稅務師考試的應變能力培養稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出租財產收入

D.政府補助

3.稅務代理業務的范圍包括哪些？

A.指導納稅人辦理稅務登記

B.編制財務會計報表

C.代為繳納稅收

D.代表納稅人參加稅務行政復議

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？

A.調查詢問

B.調取賬簿、憑證

C.調取與納稅有關的文件、資料

D.檢查納稅人的生產經營場所

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國務院規定的其他免稅項目

C.納稅人自產自用的應稅貨物

D.納稅人自產的應稅勞務

7.下列哪些屬于增值稅的應稅勞務？

A.設計、咨詢、翻譯服務

B.建筑安裝工程作業

C.物流服務

D.金融服務

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.捐贈支出

D.利息支出

9.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，發現納稅人有逃避稅收行為的，可以采取哪些措施？

A.責令繳納欠稅

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.強制執行

10.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人因意外事故導致殘疾的

C.納稅人撫養子女的

D.納稅人接受捐贈的

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

13.稅務代理業務的收費標準一般由哪些因素確定？

A.業務復雜程度

B.業務風險程度

C.稅務機關的要求

D.市場競爭狀況

14.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些方式？

A.實地檢查

B.聯合檢查

C.虛假檢查

D.案例檢查

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

18.稅務代理業務的合同應當包括哪些內容？

A.代理事項

B.代理費用

C.代理期限

D.代理雙方的義務

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時

20.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當如何處理檢查結果？

A.及時向納稅人反饋

B.及時向有關部門報告

C.及時向納稅人送達檢查結論

D.及時將檢查結果歸檔

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.稅務代理業務是指代理人以納稅人的名義辦理稅務事宜。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

5.稅務機關對納稅人的稅務檢查應當事先通知納稅人。（）

6.增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務。（）

7.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出和捐贈支出。（）

8.稅務代理業務的收費標準由稅務機關統一規定。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每月或每季度終了后7日內申報納稅。（）

10.稅務機關對納稅人的稅務檢查結果應當保密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理流程。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補。

3.簡要說明稅務代理業務中代理人應當履行的職責。

4.列舉個人所得稅中可以享受稅收優惠的特殊情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在防范企業稅務風險中的作用及其具體措施。

2.分析稅務代理業務在促進納稅人依法納稅方面的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、出租財產收入和政府補助。

3.ABCD

解析思路：稅務代理業務的范圍包括指導納稅人辦理稅務登記、編制財務會計報表、代為繳納稅收和代表納稅人參加稅務行政復議。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取調查詢問、調取賬簿、憑證、調取與納稅有關的文件、資料和檢查納稅人的生產經營場所等措施。

6.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和國務院規定的其他免稅項目。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅勞務包括設計、咨詢、翻譯服務、建筑安裝工程作業、物流服務和金融服務。

8.ACD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出和利息支出。

9.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，發現納稅人有逃避稅收行為的，可以采取責令繳納欠稅、加收滯納金、處以罰款和強制執行等措施。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括納稅人因自然災害遭受重大損失的、因意外事故導致殘疾的、撫養子女的和接受捐贈的。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%、33%和35%。

13.ABCD

解析思路：稅務代理業務的收費標準由業務復雜程度、業務風險程度、稅務機關的要求和市場競爭狀況等因素確定。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.AB

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取實地檢查和聯合檢查的方式。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和12個月。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和12個月。

18.ABCD

解析思路：稅務代理業務的合同應當包括代理事項、代理費用、代理期限和代理雙方的義務等內容。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月、每季度、每年或需要時申報納稅。

20.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查結果應當及時向納稅人反饋、報告、送達檢查結論和歸檔。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規定。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日起至12月31日止，這是稅法規定的標準納稅年度。

3.正確

解析思路：稅務代理業務是指代理人以納稅人的名義辦理稅務事宜，這是稅務代理業務的基本定義。

4.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅法規定的稅率制度。

5.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查應當事先通知納稅人，這是稅務檢查的法定程序。

6.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務，這是增值稅法規定的免稅政策。

7.正確

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出和捐贈支出，這是企業所得稅法規定的稅前扣除范圍。

8.錯誤

解析思路：稅務代理業務的收費標準由稅務機關統一規定是不準確的，收費標準由代理雙方協商確定。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月或每季度終了后7日內申報納稅，這是個人所得稅法規定的申報期限。

10.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查結果應當保密，這是保護納稅人合法權益的要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理流程。

解析思路：闡述增值稅的登記、申報、繳納、退稅和處罰等環節，以及相關的時間要求和程序。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補。

解析思路：解釋虧損彌補的概念，包括虧損的定義、彌補的期限和方式等。

3.簡要說明稅務代理業務中代理人應當履行的職責。

解析思路：列舉稅務代理業務中代理人應當履行的職責，如提供稅務咨詢、代理納稅申報、辦理稅務登記等。

4.列舉個人所得稅中可以享受稅收優惠的特殊情況。

解析思路：列舉個人所得稅中可以享受稅收優惠的特殊情況，如捐贈