深入研究稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法中，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人的銷售額應(yīng)當全部計入銷項稅額

D.增值稅一般納稅人可以申請認定為小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得額為企業(yè)會計利潤減去各項扣除后的余額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)來源于境內(nèi)外所得

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)捐贈、贊助等非經(jīng)營性收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和平行累進稅率

B.個人所得稅的稅率最高為45%

C.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為多個檔次

D.個人所得稅的稅率在征收時采取一次性征收方式

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余額

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值減去折舊后的余額

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積乘以單位稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積乘以土地等級

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積乘以單位稅額和土地等級

6.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）

A.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的件數(shù)

C.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額和件數(shù)

D.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額和稅率

7.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）

A.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格減去房屋原值

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格乘以契稅稅率

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格減去房屋原值乘以契稅稅率

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格乘以車輛購置稅稅率

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅乘以車輛購置稅稅率

9.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）

A.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源銷售數(shù)量

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源銷售金額

C.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源銷售數(shù)量和銷售金額

D.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源銷售數(shù)量乘以銷售金額

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放金額

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量乘以稅率

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放金額乘以稅率

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額乘以稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額減去扣除項目后的余額

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額減去扣除項目后的余額乘以稅率

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅按年繳納，年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅按季度繳納，年終匯算清繳

D.企業(yè)所得稅按月繳納，年終匯算清繳

13.下列關(guān)于個人所得稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.個人所得稅按年繳納，年終匯算清繳

C.個人所得稅按季度繳納，年終匯算清繳

D.個人所得稅按月繳納，年終匯算清繳

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅按月繳納

B.房產(chǎn)稅按季繳納

C.房產(chǎn)稅按年繳納

D.房產(chǎn)稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按月繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅按季繳納

C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年繳納

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

16.下列關(guān)于印花稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.印花稅按月繳納

B.印花稅按季繳納

C.印花稅按年繳納

D.印花稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

17.下列關(guān)于契稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.契稅按月繳納

B.契稅按季繳納

C.契稅按年繳納

D.契稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

18.下列關(guān)于車輛購置稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.車輛購置稅按月繳納

B.車輛購置稅按季繳納

C.車輛購置稅按年繳納

D.車輛購置稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

19.下列關(guān)于資源稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.資源稅按月繳納

B.資源稅按季繳納

C.資源稅按年繳納

D.資源稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

20.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.環(huán)境保護稅按月繳納

B.環(huán)境保護稅按季繳納

C.環(huán)境保護稅按年繳納

D.環(huán)境保護稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在進行稅收籌劃時，應(yīng)當遵循合法性原則，不得利用稅收政策進行逃稅。（）

2.企業(yè)在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣其取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人所得額的多少而確定的，不存在稅率檔次。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費等。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，不考慮房產(chǎn)的原值。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

8.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證等，不論金額大小。（）

9.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人，不包括進口車輛。（）

10.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，不考慮其他因素。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C

解析思路：增值稅一般納稅人具有開具增值稅專用發(fā)票的資格，并實行專用發(fā)票管理，銷售額計入銷項稅額，但可申請認定為小規(guī)模納稅人。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即會計利潤減去各項扣除后的余額，包括境內(nèi)外所得，非經(jīng)營性收入不計入。

3.A、C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進和平行累進，最高稅率45%，按所得額檔次確定，一次性征收。

4.A、B、C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值，考慮房產(chǎn)原值和折舊，但原值減折舊后余額和評估價值減折舊后余額均適用。

5.A、B、C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積乘以單位稅額，考慮土地等級。

6.A、B、C

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額和件數(shù)，根據(jù)金額和件數(shù)確定稅額。

7.A、C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格乘以契稅稅率，原值不影響稅額。

8.A、C

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格乘以稅率，原值不影響稅額。

9.A、B、C

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源銷售數(shù)量和銷售金額，兩者結(jié)合確定稅額。

10.A、C

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量乘以稅率，考慮排放量和稅率。

11.A、C

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額減去扣除項目后的余額乘以稅率。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅按月或季預繳，年終匯算清繳。

13.A

解析思路：個人所得稅按月或季預繳，年終匯算清繳。

14.A

解析思路：房產(chǎn)稅按月繳納。

15.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅按月繳納。

16.A

解析思路：印花稅按月繳納。

17.A

解析思路：契稅按月繳納。

18.A

解析思路：車輛購置稅按月繳納。

19.A

解析思路：資源稅按月繳納。

20.A

解析思路：環(huán)境保護稅按月繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人具有開具增值稅專用發(fā)票的資格，實行專用發(fā)票管理，銷售額計入銷項稅額，可申請認定為小規(guī)模納稅人；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，銷售額不計入銷項稅額，不能申請認定為一般納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報表、提交相關(guān)資料、稅務(wù)機關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付