稅務師考試從實踐到理論的深度理解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。下列哪些屬于組成計稅價格的組成部分？

A.進口貨物的關稅

B.進口貨物的消費稅

C.進口貨物的增值稅

D.進口貨物的運輸費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按照規定計算的工資、薪金支出

B.按照規定計算的職工福利費

C.按照規定計算的職工教育經費

D.按照規定計算的公益性捐贈支出

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售殘疾人專用品

D.銷售個人自用物品

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供餐飲服務

C.提供住宿服務

D.提供旅游服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.營業收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.進口貨物的企業

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關委托申報

C.代理申報

D.郵寄申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關委托申報

C.代理申報

D.郵寄申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.資產所在地

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.資產所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.貨物交付時間

B.勞務完成時間

C.資產轉移時間

D.納稅人收到貨款時間

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.貨物交付時間

B.勞務完成時間

C.資產轉移時間

D.納稅人收到貨款時間

19.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收返還政策

D.稅收抵免政策

20.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.稅收優惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收返還政策

D.稅收抵免政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得和營業收入。（）

3.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和進口貨物的企業。（）

4.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。（）

5.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。（）

6.企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。（）

7.增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。（）

8.企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。（）

9.增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關委托申報、代理申報和郵寄申報。（）

10.企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關委托申報、代理申報和郵寄申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用情況。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅免稅項目和應稅項目的區別。

4.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其確定標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅的征收效率，確保國家財政收入。

2.論述在當前經濟形勢下，企業所得稅政策對企業發展的影響及應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發票注明的稅額進行計算；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額的一定比例計算。適用情況根據納稅人的規模和業務特點確定。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行收集和整理納稅資料，填寫納稅申報表，向稅務機關報送申報表及附報資料，稅務機關審核申報資料，納稅人根據稅務機關的要求補正或調整申報資料，稅務機關審核通過后，納稅人繳納企業所得稅。

3.增值稅免稅項目是指稅法規定的免征增值稅的項目，如農業生產者銷售的自產農產品、古舊圖書等；應稅項目是指稅法規定的應當征收增值稅的項目，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等。區別在于是否需要繳納增值稅。

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、職工教育經費、公益性捐贈支出等。確定標準依據稅法規定，如工資、薪金支出按照實際發放數額扣除，職工福利費按照規定比例扣除等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅征收效率的措施包括：加強稅法宣傳，提高納稅人的稅法意識；完善稅收征管體系，提高征管水平；加強稅務稽查，打擊偷稅、逃稅行為；推進稅收信息化建設，