審計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的目的？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.提供有關(guān)內(nèi)部控制的信息

C.評(píng)價(jià)管理層的管理效率和效果

D.提供有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)的信息

2.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)計(jì)劃和程序

B.證據(jù)獲取過程

C.審計(jì)結(jié)論

D.證據(jù)的來源和性質(zhì)

3.以下哪些是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.獨(dú)立性

B.聰明才智

C.職業(yè)判斷

D.保密性

4.審計(jì)報(bào)告的類型主要包括：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)意見報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)報(bào)告

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下哪些方面？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.證明風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測試

C.證據(jù)收集

D.審計(jì)抽樣

7.以下哪些是審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.誠實(shí)和正直

B.獨(dú)立和客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守以下哪些原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.完整性

9.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任？

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否對(duì)用戶有誤導(dǎo)作用

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否反映了企業(yè)的盈利能力

10.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)的內(nèi)部控制

C.企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)

11.以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)企業(yè)管理層進(jìn)行監(jiān)督

D.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制

12.下列哪些是審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.制定審計(jì)計(jì)劃

D.收集審計(jì)證據(jù)

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.注意審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.注意審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.注意審計(jì)證據(jù)的客觀性

D.注意審計(jì)證據(jù)的完整性

14.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷

B.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷

C.對(duì)審計(jì)程序的選擇

D.對(duì)審計(jì)結(jié)論的判斷

15.以下哪些屬于審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境的強(qiáng)弱

B.控制活動(dòng)的有效性

C.信息與溝通的有效性

D.對(duì)控制的監(jiān)督

16.以下哪些屬于審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

17.以下哪些屬于審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？

A.企業(yè)的經(jīng)營策略

B.企業(yè)的經(jīng)營模式

C.企業(yè)的市場競爭

D.企業(yè)的經(jīng)營成果

18.以下哪些屬于審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的行業(yè)特點(diǎn)？

A.企業(yè)的行業(yè)地位

B.企業(yè)的行業(yè)前景

C.企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)的行業(yè)監(jiān)管

19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.保守商業(yè)秘密

D.維護(hù)職業(yè)形象

20.以下哪些屬于審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時(shí)性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)師有責(zé)任確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（√）

3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的所有工作記錄和結(jié)論。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（√）

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不需要考慮企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品或饋贈(zèng)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（√）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（×）

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以僅依賴于被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的步驟。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，如何確保樣本的代表性。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜會(huì)計(jì)問題時(shí)，如何保持審計(jì)質(zhì)量和專業(yè)勝任能力。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的目的包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、提供有關(guān)內(nèi)部控制的信息、評(píng)價(jià)管理層的管理效率和效果以及提供有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)的信息。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、證據(jù)獲取過程、審計(jì)結(jié)論以及證據(jù)的來源和性質(zhì)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括獨(dú)立性、聰明才智、職業(yè)判斷和保密性。

4.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型主要是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

5.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試、證據(jù)收集和審計(jì)抽樣。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括誠實(shí)和正直、獨(dú)立和客觀、專業(yè)勝任能力和保密。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守客觀性、獨(dú)立性、客觀性和完整性原則。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任包括確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、是否真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及是否對(duì)用戶有誤導(dǎo)作用。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，以保護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的利益。

3.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，包括所有的工作過程和結(jié)論。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后應(yīng)立即通知管理層，以便采取糾正措施。

5.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)必須考慮企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮品或饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德準(zhǔn)則。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后應(yīng)提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴于被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，需要獨(dú)立獲取和驗(yàn)證證據(jù)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案略

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的步驟包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、執(zhí)行控制測試、評(píng)估控制的有效性。

2.答案略

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)，通過隨機(jī)選擇樣本、確保樣本的代表性以及評(píng)估樣本結(jié)果來保證樣本的代表性。

3.答案略

解析思路：審計(jì)師通過定期與管理層溝通、記錄溝通內(nèi)容、處理分歧和解決問題來維護(hù)與管理層之間的溝通。

4.答案略

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中通過表達(dá)無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示