注重理解與記憶稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人按照應(yīng)稅銷售額的大小進(jìn)行分類

D.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的年度會(huì)計(jì)利潤

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的年度收入總額

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的納稅期限為年度

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值或者租金收入

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的稅率分為按輛計(jì)稅和按噸位計(jì)稅

C.車船稅的納稅期限為年度

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格或者市場價(jià)格

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅期限為年度

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的納稅期限為年度

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購買價(jià)格

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為按稅額計(jì)稅和按收入計(jì)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為年度

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的納稅期限為年度

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者銷售額

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的數(shù)量或者濃度

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率分為按噸位計(jì)稅和按載重計(jì)稅

C.船舶噸稅的納稅期限為年度

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的噸位或者載重

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的納稅期限為年度

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購買價(jià)格

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的納稅期限為年度

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）

A.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅

C.關(guān)稅的納稅期限為年度

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

16.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）

A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.消費(fèi)稅的納稅期限為年度

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量

17.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的納稅期限為年度

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購買價(jià)格

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為按稅額計(jì)稅和按收入計(jì)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為年度

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額

19.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的納稅期限為年度

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者銷售額

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的數(shù)量或者濃度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，適用累進(jìn)稅率。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，每年進(jìn)行一次評估。（）

6.車船稅的征收對象是所有在中國境內(nèi)行駛的車輛和船舶，不分所有權(quán)性質(zhì)。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂的當(dāng)天。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為7%。（）

10.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人的分類及其特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅期限和計(jì)稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人的定義，以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

4.ABD

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人定義，稅率結(jié)構(gòu)，納稅期限。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

6.ABC

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

8.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

9.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

10.ABCD

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

16.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

17.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

18.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

19.ABCD

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人定義，稅率分類，納稅期限。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所及未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有境內(nèi)所得的納稅義務(wù)。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月3500元，適用累進(jìn)稅率。

3.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間依據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，不一定是評估價(jià)值，且評估不是每年進(jìn)行一次。

6.√

解析思路：車船稅的征收對象不分所有權(quán)性質(zhì)，對所有在中國境內(nèi)行駛的車輛和船舶征稅。

7.√

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂的當(dāng)天。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天。

9.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率因地區(qū)不同而有所差異。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)、水、土地等多種自然資源。

三、簡答題答案：

1.增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人按增值稅專用發(fā)票所列稅額繳納增值稅，小規(guī)模納稅人則按銷售額的一定比例計(jì)算繳納增值稅。特點(diǎn)是一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人則不能。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括會(huì)計(jì)利潤加減納稅調(diào)整項(xiàng)目后的金額。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為15%。

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，即納稅人在每年的次年初至該年度結(jié)束的期間內(nèi)，按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如每月、每季度）申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍為在中國境內(nèi)擁有的各類房產(chǎn)，計(jì)稅依