稅務師考試分析技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程作業

C.銷售無形資產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售舊貨

D.納稅人銷售自產的貨物

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.教育機構提供的教育服務

B.醫療機構提供的醫療服務

C.文化藝術表演

D.基礎設施建設

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉讓所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.提供建筑安裝工程作業

B.銷售無形資產

C.出口貨物

D.提供金融服務

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅行為？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的應稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

18.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.提供建筑安裝工程作業的企業

B.銷售無形資產的企業

C.出口貨物的企業

D.提供金融服務的機構

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業生產經營所得的企業

B.企業轉讓財產所得的企業

C.企業利息、股息、紅利所得的企業

D.企業其他所得的企業

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得的個人

B.勞務報酬所得的個人

C.特許權使用費所得的個人

D.財產租賃所得的個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

2.營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程作業、銷售無形資產以及出口貨物。（）

3.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業。（）

4.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人。（）

5.增值稅采用比例稅率，不同稅率對應不同的征稅范圍。（）

6.營業稅采用超額累進稅率，稅率隨應稅收入的增加而遞增。（）

7.企業所得稅的稅率為25%，不分行業和所得類型。（）

8.個人所得稅采用累進稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。（）

9.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和納稅人銷售自己使用過的物品。（）

10.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何通過稅收籌劃降低企業稅負。

2.論述稅務師在促進稅收法治建設中的角色和重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程作業、銷售無形資產和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業其他所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人銷售舊貨和納稅人銷售自產的貨物。

6.ABCD

解析思路：營業稅的免稅項目包括教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務、文化藝術表演和基礎設施建設。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉讓所得。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉讓所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括提供建筑安裝工程作業、銷售無形資產、出口貨物和提供金融服務。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅行為包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業其他所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅行為包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

18.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務人包括提供建筑安裝工程作業的企業、銷售無形資產的企業、出口貨物的企業和提供金融服務的機構。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業生產經營所得的企業、企業轉讓財產所得的企業、企業利息、股息、紅利所得的企業和企業其他所得的企業。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得的個人、勞務報酬所得的個人、特許權使用費所得的個人和財產租賃所得的個人。

二、判斷題

1.（√）

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.（×）

解析思路：營業稅的征稅范圍不包括出口貨物，出口貨物在增值稅中征稅。

3.（×）

解析思路：企業所得稅的納稅人不限于所有在中國境內注冊的企業，還包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

4.（×）

解析思路：個人所得稅的納稅人不限于所有在中國境內取得所得的個人，還包括在中國境外取得所得但在中國境內居住的個人。

5.（√）

解析思路：增值稅采用比例稅率，不同稅率對應不同的征稅范圍。

6.（×）

解析思路：營業稅采用比例稅率，而不是超額累進稅率。

7.（×）

解析思路：企業所得稅的稅率并非不分行業和所得類型，根據不同行業和所得類型可能存在不同的稅率。

8.（√）

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。

9.（√）

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括農業生產者銷售的自產農產品和納稅人銷售自己使用過的物品。

10.（√）

解析思路：個人所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據是銷售額或應稅勞務收入減去可抵扣進項稅額后的余額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款繳納、納稅評估、稅務稽查等環節。

3.個人所得稅的