審計學(xué)試題作業(yè)及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理進行評價的活動

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟效益進行評價的活動

2.審計的職能主要包括：

A.審計監(jiān)督

B.審計評價

C.審計咨詢

D.審計培訓(xùn)

3.下列屬于審計對象的有：

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)經(jīng)營決策

D.企業(yè)經(jīng)濟效益

4.審計的獨立性包括：

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.思想獨立性

D.行動獨立性

5.審計證據(jù)的可靠性包括：

A.客觀性

B.充足性

C.相關(guān)性

D.有效性

6.審計程序主要包括：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

7.審計報告的基本要素包括：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計發(fā)現(xiàn)

8.審計風(fēng)險包括：

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險控制

C.風(fēng)險識別

D.風(fēng)險應(yīng)對

9.審計師職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

10.審計工作底稿的作用包括：

A.證明審計工作已完成

B.便于審計師進行后續(xù)審計

C.便于審計師進行質(zhì)量控制

D.便于審計師進行責任追究

11.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的有：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告是對審計工作的全面總結(jié)

C.審計報告是審計師對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價

D.審計報告是對審計師工作質(zhì)量的反映

12.審計質(zhì)量控制包括：

A.審計計劃控制

B.審計實施控制

C.審計報告控制

D.審計后續(xù)程序控制

13.審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則有：

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.職業(yè)道德原則

D.審慎性原則

14.審計證據(jù)的獲取方法包括：

A.審計抽樣

B.審計觀察

C.審計詢問

D.審計計算

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制制度的主要目的是防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的重要手段

16.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括：

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.法律法規(guī)風(fēng)險

17.審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序有：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

18.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

19.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括：

A.市場風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

20.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括：

A.現(xiàn)金流風(fēng)險

B.利潤風(fēng)險

C.資產(chǎn)風(fēng)險

D.負債風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是企業(yè)管理的一種手段，旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部壓力的影響。（）

3.審計報告是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價。（）

4.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的重要措施。（）

5.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險就越低。（）

6.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)的內(nèi)部控制制度提出改進建議。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

8.審計工作底稿是審計師進行審計工作的依據(jù)。（）

9.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)進行風(fēng)險評估。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本職能。

2.說明審計證據(jù)的三個基本特征及其重要性。

3.解釋審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.簡要介紹審計報告的主要內(nèi)容及其編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性及其在審計中的作用。

2.結(jié)合實際情況，探討審計師在審計過程中如何有效地識別和評估企業(yè)風(fēng)險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及財務(wù)報表、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益的審查，因此選項A、B、C、D都是正確的。

2.ABC

解析思路：審計的職能包括監(jiān)督、評價和咨詢，而培訓(xùn)不屬于審計的職能范圍。

3.ABCD

解析思路：審計對象包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制、經(jīng)營決策和經(jīng)濟效益，這些都是審計關(guān)注的重點。

4.ABCD

解析思路：審計的獨立性包括組織、職業(yè)、思想和行動的獨立性，這些都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性要求證據(jù)必須是客觀的、充足的、相關(guān)的和有效的。

6.ABCD

解析思路：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序，這是審計工作的基本步驟。

7.ABCD

解析思路：審計報告的基本要素包括意見、范圍、依據(jù)和發(fā)現(xiàn)，這些是報告的核心內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對，這些是管理審計風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

10.ABCD

解析思路：審計工作底稿的作用包括證明工作完成、便于后續(xù)審計、質(zhì)量控制和責任追究。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計是外部監(jiān)督的一種手段，而管理是內(nèi)部運作的一種手段。

2.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計結(jié)果公正無偏的基礎(chǔ)。

3.√

解析思路：審計報告是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的獨立評價。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，有助于防范錯誤和舞弊。

5.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性直接影響審計師對財務(wù)報表的判斷。

6.√

解析思路：審計師可以根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)提出改進建議，幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制水平。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計的客觀性。

8.√

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，是審計工作的重要依據(jù)。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對企業(yè)進行風(fēng)險評估，以確定審計重點。

10.√

解析思路：遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計師的基本要求，確保審計工作的專業(yè)性和公正性。

三、簡答題

1.審計的基本職能包括：監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性；評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；咨詢企業(yè)經(jīng)營管理；促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：客觀性、充足性和相關(guān)性。客觀性指證據(jù)應(yīng)真實反映事實；充足性指證據(jù)應(yīng)足夠支持審計結(jié)論；相關(guān)性指證據(jù)應(yīng)與審計目標相關(guān)。

3.審計師保持獨立性主要通過以下方式：保持職業(yè)獨立，不受客戶或其他利益相關(guān)者的影響；保持組織獨立，不受審計機構(gòu)內(nèi)部其他部門或個人的干預(yù)；保持思想獨立，不受外界意見和壓力的影響；保持行動獨立，按照專業(yè)標準執(zhí)行審計工作。

4.審計報告的主要內(nèi)容及其編制要求包括：審計意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見；審計范圍，包括審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的范圍和限制；審計依據(jù)，包括適用的審計準則和法規(guī)；審計發(fā)現(xiàn)，包括審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

四、論述題

1.內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性體現(xiàn)在：內(nèi)部控制有助于企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)；內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運營效率，降低成本；內(nèi)部控制有助于保護企業(yè)資產(chǎn)，防止損失；內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)透明度，增強投資者信心。在審