常見知識(shí)點(diǎn)的總結(jié)與回顧稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.試點(diǎn)納稅人

D.特定行業(yè)納稅人

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.職工子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.大病醫(yī)療支出

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.港澳臺(tái)同胞

C.外國(guó)人

D.無國(guó)籍人

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

B.納稅人出口退稅政策

C.納稅人增值稅抵扣政策

D.納稅人稅收減免政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.納稅人稅收減免政策

D.納稅人稅收抵扣政策

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免政策

B.稅收抵扣政策

C.納稅人專項(xiàng)附加扣除政策

D.納稅人稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入減去全部支出后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有一般納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。（）

7.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇，最長(zhǎng)不超過1年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行辦理，也可以委托他人代理。（）

10.稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)或特定納稅人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的征收率和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的主要區(qū)別及其對(duì)納稅人的影響。

2.分析稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用和具體措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：稅前扣除支出需符合稅法規(guī)定，職工工資、利息支出通常允許稅前扣除，而捐贈(zèng)支出和稅收滯納金通常不允許。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ACD

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、試點(diǎn)納稅人和特定行業(yè)納稅人。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、職工子女教育支出、繼續(xù)教育支出和大病醫(yī)療支出。

9.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，出口貨物的單位，購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞、外國(guó)人和無國(guó)籍人。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策、納稅人出口退稅政策、納稅人增值稅抵扣政策和納稅人稅收減免政策。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、納稅人稅收減免政策和納稅人稅收抵扣政策。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免政策、稅收抵扣政策、納稅人專項(xiàng)附加扣除政策和納稅人稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或應(yīng)交付的當(dāng)天，以及提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人。

4.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人應(yīng)采用一般計(jì)稅方法。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最長(zhǎng)不超過1年。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行辦理，也可以委托他人代理。

10.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并非僅適用于特定行業(yè)或特定納稅人，而是根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)符合條件的納稅人給予的減免稅待遇。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：闡述增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說明其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金、損失等，并說明不得扣除的項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的征收率和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：說明個(gè)人所得稅的征收率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，并描述稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

解析思路：列舉稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)，如提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)