明確稅務處罰依據試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務處罰依據的說法，正確的是：

A.稅務處罰的依據主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國行政處罰法》

B.稅務處罰的依據還包括其他法律法規的規定

C.稅務處罰的依據不包括地方性法規的規定

D.稅務處罰的依據不包括規章和規范性文件的規定

2.以下哪些行為屬于偷稅行為：

A.采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段，不申報或者申報不實

B.采取虛假的納稅申報或者不申報的手段，騙取出口退稅

C.隱瞞、轉移、變賣、損毀已人庫的稅款

D.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據

3.稅務機關在查處偷稅、逃稅案件時，可以采取以下哪些措施：

A.對納稅人、扣繳義務人采取強制措施

B.對納稅人、扣繳義務人采取查封、扣押財產措施

C.對納稅人、扣繳義務人采取凍結存款措施

D.對納稅人、扣繳義務人采取通知出境管理機關阻止出境措施

4.以下哪些屬于稅務違法行為：

A.未按照規定設置賬簿、憑證的

B.采取虛假的納稅申報或者不申報的手段，騙取出口退稅

C.未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

D.未按照規定報送有關資料的

5.以下關于稅務行政處罰的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰由稅務機關依法實施

B.稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、吊銷稅務登記證等

C.稅務行政處罰的依據是《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國行政處罰法》

D.稅務行政處罰的期限一般為自行政處罰決定書送達之日起60日內

6.以下關于稅務違法行為的法律責任的說法，正確的是：

A.稅務違法行為人應當依法承擔相應的法律責任

B.稅務違法行為人可能面臨行政處罰、刑事處罰或者民事賠償等多種責任

C.稅務違法行為人可能因稅務違法行為而受到信用懲戒

D.稅務違法行為人可能因稅務違法行為而受到行政處罰，但不會受到刑事處罰

7.以下關于稅務處罰程序的說法，正確的是：

A.稅務處罰程序分為調查、告知、聽證、決定四個階段

B.稅務處罰決定應當以書面形式作出

C.稅務處罰決定書應當送達當事人

D.稅務處罰決定書送達當事人后，當事人可以在收到之日起60日內提起行政復議

8.以下關于稅務行政處罰聽證的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰聽證程序適用于較大數額的罰款

B.稅務行政處罰聽證程序適用于對當事人權益有重大影響的處罰決定

C.稅務行政處罰聽證程序適用于當事人申請聽證的

D.稅務行政處罰聽證程序適用于稅務機關主動舉行聽證的

9.以下關于稅務行政處罰的執行的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的執行方式包括直接執行、委托執行、強制執行等

B.稅務行政處罰的執行期限自行政處罰決定書送達之日起計算

C.稅務行政處罰的執行期限一般為自行政處罰決定書送達之日起60日內

D.稅務行政處罰的執行期限一般為自行政處罰決定書送達之日起90日內

10.以下關于稅務行政處罰的救濟的說法，正確的是：

A.當事人對稅務行政處罰不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

B.當事人對稅務行政處罰不服的，可以在收到行政處罰決定書之日起60日內申請行政復議

C.當事人對稅務行政處罰不服的，可以在收到行政處罰決定書之日起90日內提起行政訴訟

D.當事人對稅務行政處罰不服的，可以在收到行政處罰決定書之日起6個月內申請行政復議或者提起行政訴訟

11.以下關于稅務行政處罰的時效的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的時效自違法行為發生之日起計算

B.稅務行政處罰的時效自違法行為發現之日起計算

C.稅務行政處罰的時效自違法行為終止之日起計算

D.稅務行政處罰的時效自違法行為被發現之日起計算

12.以下關于稅務行政處罰的從輕或者減輕處罰的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的從輕或者減輕處罰，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的從輕或者減輕處罰，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的從輕或者減輕處罰，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的從輕或者減輕處罰，應當由稅務機關與當事人協商確定

13.以下關于稅務行政處罰的從重處罰的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的從重處罰，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的從重處罰，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的從重處罰，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的從重處罰，應當由稅務機關與當事人協商確定

14.以下關于稅務行政處罰的合并處罰的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的合并處罰，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的合并處罰，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的合并處罰，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的合并處罰，應當由稅務機關與當事人協商確定

15.以下關于稅務行政處罰的緩期執行的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的緩期執行，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的緩期執行，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的緩期執行，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的緩期執行，應當由稅務機關與當事人協商確定

16.以下關于稅務行政處罰的免予處罰的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的免予處罰，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的免予處罰，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的免予處罰，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的免予處罰，應當由稅務機關與當事人協商確定

17.以下關于稅務行政處罰的追溯的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的追溯，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的追溯，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的追溯，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的追溯，應當由稅務機關與當事人協商確定

18.以下關于稅務行政處罰的變更的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的變更，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的變更，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的變更，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的變更，應當由稅務機關與當事人協商確定

19.以下關于稅務行政處罰的撤銷的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的撤銷，應當根據違法行為的情節、后果、影響等因素綜合考慮

B.稅務行政處罰的撤銷，應當根據法律法規的規定執行

C.稅務行政處罰的撤銷，應當由稅務機關決定

D.稅務行政處罰的撤銷，應當由稅務機關與當事人協商確定

20.以下關于稅務行政處罰的執行監督的說法，正確的是：

A.稅務行政處罰的執行監督，應當由稅務機關負責

B.稅務行政處罰的執行監督，應當由上級稅務機關負責

C.稅務行政處罰的執行監督，應當由其他部門或者單位負責

D.稅務行政處罰的執行監督，應當由稅務機關與當事人協商確定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務處罰的依據僅限于《中華人民共和國稅收征收管理法》。（×）

2.納稅人采取虛假納稅申報手段騙取出口退稅的，不構成犯罪，僅受行政處罰。（×）

3.稅務機關在查處偷稅、逃稅案件時，有權對納稅人采取查封、扣押財產措施。（√）

4.納稅人未按照規定報送有關資料的，屬于輕微稅務違法行為，不承擔法律責任。（×）

5.稅務行政處罰聽證程序適用于所有稅務行政處罰案件。（×）

6.稅務行政處罰決定書送達當事人后，當事人可以在收到之日起30日內提起行政復議。（×）

7.稅務行政處罰的執行期限自行政處罰決定書送達之日起計算，最長為2年。（×）

8.稅務行政處罰的時效，自違法行為終止之日起計算，最長為5年。（√）

9.稅務行政處罰的從輕或者減輕處罰，應當由稅務機關根據違法行為的情節自行決定。（×）

10.稅務行政處罰的變更和撤銷，應當由上級稅務機關或者同級人民政府決定。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務處罰的種類。

2.簡述稅務行政處罰聽證程序的基本流程。

3.簡述稅務行政處罰的時效規定。

4.簡述稅務行政處罰的執行監督機制。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務處罰在維護國家稅收秩序中的作用和意義。

2.論述如何加強稅務行政處罰的執法力度，提高行政處罰的執行效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B

解析思路：稅務處罰的依據包括《稅收征收管理法》和《行政處罰法》，以及其他相關法律法規。

2.A、B、D

解析思路：偷稅行為包括采取虛假申報、隱瞞收入、編造虛假計稅依據等。

3.A、B、C、D

解析思路：稅務機關在查處稅務違法案件時，可以采取強制措施、財產保全措施、凍結存款措施和阻止出境措施。

4.A、B、C、D

解析思路：以上均為稅務違法行為的具體表現。

5.A、B、C

解析思路：稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、吊銷稅務登記證等。

6.A、B、C

解析思路：稅務違法行為人可能面臨行政處罰、刑事處罰或民事賠償，并可能受到信用懲戒。

7.A、B、C、D

解析思路：稅務處罰程序包括調查、告知、聽證和決定階段，處罰決定應以書面形式作出，并送達當事人。

8.A、B

解析思路：稅務行政處罰聽證程序適用于較大數額的罰款和對當事人權益有重大影響的處罰決定。

9.A、B、C

解析思路：稅務行政處罰的執行方式包括直接執行、委托執行和強制執行，執行期限一般為60日內。

10.A、B

解析思路：當事人對稅務行政處罰不服的，可以申請行政復議或提起行政訴訟，申請期限為60日內。

11.A

解析思路：稅務行政處罰的時效自違法行為發生之日起計算。

12.A、B

解析思路：稅務行政處罰的從輕或減輕處罰應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

13.A、B

解析思路：稅務行政處罰的從重處罰應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

14.A、B

解析思路：稅務行政處罰的合并處罰應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

15.A、B

解析思路：稅務行政處罰的緩期執行應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

16.A、B

解析思路：稅務行政處罰的免予處罰應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

17.A、B

解析思路：稅務行政處罰的追溯應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

18.A、B

解析思路：稅務行政處罰的變更應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

19.A、B

解析思路：稅務行政處罰的撤銷應根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

20.A、B、C

解析思路：稅務行政處罰的執行監督應由稅務機關、上級稅務機關或其他部門負責。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務處罰的依據不僅限于《稅收征收管理法》，還包括其他相關法律法規。

2.×

解析思路：采取虛假納稅申報手段騙取出口退稅的行為，可能構成犯罪。

3.√

解析思路：稅務機關在查處稅務違法案件時，有權采取查封、扣押財產等措施。

4.×

解析思路：未按照規定報送有關資料的行為，可能構成稅務違法行為，需承擔法律責任。

5.×

解析思路：稅務行政處罰聽證程序不適用于所有稅務行政處罰案件。

6.×

解析思路：當事人提起行政復議的期限為收到行政處罰決定書之日起60日內。

7.×

解析思路：稅務行政處罰的執行期限一般為60日內，最長不超過2年。

8.√

解析思路：稅務行政處罰的時效自違法行為終止之日起計算，最長為5年。

9.×

解析思路：稅務行政處罰的從輕或減輕處罰需根據違法行為的情節、后果等因素綜合考慮，并依照法律法規執行。

10.√

解析思路：稅務行政處罰的變更和撤銷需由上級稅務機關或同級人民政府決定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、吊銷稅務登記證、責令停產停業、拘留等。

2.稅務行政處罰聽證程序的基本流程包括：立案、調查取證、告知當事人、舉行聽證、制作聽證筆錄、送達聽證決定書。