動態更新稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.稅收保全措施包括以下哪些？

A.貨幣保全

B.財產保全

C.人身保全

D.勞動保全

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接征收率計稅

B.稅率加征計稅

C.比例稅率計稅

D.稅率減半計稅

5.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.財稅專用發票

D.普通發票

6.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.按規定提取的職工醫療保險費

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.個人獨資企業投資者

D.合伙企業合伙人

8.以下哪些屬于增值稅的征稅環節？

A.銷售環節

B.加工環節

C.修理環節

D.出口環節

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.公歷年度

B.財政年度

C.自然年度

D.合同年度

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

D.出口貨物

12.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.按規定提取的職工福利費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的工會經費

13.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.子女教育支出

C.繼續教育支出

D.醫療保險支出

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位支付工資、薪金所得

B.非居民企業取得來源于我國境內的所得

C.個人取得來源于我國境外的所得

D.個人取得來源于我國境內的所得

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.退役士兵創業優惠

D.農業生產者優惠

18.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.創新研發費用加計扣除

D.轉讓技術所得免征企業所得稅

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅法規定的專項附加扣除

B.非居民個人在中國境內居住超過183天的稅收優惠

C.非居民個人在中國境內居住不超過183天的稅收優惠

D.稅法規定的稅收減免

20.以下哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的開具、保管、使用和報送

B.發票的印制、防偽和驗證

C.發票的查詢、舉報和處理

D.發票的繳銷和核銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等業務的企業和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度可以是公歷年度、財政年度或自然年度，企業可以根據自身情況選擇。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士以及在中國境內居住超過183天的非居民個人。（）

4.增值稅專用發票是企業在進行貨物銷售和勞務提供時必須開具的發票。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、攤銷、業務招待費等。（）

6.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

7.增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的征收率直接計算應納稅額的方法。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除是指在計算應納稅所得額時，按照規定扣除一定數額的支出。（）

9.稅收保全措施是指稅務機關在納稅人有逃避納稅義務的情況下，采取的一系列強制措施。（）

10.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、地方債券利息收入以及符合條件的非貨幣性資產投資收益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅收保全措施的種類。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業發展的影響。

2.論述稅收籌劃在個人財務管理中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等。

3.AB

解析思路：稅收保全措施主要包括貨幣保全和財產保全，不包括人身保全和勞動保全。

4.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括直接征收率計稅、比例稅率計稅、稅率減半計稅。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是企業在進行貨物銷售和勞務提供時必須開具的發票，而增值稅普通發票和普通發票不屬于專用發票。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、攤銷、業務招待費等。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士以及在中國境內居住超過183天的非居民個人。

8.ABD

解析思路：增值稅的征稅環節包括銷售環節、加工環節、修理環節，出口環節也屬于征稅環節。

9.A

解析思路：企業所得稅的納稅年度是公歷年度。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

11.AD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品和出口貨物。

12.A

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續教育支出、醫療保險支出等。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

16.AB

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括雇傭單位支付工資、薪金所得和非居民企業取得來源于我國境內的所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、退役士兵創業優惠、農業生產者優惠。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、創新研發費用加計扣除、轉讓技術所得免征企業所得稅。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅法規定的專項附加扣除、非居民個人在中國境內居住超過183天的稅收優惠、非居民個人在中國境內居住不超過183天的稅收優惠、稅法規定的稅收減免。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理要求包括發票的開具、保管、使用和報送、發票的印制、防偽和驗證、發票的查詢、舉報和處理、發票的繳銷和核銷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等業務的企業和個人，但并非所有個人都屬征稅范圍。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅年度是公歷年度，企業不能根據自身情況選擇納稅年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士以及在中國境內居住超過183天的非居民個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發票是企業在進行貨物銷售和勞務提供時必須開具的發票。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、攤銷、業務招待費等。

6.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

7.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括直接征收率計稅、比例稅率計稅、稅率減半計稅。

8.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指在計算應納稅所得額時，按照規定扣除一定數額的支出。

9.×

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關在納稅人有逃避納稅義務的情況下，采取的一系列強制措施，不包括人身保全和勞動保全。

10.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、地方債券利息收入以及符合條件的非貨幣性資產投資收益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等。

3.個人