稅務合規檢查試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業外支出

B.準予扣除的捐贈

C.減少應納稅所得額的調增額

D.應納稅所得額

3.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.專用發票僅限于增值稅一般納稅人領用

B.專用發票是購買方抵扣進項稅額的依據

C.專用發票不得用于購買方以外的單位或個人

D.專用發票可由銷售方自行打印

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率有超額累進稅率和平行稅率兩種

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅的減免稅政策較為豐富

5.下列關于營業稅的說法，正確的是：

A.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產

B.營業稅的計稅依據是營業額減去營業成本、費用和稅金

C.營業稅的稅率分為5%、10%和20%三個檔次

D.營業稅的征收管理實行源泉扣繳制度

6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、營業稅和消費稅的稅額之和

B.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%三個檔次

C.城市維護建設稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.城市維護建設稅的減免稅政策較為豐富

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產

B.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入

C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次

D.房產稅的征收管理實行源泉扣繳制度

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為4元/平方米、6元/平方米和10元/平方米三個檔次

D.城鎮土地使用稅的征收管理實行源泉扣繳制度

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是各類經濟合同、權利許可證照等

B.印花稅的計稅依據是合同金額、權利許可證照份數等

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五三個檔次

D.印花稅的征收管理實行源泉扣繳制度

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的各類車輛

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次

D.車輛購置稅的征收管理實行源泉扣繳制度

11.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是各類資源產品

B.資源稅的計稅依據是資源產量或銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.資源稅的征收管理實行源泉扣繳制度

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象是收購的煙葉

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為20%、25%和30%三個檔次

D.煙葉稅的征收管理實行源泉扣繳制度

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象是進出中國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個檔次

D.船舶噸稅的征收管理實行源泉扣繳制度

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是指車輛通過收費公路、橋梁、隧道等設施所繳納的費用

B.車輛通行費的計費標準由各地方政府制定

C.車輛通行費的征收管理實行源泉扣繳制度

D.車輛通行費的減免稅政策較為豐富

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的征稅對象是各類污染物排放

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為0.5元/千克、1元/千克和1.5元/千克三個檔次

D.環境保護稅的征收管理實行源泉扣繳制度

16.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據是實際占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、20元/平方米和30元/平方米三個檔次

D.耕地占用稅的征收管理實行源泉扣繳制度

17.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為

B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個檔次

D.契稅的征收管理實行源泉扣繳制度

18.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和房屋權屬的行為

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次

D.土地增值稅的征收管理實行源泉扣繳制度

19.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象是進出口貨物

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率等

D.關稅的征收管理實行源泉扣繳制度

20.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的征稅對象是特定消費品

B.消費稅的計稅依據是消費品的銷售額

C.消費稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次

D.消費稅的征收管理實行源泉扣繳制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報納稅。（）

2.增值稅專用發票的聯次和內容，由國家稅務總局統一規定。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（）

4.營業稅的納稅地點為納稅人的機構所在地或者居住地。（）

5.城市維護建設稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限相同。（）

6.房產稅的納稅人包括產權所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。（）

7.城鎮土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人。（）

8.印花稅的納稅人是合同的當事人，不包括合同的擔保人。（）

9.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人或者管理人。（）

10.環境保護稅的納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述營業稅改征增值稅的主要政策變化。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用及其重要性。

2.論述稅收籌劃的合法性與合規性，并探討如何在實際工作中避免稅收籌劃的潛在風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.C

2.D

3.ABC

4.ABCD

5.ABD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅人認定標準包括：在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產等活動的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，提交稅務機關審核，稅務機關審核通過后，納稅人按照規定繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的征收管理特點包括：源泉扣繳、代扣代繳、自行申報和專項附加扣除等。

4.營業稅改征增值稅的主要政策變化包括：擴大增值稅征稅范圍，簡化稅制