《稅收政策與征管流程》課程概述課程目標掌握稅收基礎理論與實務操作學習內容稅收基礎知識與征管流程考核方式第一部分：稅收基礎知識稅收理論基礎探索稅收的本質特征和功能中國稅制體系了解現行主要稅種及其分類稅收要素分析稅收的定義和特征稅收的定義國家憑借政治權力，強制、無償征收的財政收入稅收的主要特征強制性無償性固定性法定性稅收的職能籌集財政收入為國家提供穩定的財政來源調節經濟穩定宏觀經濟，促進資源優化配置調節收入分配縮小貧富差距，促進社會公平中國現行稅制體系1資源稅資源開發利用稅收2行為稅特定行為征收的稅種3財產稅針對財產征收4所得稅對收入征收5流轉稅商品流轉環節征收稅收要素納稅人承擔納稅義務的單位和個人征稅對象課稅的標的物稅率計算應納稅額的比例或具體數額納稅環節履行納稅義務的階段納稅期限規定的繳納稅款時間第二部分：主要稅種介紹流轉稅增值稅、消費稅等所得稅企業所得稅、個人所得稅財產和行為稅房產稅、土地使用稅等增值稅概述定義和特點對銷售貨物、提供服務的增值部分征稅多環節征收、抵扣機制、消費地原則納稅人和征稅范圍一般納稅人和小規模納稅人貨物銷售、服務、無形資產和不動產增值稅稅率13%一般稅率適用大部分貨物和服務9%低稅率交通運輸、餐飲等服務6%低稅率金融、生活服務等3%簡易計稅小規模納稅人適用稅率增值稅應納稅額計算一般計稅方法應納稅額=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=銷售額×適用稅率簡易計稅方法應納稅額=銷售額×征收率不得抵扣進項稅額增值稅發票管理發票種類增值稅專用發票、普通發票、電子發票開具規定按照稅務機關規定內容如實開具發票管理領用、開具、保管、繳銷等全流程管理消費稅概述征收范圍煙、酒類高檔化妝品珠寶首飾成品油小汽車等納稅人生產、委托加工和進口環節繳納特定情況下批發或零售環節繳納消費稅計稅依據和稅率從價定率應納稅額=銷售額×稅率從量定額應納稅額=銷售數量×單位稅額復合計稅從價和從量相結合計算企業所得稅概述納稅人居民企業非居民企業征稅對象居民企業：全球所得非居民企業：境內所得企業所得稅應納稅所得額收入總額銷售收入、服務收入、財產轉讓收入等準予扣除的項目成本、費用、稅金、損失等不得扣除的項目向投資者支付的股息、罰金等企業所得稅稅率25%基本稅率一般企業適用20%小型微利企業符合條件的小型微利企業15%高新技術企業經認定的高新技術企業10%特定行業重點支持的行業和項目個人所得稅概述納稅人居民個人非居民個人征稅范圍居民個人：全球所得非居民個人：境內所得個人所得稅應納稅所得項目綜合所得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費經營所得個體工商戶、承包承租經營所得其他所得利息、股息、財產租賃、轉讓所得等個人所得稅稅率個人所得稅專項附加扣除六項專項附加扣除內容子女教育、繼續教育、大病醫療住房相關扣除住房貸款利息、住房租金贍養老人贍養60歲以上父母房產稅概述征收對象房屋建筑物不含個人非營業用住房納稅人房產所有人依法由承租人繳納的租賃房產房產稅計稅依據和稅率從價計征應納稅額=計稅余值×1.2%從租計征應納稅額=租金收入×12%城鎮土地使用稅概述征收范圍城市、縣城、建制鎮、工礦區的土地納稅人土地使用權人土地使用者承擔稅款的租賃土地城鎮土地使用稅稅額1大城市每平方米1.5-30元2中等城市每平方米1.2-24元3小城市每平方米0.9-18元4縣城、建制鎮每平方米0.6-12元第三部分：稅收征管流程稅務登記建立納稅人檔案納稅申報計算應納稅額稅款繳納按期繳納稅款稅務檢查監督稅法執行稅收征管法概述立法目的規范稅收征管行為保障國家稅收收入保護納稅人合法權益適用范圍各級稅務機關各類納稅人和扣繳義務人稅收征收管理各個環節稅務管理納稅申報定期申報納稅情況賬簿、憑證管理規范記賬和保存稅務登記確立納稅人身份稅務登記登記類型設立、變更、注銷登記登記程序申請、審核、發放稅務登記證登記信息變更30日內辦理變更登記賬簿、憑證管理賬簿設置按照會計制度設置賬簿準確記錄經濟業務憑證管理合法取得憑證如實開具發票保管期限賬簿、憑證保存10年特殊情況可延長納稅申報申報方式電子申報、紙質申報申報期限按規定期限申報延期申報申請延期并獲批準稅款征收稅款繳納方式銀行繳納、電子支付稅款繳納期限按照法定期限繳納延期繳納特殊情況申請延期稅收優惠優惠政策類型減稅免稅退稅抵免加計扣除優惠申請程序自行判斷享受備案管理核準管理稅收保全措施納稅擔保財產抵押、質押第三方擔保稅收強制執行查封、扣押、凍結依法拍賣、變賣稅務檢查檢查方式日常檢查、專項檢查、重點檢查檢查程序制定計劃、實施檢查、取證分析檢查結果處理處理決定、執行、跟蹤稅收違法行為及其處理主要違法行為類型偷稅逃避追繳欠稅騙稅抗稅處罰種類和標準罰款滯納金行政處罰刑事責任納稅人權利與義務納稅人主要權利知情權申請減免稅權申請退稅權申訴權納稅人主要義務依法納稅如實申報保存賬簿憑證協助稅務檢查第四部分：稅收征管信息化征管數字化稅收征管系統現代化云平臺應用云計算技術應用數據分析大數據風險管理金稅工程概述1金稅一期增值稅防偽稅控系統2金稅二期增值稅網絡發票系統3金稅三期全國稅收管理系統4金稅四期智慧稅務建設電子稅務局功能介紹線上辦稅、查詢、繳款一體化服務使用方法注冊、實名認證、業務辦理移動端應用手機APP辦稅增值稅發票管理系統系統功能發票開具、查驗、認證操作流程安裝、開票、抄報、上傳安全管理密碼保護、權限管理稅收大數據應用數據采集多渠道信息收集數據存儲云存儲和數據庫管理數據分析模型構建和風險篩查分析應用稅務決策和監管支持第五部分：稅收籌劃基礎合法節稅利用稅法空間合理安排稅務目標明確降低稅負、提高稅后收益方法多樣利用優惠政策和稅收差異稅收籌劃概述定義和特點在法律框架內合理安排經濟活動降低稅收負擔的系統性規劃目的和意義減輕稅收負擔提高企業稅后利潤增強市場競爭力稅收籌劃的原則合法性原則嚴格遵守稅法規定實質重于形式原則經濟實質與法律形式一致綜合效益原則考慮稅收和非稅因素的整體效益稅收籌劃的方法稅收優惠籌劃充分利用稅收優惠政策時間性籌劃合理安排收入確認和費用支出時間空間性籌劃利用不同區域稅收政策差異增值稅籌劃銷項稅額籌劃選擇合適計稅方法合理安排銷售時點規范發票管理進項稅額籌劃規范取得發票及時認證抵扣合理安排采購企業所得稅籌劃1收入籌劃合理確認收入時點和金額2成本費用籌劃合理安排費用支出和稅前扣除3資產處置籌劃選擇有利的資產處置方式和時點4稅收優惠籌劃充分利用各項稅收優惠政策個人所得稅籌劃所得分類籌劃合理選擇所得類型收入合理分配收入平滑化專項附加扣除籌劃合理申報各項扣除夫妻間優化扣除充分利用扣除政策第六部分：國際稅收基礎基本理論國際稅收原則與規則避免雙重征稅消除國際重復征稅的方法反避稅規則防止跨國避稅的措施國際稅收概述定義和特點跨國經濟活動中的稅收問題涉及兩個或多個國家稅收管轄權主要內容稅收管轄權沖突國際重復征稅避免雙重征稅國際避稅與反避稅稅收管轄權居民管轄權基于納稅人身份的稅收管轄權全球所得征稅原則來源地管轄權基于所得來源地的稅收管轄權境內所得征稅原則國際重復征稅概念同一收入在兩個或多個國家重復征稅產生原因不同國家稅收管轄權重疊消除方法免稅法、抵免法、扣除法稅收協定概述目的和作用避免雙重征稅，防止逃避稅主要內容各類所得征稅權分配，消除雙重征稅方法協定優惠降低預提所得稅率，提供稅收確定性轉讓定價稅制概念和原理關聯企業間交易定價規則獨立交易原則主要方法可比非受控價格法再銷售價格法成本加成法交易凈利潤法利潤分割法受控外國公司稅制1概念和目的防止利用低稅國家公司轉移利潤主要規定符合條件的CFC利潤視同分配征稅應用條件實際稅負明顯低于國內稅負第七部分：新形勢下的稅收征管數字經濟應對新業態稅收挑戰智慧稅務現代科技與稅收征管融合服務優化提升納稅服務水平數字經濟下的稅收挑戰主要問題無形資產定價難跨境交易追蹤難數據資產價值評估難傳統稅