《稅收政策解析》深入了解中國現行稅收體系及政策，助您把握財稅管理要點課程概述1課程目標掌握稅收政策基礎2學習內容八大章節全面覆蓋稅種3預期收獲提升稅務規劃能力第一章：稅收基礎知識認識稅收本質了解基本概念掌握稅收功能財政收入與經濟調節熟悉稅制體系五大稅種類別稅收的定義和特征稅收概念國家憑借政治權力強制征收主要特征強制性、無償性、固定性稅收的功能1調節收入分配促進社會公平2調節經濟宏觀調控工具3籌集財政收入政府運轉基礎稅收的分類按征收對象流轉稅、所得稅等1按計稅依據從價稅、從量稅等2按稅率結構比例稅率、累進稅率等3中國現行稅制體系概覽流轉稅增值稅、消費稅等所得稅企業所得稅、個人所得稅財產稅房產稅、車船稅等資源稅資源開采使用稅種第二章：增值稅政策解析1增值稅優惠減稅降費重點2核算與管理稅額計算與發票管理3基礎概念納稅人與稅率增值稅概述定義特點對銷售貨物、提供服務增值部分征稅納稅人一般納稅人、小規模納稅人征稅范圍貨物銷售、服務、無形資產、不動產增值稅稅率13%基本稅率大部分貨物和服務9%低稅率部分生活必需品6%低稅率特定服務行業0%零稅率出口貨物、特定服務增值稅計稅方法一般計稅方法銷項稅額減進項稅額簡易計稅方法銷售額乘征收率增值稅進項稅額抵扣1可抵扣進項稅額購進貨物、服務稅額2不得抵扣項目非應稅項目、個人消費3抵扣憑證增值稅專用發票、海關完稅憑證增值稅發票管理發票種類專用發票、普通發票、電子發票開具規則如實開具、不得拆分發票查驗稅務網站在線驗證增值稅優惠政策1免稅政策農產品、教育服務等2減稅政策小微企業稅收減免3即征即退軟件、動漫等行業4留抵退稅先進制造業等行業第三章：企業所得稅政策解析納稅申報預繳與匯算清繳1稅收優惠高新技術、小微企業2所得計算收入確認與費用扣除3基礎知識納稅人、稅率等4企業所得稅概述納稅人居民企業、非居民企業征稅對象生產經營所得稅率25%法定稅率、優惠稅率應納稅所得額的計算收入總額銷售、服務、轉讓、其他收入不征稅收入財政撥款、政府補助免稅收入國債利息、符合條件的股息各項扣除成本、費用、稅金、損失企業所得稅稅前扣除企業所得稅優惠政策（一）高新技術企業15%優惠稅率小型微利企業減免優惠、分段計算企業所得稅優惠政策（二）1研發費用加計扣除100%基礎上再加計75%2固定資產加速折舊縮短折舊年限或一次性扣除3創投企業優惠投資抵扣應納稅所得額企業所得稅申報與繳納1月（季）度預繳按期計算預繳稅款2年度匯算清繳次年5月31日前完成3稅款繳納銀行、網上稅務局繳納第四章：個人所得稅政策解析1申報流程自行申報與年度匯算2稅款計算綜合所得與分類所得3基礎知識稅率與扣除項目個人所得稅概述納稅人居民個人、非居民個人征稅范圍綜合所得、經營所得、其他所得稅率結構3%-45%七級超額累進稅率綜合所得稅率表級數全年應納稅所得額稅率速算扣除數1不超過36000元3%0236000-144000元10%25203144000-300000元20%169204300000-420000元25%319205420000-660000元30%529206660000-960000元35%859207超過960000元45%181920專項附加扣除子女教育每月1000元/孩住房貸款利息每月1000元大病醫療年度超過15000元部分贍養老人每月2000元個人所得稅計算方法綜合所得(收入-5000-專項扣除-專項附加扣除)×稅率-速算扣除數經營所得(收入總額-成本費用-損失)×稅率-速算扣除數其他所得按分類所得項目分別計算個人所得稅申報自行申報取得應稅所得自行申報1扣繳申報支付單位代扣代繳2年度匯算清繳次年3-6月進行匯算3第五章：其他稅種政策解析消費稅1征稅范圍煙、酒、成品油等15類消費品2計稅方法從價計稅、從量計稅、復合計稅3稅率不同商品差異大，1%-56%不等關稅進口關稅進口商品繳納，0-65%出口關稅特定資源類商品出口征收關稅優惠最惠國待遇、自貿區協定稅率房產稅從價計征從租計征土地增值稅1四級稅率超率累進60%2三級稅率增值額50%-100%，稅率50%3二級稅率增值額30%-50%，稅率40%4一級稅率增值額未超過30%，稅率30%印花稅合同類購銷合同萬分之三產權類財產所有權轉移書據萬分之五賬簿類資金賬簿萬分之五車船稅60-5400乘用車年稅額按排量分檔16-120摩托車年稅額按排量分檔3-16船舶年稅額按凈噸位計算環境保護稅征稅對象大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲計稅依據污染當量數、排放量、分貝數稅額標準各地可在法定范圍內確定第六章：稅收優惠政策解析12345產業發展高新技術、軟件產業區域發展西部大開發、自貿區小微企業增值稅、所得稅減免創業就業創投企業、吸納就業科技創新研發費用、加速折舊稅收優惠政策概述政策目的促進經濟發展，調節產業結構優惠方式減免稅、低稅率、加計扣除適用范圍特定行業、地區、企業類型產業發展類稅收優惠1高新技術企業企業所得稅15%優惠稅率2軟件和集成電路增值稅即征即退、所得稅減免3節能環保產業所得稅三免三減半區域發展類稅收優惠西部大開發15%企業所得稅率自貿區特殊稅收政策區域海南自貿港零關稅、低稅率、簡稅制小微企業稅收優惠1增值稅優惠月銷售額不超10萬免征2所得稅優惠年應納稅所得額不超100萬減免3附加稅費減免隨增值稅減免而減免4印花稅減免合同印花稅減半征收創業就業稅收優惠創投企業優惠投資抵扣應納稅所得額吸納就業優惠招用失業人員減免稅退役軍人創業自主創業稅收減免殘疾人就業安置殘疾人減免稅科技創新稅收優惠175%研發費用加計扣除額外扣除75%50%技術轉讓所得減免一定限額內減半征收2倍固定資產加速折舊最高可縮短至一半疫情防控稅收優惠醫療防疫物資生產、運輸免征增值稅受影響企業稅款延期繳納、虧損結轉公益捐贈全額稅前扣除第七章：稅收征管政策解析法律體系征管法及相關規章納稅人管理權利義務與信用征收管理申報、繳納、檢查違法處理行政處罰與執行稅收征管法律體系1部門規章具體操作細則2實施細則操作性規定3稅收征管法基本法律框架納稅人權利與義務納稅人權利知情權陳述權申請減免權保密權納稅人義務依法納稅如實申報保存賬簿協助檢查納稅信用A、B、C、D四級分類管理稅務登記管理首次登記30日內辦理1變更登記信息變更及時申請2注銷登記終止納稅義務時辦理3賬簿和憑證管理賬簿設置總賬、明細賬、日記賬憑證管理10年保存期限發票管理按規定領用、開具、保管納稅申報申報方式網上申報、郵寄申報、窗口申報申報期限月度、季度、年度申報時間延期申報特殊情況可申請延期稅款征收1征收方式查賬征收、定期定額、核定征收2繳納期限法定期限內繳納稅款3稅款緩繳特殊困難可申請緩繳稅務檢查檢查方式日常檢查、專項檢查、重點檢查檢查程序制定計劃、實施檢查、取證固證結果處理補繳稅款、行政處罰、立案查處稅收違法行為處理1稅收犯罪刑事責任追究2稅收強制執行查封、扣押、凍結3行政處罰罰款、滯納金第八章：國際稅收政策解析國際稅收概述國際稅收概念跨國經濟活動稅收關系國際稅收協定避免雙重征稅的雙邊協議避免雙重征稅稅收抵免、免稅方法非居民稅收政策非居民企業所得稅來源于中國境內所得繳納非居民個人所得稅183天判定標準預提所得稅股息、利息、特許權使用費10%轉讓定價稅收政策關聯交易識別實質重于形式原則1轉讓定價方法可比非受控價格法等五種2同期資料管理主體文檔、本地文檔、報告3預約定價安排提前確定定價方法4受控外國企業規則CFC規則概述防止利潤轉移至低稅國家或地區應納稅所得額境外企業利潤視同分