理解核心知識點的關聯性2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。

C.增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%。

D.增值稅實行先征后返政策。

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。

B.企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的計稅依據是納稅人的所得額。

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅實行自行申報和代扣代繳兩種征收方式。

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅是以房產為征稅對象，按照房產的原值或者租金收入計算征收的一種財產稅。

B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。

C.房產稅的稅率分為0.1%、0.2%、0.3%和0.5%四檔。

D.房產稅實行按年計算、分期繳納的方式。

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，按照土地面積計算征收的一種財產稅。

B.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地的單位和個人。

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級和面積確定。

D.城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的方式。

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的購置價格或者使用年限計算征收的一種財產稅。

B.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人。

C.車船稅的稅率按照車船的種類和等級確定。

D.車船稅實行按年計算、分期繳納的方式。

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅是對在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。

B.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率按照應稅憑證的種類和金額確定。

D.印花稅實行按年計算、分期繳納的方式。

8.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

C.契稅的稅率按照土地、房屋權屬轉移的金額確定。

D.契稅實行按年計算、分期繳納的方式。

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對在中國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種財產稅。

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的稅率按照車輛的種類和購置價格確定。

D.車輛購置稅實行一次性繳納的方式。

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生污染物的單位和個人征收的一種財產稅。

B.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物或者產生污染物的單位和個人。

C.環境保護稅的稅率按照污染物的種類和排放量確定。

D.環境保護稅實行按年計算、分期繳納的方式。

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種財產稅。

B.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位和個人。

C.煙葉稅的稅率按照煙葉的種類和收購價格確定。

D.煙葉稅實行按年計算、分期繳納的方式。

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出中國港口的國際航行船舶征收的一種財產稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶的所有者或者使用者。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的凈噸位確定。

D.船舶噸稅實行一次性繳納的方式。

13.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅是對在中國境內開采、生產、銷售和利用資源的企業和個人征收的一種財產稅。

B.資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產、銷售和利用資源的單位和個人。

C.資源稅的稅率按照資源的種類和產量確定。

D.資源稅實行按年計算、分期繳納的方式。

14.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅是對進出中國國境的貨物征收的一種財產稅。

B.關稅的納稅人是在中國境內進出國境的貨物所有者或者使用者。

C.關稅的稅率按照貨物的種類和價格確定。

D.關稅實行按年計算、分期繳納的方式。

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅是對在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種財產稅。

B.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.城市維護建設稅的稅率按照繳納增值稅、消費稅的稅額確定。

D.城市維護建設稅實行按年計算、分期繳納的方式。

16.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加是對在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.教育費附加的稅率按照繳納增值稅、消費稅的稅額確定。

D.教育費附加實行按年計算、分期繳納的方式。

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.地方教育附加的稅率按照繳納增值稅、消費稅的稅額確定。

D.地方教育附加實行按年計算、分期繳納的方式。

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）。

A.文化事業建設費是對在中國境內提供廣告服務的單位和個人征收的一種附加稅。

B.文化事業建設費的納稅人是在中國境內提供廣告服務的單位和個人。

C.文化事業建設費的稅率按照廣告服務收入確定。

D.文化事業建設費實行按年計算、分期繳納的方式。

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設基金是對在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.水利建設基金的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.水利建設基金的稅率按照繳納增值稅、消費稅的稅額確定。

D.水利建設基金實行按年計算、分期繳納的方式。

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.地方教育附加的稅率按照繳納增值稅、消費稅的稅額確定。

D.地方教育附加實行按年計算、分期繳納的方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據中，可以扣除的捐贈支出不得超過企業當年利潤總額的12%。（）

3.個人所得稅的稅率表中，工資、薪金所得適用的是累進稅率。（）

4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的所有房產。（）

5.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

6.車船稅的征稅對象包括所有在中國境內行駛的車輛和船舶。（）

7.印花稅的征稅范圍包括在中國境內設立、領受的各類經濟合同、產權轉移書據等。（）

8.契稅的征稅范圍包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的所有交易行為。（）

9.車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內購置的所有車輛，包括進口車輛。（）

10.環境保護稅的征稅范圍包括在中國境內排放污染物的所有企業、事業單位和其他生產經營者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理方式。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟運行中的作用。

2.論述稅收在維護國家財政穩定和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、稅率種類、政策優惠均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人范圍、計稅依據、稅率設置、征收制度均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人定義、計稅依據、稅率類型、征收方式均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率檔次、征收方式均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對象、納稅人范圍、稅率確定、征收方式均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：捐贈支出扣除比例未超過當年利潤總額的12%。

3.√

解析思路：個人所得稅工資、薪金所得適用累進稅率。

4.√

解析思路：房產稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的所有房產。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅征稅范圍不僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。

6.√

解析思路：車船稅征稅對象包括所有在中國境內行駛的車輛和船舶。

7.√

解析思路：印花稅征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。

8.√

解析思路：契稅征稅范圍包括所有轉移土地、房屋權屬的交易行為。

9.√

解析思路：車輛購置稅征稅范圍包括所有在中國境內購置的車輛，包括進口車輛。

10.√

解析思路：環境保護稅征稅范圍包括所有排放污染物的企業、事業單位和其他生產經營者。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理方式包括：

-納稅人自行申報納稅；

-稅務機關查賬征收；

-稅務機關查定征收；

-稅務機關查驗征收；

-稅務機關委托代征。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：

-確定納稅人身份；

-編制財務會計報表；

-計算應納稅所得額；

-選擇納稅方法；

-進行納稅申報；

-繳納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度包括：

-納稅人自行申報；

-單位代扣代繳；

-個人自行申報