準(zhǔn)備應(yīng)試材料的試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.成本、費(fèi)用、稅金

D.捐贈

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以下哪些屬于稅收減免？

A.依法減稅

B.依法免稅

C.依法退稅

D.依法加稅

5.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.個人

C.企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

7.以下哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按時征收

8.以下哪些屬于增值稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.自核自繳

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.自核自繳

10.以下哪些屬于個人所得稅的征收期限？

A.每月15日前

B.每月1日前

C.每月10日前

D.每月20日前

11.以下哪些屬于增值稅的征收期限？

A.每月15日前

B.每月1日前

C.每月10日前

D.每月20日前

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收期限？

A.每月15日前

B.每月1日前

C.每月10日前

D.每月20日前

13.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.電話申報

14.以下哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.電話申報

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.電話申報

16.以下哪些屬于個人所得稅的征收機(jī)關(guān)？

A.稅務(wù)局

B.財政局

C.貿(mào)易局

D.工商局

17.以下哪些屬于增值稅的征收機(jī)關(guān)？

A.稅務(wù)局

B.財政局

C.貿(mào)易局

D.工商局

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)？

A.稅務(wù)局

B.財政局

C.貿(mào)易局

D.工商局

19.以下哪些屬于個人所得稅的征收地點(diǎn)？

A.住所地

B.居住地

C.工作地

D.所得發(fā)生地

20.以下哪些屬于增值稅的征收地點(diǎn)？

A.住所地

B.居住地

C.工作地

D.所得發(fā)生地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

3.增值稅的納稅人在進(jìn)口貨物時，應(yīng)按照海關(guān)確定的完稅價格和適用稅率計算應(yīng)納稅額。（）

4.納稅人享受減免稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在減免稅期間按照規(guī)定進(jìn)行申報。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選定，一個納稅年度內(nèi)不得變更。（）

8.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收四種。（）

9.個人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

10.增值稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.列舉個人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施原則。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：稅收減免包括依法減稅、依法免稅和依法退稅。

5.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、個人、企業(yè)和行政事業(yè)單位。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人主要是企業(yè)，包括各類企業(yè)法人。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按年征收和按次征收。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和自核自繳。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和自核自繳。

10.A

解析思路：個人所得稅的征收期限為每月15日前。

11.A

解析思路：增值稅的征收期限為每月15日前。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收期限為每月15日前。

13.ABC

解析思路：個人所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報。

14.ABC

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報。

16.A

解析思路：個人所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)局。

17.A

解析思路：增值稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)局。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)局。

19.ABD

解析思路：個人所得稅的征收地點(diǎn)包括住所地、居住地和工作地。

20.ABD

解析思路：增值稅的征收地點(diǎn)包括住所地、居住地和工作地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人在進(jìn)口貨物時，應(yīng)按照海關(guān)確定的完稅價格和適用稅率計算應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：納稅人享受減免稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在減免稅期間按照規(guī)定進(jìn)行申報。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選定，一個納稅年度內(nèi)不得變更。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收四種。

9.×

解析思路：個人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10.√

解析思路：增值稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要依據(jù)企業(yè)的年銷售額或營業(yè)額。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時，按照規(guī)定扣繳稅款并代為申報繳納。

3.列舉個人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

解析思路：常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。

4.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循的原則。

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)遵循誠信、獨(dú)立、客觀、專業(yè)和保密等原則。

四、