注重2025年稅務(wù)師備考的有效性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業(yè)外支出

3.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.利潤總額

6.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

B.納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.納稅人銷售自產(chǎn)的自用產(chǎn)品

D.納稅人銷售自產(chǎn)的自用建筑材料

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.以下哪些屬于增值稅的稅率調(diào)整？

A.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

B.納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.納稅人銷售自產(chǎn)的自用產(chǎn)品

D.納稅人銷售自產(chǎn)的自用建筑材料

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得

12.以下哪些屬于個人所得稅的稅率調(diào)整？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

13.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)征收管理

C.納稅人自行申報納稅

D.稅務(wù)機關(guān)代征

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)征收管理

C.納稅人自行申報納稅

D.稅務(wù)機關(guān)代征

15.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)征收管理

C.納稅人自行申報納稅

D.稅務(wù)機關(guān)代征

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)代征

C.納稅人申報納稅

D.稅務(wù)機關(guān)征收管理

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)代征

C.納稅人申報納稅

D.稅務(wù)機關(guān)征收管理

18.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務(wù)機關(guān)代征

C.納稅人申報納稅

D.稅務(wù)機關(guān)征收管理

19.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為6%，零稅率為0%。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率分為七級，最低為3%，最高為45%。（）

7.納稅人在中國境內(nèi)購置房屋、土地等財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納財產(chǎn)稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

9.個人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款報告表。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)出示稅務(wù)檢查證件。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.說明個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

4.列舉并簡述增值稅中的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，如何提高增值稅征管效率，以促進稅收收入的穩(wěn)定增長。

2.結(jié)合實際案例，分析在個人所得稅改革中，如何平衡稅負，激發(fā)個人創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，16%是過去的標(biāo)準(zhǔn)稅率，目前已調(diào)整。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加和利潤總額。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，不同稅率對應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括納稅人銷售自產(chǎn)的貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售自產(chǎn)的自用產(chǎn)品和銷售自產(chǎn)的自用建筑材料。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率調(diào)整涉及納稅人銷售自產(chǎn)的貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售自產(chǎn)的自用產(chǎn)品和銷售自產(chǎn)的自用建筑材料。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整涉及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率調(diào)整涉及國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)征收管理、納稅人自行申報納稅和稅務(wù)機關(guān)代征。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)征收管理、納稅人自行申報納稅和稅務(wù)機關(guān)代征。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)征收管理、納稅人自行申報納稅和稅務(wù)機關(guān)代征。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)代征、納稅人申報納稅和稅務(wù)機關(guān)征收管理。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)代征、納稅人申報納稅和稅務(wù)機關(guān)征收管理。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)代征、納稅人申報納稅和稅務(wù)機關(guān)征收管理。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的零稅率是指對出口貨物實行零稅率，而非所有稅率均為零。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率并非七級，而是分為九級，最低為3%，最高為45%。

7.√

解析思路：納稅人在中國境內(nèi)購置房屋、土地等財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納財產(chǎn)稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點確實為納稅人所在地。

9.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人確實應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款報告表。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)出示稅務(wù)檢查證件。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租或者出借不動產(chǎn)、進口貨物等行為發(fā)生時。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括真實性、合法性、相關(guān)性、合理性等原則，確保企業(yè)成本、費用、稅金等支出在計算應(yīng)納稅所得額時得到合理扣除。

3.個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法通常為累進稅率，