常見(jiàn)納稅方式的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.企業(yè)所得稅納稅人

D.個(gè)人所得稅納稅人

2.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.國(guó)內(nèi)銷售貨物

B.進(jìn)口貨物

C.銷售免稅貨物

D.出口貨物

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體有哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.個(gè)人

5.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.稅率調(diào)整

D.納稅期限調(diào)整

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非營(yíng)業(yè)稅納稅人

D.個(gè)人

7.營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為有哪些？

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括哪些？

A.國(guó)內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.進(jìn)口應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口應(yīng)稅勞務(wù)

D.非應(yīng)稅勞務(wù)

9.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體有哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非營(yíng)業(yè)稅納稅人

D.個(gè)人

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.稅率調(diào)整

D.納稅期限調(diào)整

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

12.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得有哪些？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.其他收入

13.企業(yè)所得稅的征收范圍包括哪些？

A.國(guó)內(nèi)所得

B.國(guó)外所得

C.非應(yīng)稅所得

D.稅前扣除所得

14.企業(yè)所得稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體有哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)所得稅納稅人

D.個(gè)人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.稅率調(diào)整

D.納稅期限調(diào)整

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

17.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得有哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

18.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.國(guó)內(nèi)所得

B.國(guó)外所得

C.非應(yīng)稅所得

D.稅前扣除所得

19.個(gè)人所得稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體有哪些？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.稅率調(diào)整

D.納稅期限調(diào)整

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅行為的性質(zhì)和行業(yè)來(lái)確定的。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分檔次。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、攤銷等。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。（）

9.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等措施。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的計(jì)稅方法及其對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其存在的問(wèn)題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

2.ABD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，故選項(xiàng)A、B和D正確。選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

3.AB

解析思路：增值稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)銷售貨物和進(jìn)口貨物，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于增值稅的優(yōu)惠政策。

4.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D不是增值稅納稅人。

5.AB

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于稅率調(diào)整和納稅期限調(diào)整。

6.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

7.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)，故選項(xiàng)A、B和C正確。選項(xiàng)D屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

8.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)，故選項(xiàng)A、B和D正確。選項(xiàng)C屬于增值稅的征收范圍。

9.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D不是營(yíng)業(yè)稅納稅人。

10.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于稅率調(diào)整和納稅期限調(diào)整。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，故選項(xiàng)A、B和C正確。選項(xiàng)D屬于個(gè)體工商戶。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益和其他收入，故選項(xiàng)A、B、C和D都正確。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)所得和國(guó)外所得，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于稅前扣除所得。

14.AB

解析思路：企業(yè)所得稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D不是企業(yè)所得稅納稅人。

15.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于稅率調(diào)整和納稅期限調(diào)整。

16.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人僅限于個(gè)人，故選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C和D不屬于個(gè)人所得稅納稅人。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，故選項(xiàng)A、B、C和D都正確。

18.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)所得和國(guó)外所得，故選項(xiàng)A和B正確。選項(xiàng)C和D屬于非應(yīng)稅所得。

19.A

解析思路：個(gè)人所得稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體僅限于個(gè)人，故選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C和D不屬于個(gè)人所得稅納稅人。

20.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和稅率調(diào)整，故選項(xiàng)A、B和C正確。選項(xiàng)D屬于納稅期限調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有所不同。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅行為的性質(zhì)和行業(yè)來(lái)確定的，這是營(yíng)業(yè)稅的一個(gè)基本特點(diǎn)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是分檔次的，根據(jù)不同的收入水平適用不同的稅率。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票是增值稅的相關(guān)規(guī)定。

6.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，這是營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)期限規(guī)定。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前