答題技巧稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師職業道德的說法，正確的是（）

A.稅務師應當誠實守信，保守客戶秘密

B.稅務師不得利用職務之便謀取不正當利益

C.稅務師不得泄露國家秘密和商業秘密

D.稅務師應當遵守國家法律法規，維護社會公共利益

2.下列關于納稅申報的說法，正確的是（）

A.納稅人應當依法按時申報納稅

B.納稅人可以自行選擇申報納稅的方式

C.納稅人可以委托稅務師進行納稅申報

D.納稅人應當真實、準確、完整地提供納稅申報資料

3.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的是（）

A.增值稅納稅義務人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.增值稅納稅義務人包括進口貨物的收貨人

C.增值稅納稅義務人不包括小規模納稅人

D.增值稅納稅義務人應當依法辦理稅務登記

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人是指在我國境內取得所得的企業和其他組織

B.企業所得稅的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.企業所得稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.企業所得稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是指在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的納稅人包括外籍個人

C.個人所得稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.個人所得稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

6.下列關于營業稅的說法，正確的是（）

A.營業稅的納稅人是指在我國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.營業稅的納稅人包括小規模納稅人

C.營業稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.營業稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人是指在我國境內轉讓土地使用權或者出售新建房及配套設施的單位和個人

B.土地增值稅的納稅人包括房地產開發企業

C.土地增值稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.土地增值稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

8.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的納稅人是指在我國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的納稅人包括金融機構

C.印花稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.印花稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

9.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅人是指在我國境內購買房屋、土地使用權或者以其他方式取得房屋、土地使用權的行為人

B.契稅的納稅人包括外國人

C.契稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.契稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是指在我國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的納稅人包括外國企業

C.車輛購置稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.車輛購置稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

11.下列關于關稅的說法，正確的是（）

A.關稅的納稅人是指在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的納稅人包括外商投資企業

C.關稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.關稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人是指在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉加工企業

C.煙葉稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.煙葉稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是指在我國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的納稅人包括外籍船舶

C.船舶噸稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.船舶噸稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的是（）

A.車輛通行費的納稅人是指在我國境內行駛車輛的單位和個人

B.車輛通行費的納稅人包括外國車輛

C.車輛通行費的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.車輛通行費的納稅人可以自行選擇納稅方式

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.城市維護建設稅的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.城市維護建設稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.城市維護建設稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

16.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）

A.教育費附加的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.教育費附加的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.教育費附加的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.教育費附加的納稅人可以自行選擇納稅方式

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.地方教育附加的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.地方教育附加的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.地方教育附加的納稅人可以自行選擇納稅方式

18.下列關于水資源稅的說法，正確的是（）

A.水資源稅的納稅人是指在我國境內取用水資源或者改變水資源狀態的單位和個人

B.水資源稅的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.水資源稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.水資源稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

19.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅的納稅人是指在我國境內排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人

B.環境保護稅的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.環境保護稅的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.環境保護稅的納稅人可以自行選擇納稅方式

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是（）

A.文化事業建設費的納稅人是指在我國境內銷售文化產品或者提供文化服務的單位和個人

B.文化事業建設費的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.文化事業建設費的納稅人應當依法辦理稅務登記

D.文化事業建設費的納稅人可以自行選擇納稅方式

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執業過程中，可以同時為兩家相互競爭的企業提供咨詢服務。（）

2.納稅人可以在年度終了后兩個月內進行企業所得稅申報。（）

3.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.個人所得稅的征收方式分為自行申報和代扣代繳兩種。（）

5.營業稅是對企業取得的營業額征收的一種稅。（）

6.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額。（）

7.印花稅的稅率根據應稅憑證的性質不同而有所差異。（）

8.契稅的稅率是按照房屋價值的比例征收的。（）

9.車輛購置稅的納稅期限是自購置車輛之日起30日內。（）

10.稅務師在執業過程中，不得接受與執業無關的禮品和財物。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師職業道德的基本原則。

2.簡述納稅申報的基本程序。

3.簡述增值稅應稅行為的具體范圍。

4.簡述企業所得稅的納稅義務人的認定標準。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護納稅人合法權益中的作用及其具體體現。

2.論述稅收籌劃的原則及其在企業發展中的應用價值。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師的職業道德要求其誠實守信、保守秘密、遵守法律法規，同時維護社會公共利益，因此選項A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：納稅申報是納稅人依法履行納稅義務的基本要求，納稅人可以選擇自行申報或委托稅務師申報，且必須保證申報資料的真實、準確、完整。

3.AB

解析思路：增值稅納稅義務人包括在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的收貨人，小規模納稅人也是增值稅納稅義務人。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的企業和其他組織，外商投資企業和外國企業也屬于企業所得稅的納稅人，且需要依法辦理稅務登記。

5.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的個人，外籍個人也屬于個人所得稅的納稅人，且需要依法辦理稅務登記。

6.ABC

解析思路：營業稅的納稅人包括在我國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人，小規模納稅人也是營業稅的納稅人，且需要依法辦理稅務登記。

7.ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人包括在我國境內轉讓土地使用權或出售新建房及配套設施的單位和個人，房地產開發企業也屬于土地增值稅的納稅人。

8.ABC

解析思路：印花稅的納稅人包括在我國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人，金融機構也屬于印花稅的納稅人。

9.ABC

解析思路：契稅的納稅人包括在我國境內購買房屋、土地使用權或以其他方式取得房屋、土地使用權的行為人，外國人也可以是契稅的納稅人。

10.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括在我國境內購置車輛的單位和個人，外國企業也可以是車輛購置稅的納稅人。

11.ABC

解析思路：關稅的納稅人包括在我國境內進口貨物的收貨人，外商投資企業也屬于關稅的納稅人。

12.ABC

解析思路：煙葉稅的納稅人包括在我國境內收購煙葉的單位，煙葉加工企業也屬于煙葉稅的納稅人。

13.ABC

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括在我國境內進出港口的船舶所有人，外籍船舶也屬于船舶噸稅的納稅人。

14.ABC

解析思路：車輛通行費的納稅人包括在我國境內行駛車輛的單位和個人，外國車輛也可以是車輛通行費的納稅人。

15.ABC

解析思路：城市維護建設稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，外商投資企業和外國企業也屬于城市維護建設稅的納稅人。

16.ABC

解析思路：教育費附加的納稅人包括在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，外商投資企業和外國企業也屬于教育費附加的納稅人。

17.ABC

解析思路：地方教育附加的納稅人包括在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，外商投資企業和外國企業也屬于地方教育附加的納稅人。

18.ABC

解析思路：水資源稅的納稅人包括在我國境內取用水資源或改變水資源狀態的單位和個人，外商投資企業和外國企業也屬于水資源稅的納稅人。

19.ABC

解析思路：環境保護稅的納稅人包括在我國境內排放污染物或產生固體廢物的單位和個人，外商投資企業和外國企業也屬于環境保護稅的納稅人。

20.ABC

解析思路：文化事業建設費的納稅人包括在我國境內銷售文化產品或提供文化服務的單位和個人，外商投資企業和外國企業也屬于文化事業建設費的納稅人。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師職業道德要求其保持獨立性，不得為相互競爭的企業提供服務。

2.×

解析思路：企業所得稅申報的期限為年度終了后5個月內。

3.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按銷售額的一定比例計算應納稅額。

4.√

解析思路：個人所得