深入掌握2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.銷售不動產(chǎn)的

C.銷售無形資產(chǎn)的

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的

2.企業(yè)購入下列物品中，應(yīng)繳納增值稅的有：

A.購入原材料

B.購入固定資產(chǎn)

C.購入無形資產(chǎn)

D.購入低值易耗品

3.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：

A.基本稅率為13%

B.低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水等

C.特定情況下的零稅率適用于出口貨物

D.稅率可根據(jù)實際情況進行調(diào)整

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.特定情況下的企業(yè)所得稅稅率可低于25%

5.下列關(guān)于個人所得稅，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的稅率和計稅依據(jù)可根據(jù)實際情況進行調(diào)整

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積和土地等級

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的原值或租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的種類和用途確定

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

8.下列關(guān)于車船稅，說法正確的是：

A.車船稅的納稅人為車船的所有權(quán)人或者管理人

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的種類、噸位、載客人數(shù)等

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和用途確定

D.車船稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

9.下列關(guān)于印花稅，說法正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同、憑證的當事人

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額確定

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等

10.下列關(guān)于契稅，說法正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋、土地的受讓人

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋、土地的種類和用途確定

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地的轉(zhuǎn)讓、贈與等

11.下列關(guān)于土地增值稅，說法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率根據(jù)土地的增值額確定

D.土地增值稅的征收范圍包括土地的轉(zhuǎn)讓、贈與等

12.下列關(guān)于資源稅，說法正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和品質(zhì)確定

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等

13.下列關(guān)于環(huán)境保護稅，說法正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人為污染物排放者

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物的種類和排放量確定

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣、水、固體廢物等

14.下列關(guān)于船舶噸稅，說法正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為進出境的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類和凈噸位確定

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出境的船舶

15.下列關(guān)于車輛購置稅，說法正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權(quán)人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和購置價格確定

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車、二手車等

16.下列關(guān)于煙葉稅，說法正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和產(chǎn)量確定

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉的收購、銷售、出口等

17.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅，說法正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人為城市維護建設(shè)稅的受益人

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為城市維護建設(shè)稅的稅額

C.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)城市的等級和經(jīng)濟發(fā)展水平確定

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

18.下列關(guān)于教育費附加，說法正確的是：

A.教育費附加的納稅人為取得收入的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.教育費附加的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定

D.教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

19.下列關(guān)于地方教育附加，說法正確的是：

A.地方教育附加的納稅人為取得收入的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.地方教育附加的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

20.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費，說法正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人為取得收入的單位和個人

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積，不包括土地閑置面積。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格，不包括車船的保險費用。（）

7.印花稅是對合同、憑證等文書征收的一種稅收，其稅率通常是根據(jù)文書的金額來確定的。（）

8.契稅的征稅對象是房屋、土地的轉(zhuǎn)讓和贈與，不包括房屋、土地的出租。（）

9.土地增值稅的征收對象是土地的增值額，其稅率根據(jù)土地增值額的大小分為四級超額累進稅率。（）

10.環(huán)境保護稅的征稅對象是各種污染物的排放，其稅率根據(jù)污染物的種類和排放量來確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用條件。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度中增值稅的作用及其在稅收體系中的地位。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用和意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍廣泛，包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，銷售不動產(chǎn)的，銷售無形資產(chǎn)的，提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。

2.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，不包括銷售無形資產(chǎn)和低值易耗品。

3.ABCD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水等，特定情況下的零稅率適用于出口貨物，稅率可根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，特定情況下的稅率可低于25%。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人為取得所得的個人，計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，稅率和計稅依據(jù)可根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)為土地面積和土地等級，稅率根據(jù)土地等級確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人，計稅依據(jù)為房屋的原值或租金收入，稅率根據(jù)房屋的種類和用途確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

8.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有權(quán)人或者管理人，計稅依據(jù)為車船的種類、噸位、載客人數(shù)等，稅率根據(jù)車船的種類和用途確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為合同、憑證的當事人，計稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額確定，征收范圍包括合同、憑證、證券等。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為房屋、土地的受讓人，計稅依據(jù)為房屋、土地的成交價格，稅率根據(jù)房屋、土地的種類和用途確定，征收范圍包括房屋、土地的轉(zhuǎn)讓、贈與等。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方，計稅依據(jù)為土地的增值額，稅率根據(jù)土地增值額的大小分為四級超額累進稅率，征收范圍包括土地的轉(zhuǎn)讓、贈與等。

12.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者，計稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售額，稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和品質(zhì)確定，征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人為污染物排放者，計稅依據(jù)為污染物排放量，稅率根據(jù)污染物的種類和排放量確定，征收范圍包括大氣、水、固體廢物等。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出境的船舶所有人，計稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率根據(jù)船舶的種類和凈噸位確定，征收范圍包括進出境的船舶。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權(quán)人，計稅依據(jù)為車輛的購置價格，稅率根據(jù)車輛的種類和購置價格確定，征收范圍包括購置的新車、二手車等。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者，計稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量，稅率根據(jù)煙葉的種類和產(chǎn)量確定，征收范圍包括煙葉的收購、銷售、出口等。

17.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的納稅人為城市維護建設(shè)稅的受益人，計稅依據(jù)為城市維護建設(shè)稅的稅額，稅率根據(jù)城市的等級和經(jīng)濟發(fā)展水平確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人為取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人為取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

20.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人為取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物交付或服務(wù)提供的時間。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終進行匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括實際使用面積和土地閑置面積。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)包括車船的購買價格和保險費用。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額確定。

8.×

解析思路：契稅的征稅對象包括房屋、土地的轉(zhuǎn)讓和贈與，以及房屋、土地的出租。

9.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的大小分為四級超額累進稅率。

10.√

解析思路：環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物的種類和排放量來確定。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物交付或服務(wù)提供的時間，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的行為。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)和企業(yè)。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同級別的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。計稅依據(jù)