確保科學復習的試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師考試的范圍？

A.稅法

B.財務會計

C.稅務籌劃

D.稅務代理

2.下列關于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅實行“先征后返”的稅收優(yōu)惠政策

D.增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅實行按月預繳、按年匯算清繳的征收方式

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅是對個人所得額征稅

B.個人所得稅實行超額累進稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的減免稅政策包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅方案，降低稅負

B.稅收籌劃需要遵循稅收法律法規(guī)，不得違反國家稅收政策

C.稅收籌劃可以為企業(yè)降低稅負，提高經濟效益

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收知識、財務會計知識和法律知識

6.下列關于稅務代理的說法，正確的是？

A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜

B.稅務代理可以減輕納稅人的稅務負擔，提高辦稅效率

C.稅務代理需要具備相應的資質和條件

D.稅務代理業(yè)務范圍包括納稅申報、稅收籌劃、涉稅鑒證等

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款的活動

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務稽查、稅收違法處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理需要遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收征收管理需要加強稅收信息化建設，提高征收效率

8.下列關于稅收法律法規(guī)的說法，正確的是？

A.稅收法律法規(guī)是國家對稅收活動進行規(guī)范的法律制度

B.稅收法律法規(guī)包括憲法、稅收基本法、稅收征收管理法等

C.稅收法律法規(guī)的制定和實施需要遵循法治原則

D.稅收法律法規(guī)的修改和完善需要根據實際情況進行調整

9.下列關于稅收籌劃方法的說法，正確的是？

A.稅收籌劃方法包括稅基籌劃、稅率籌劃、稅種籌劃等

B.稅收籌劃方法需要根據企業(yè)實際情況和稅收政策進行選擇

C.稅收籌劃方法需要遵循合法性、合規(guī)性原則

D.稅收籌劃方法需要具備一定的創(chuàng)新性和前瞻性

10.下列關于稅務代理業(yè)務的說法，正確的是？

A.稅務代理業(yè)務包括納稅申報、稅收籌劃、涉稅鑒證等

B.稅務代理業(yè)務需要具備相應的資質和條件

C.稅務代理業(yè)務需要遵循稅收法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.稅務代理業(yè)務可以為企業(yè)提供專業(yè)、高效的稅務服務

11.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款的活動

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務稽查、稅收違法處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理需要遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收征收管理需要加強稅收信息化建設，提高征收效率

12.下列關于稅收法律法規(guī)的說法，正確的是？

A.稅收法律法規(guī)是國家對稅收活動進行規(guī)范的法律制度

B.稅收法律法規(guī)包括憲法、稅收基本法、稅收征收管理法等

C.稅收法律法規(guī)的制定和實施需要遵循法治原則

D.稅收法律法規(guī)的修改和完善需要根據實際情況進行調整

13.下列關于稅收籌劃方法的說法，正確的是？

A.稅收籌劃方法包括稅基籌劃、稅率籌劃、稅種籌劃等

B.稅收籌劃方法需要根據企業(yè)實際情況和稅收政策進行選擇

C.稅收籌劃方法需要遵循合法性、合規(guī)性原則

D.稅收籌劃方法需要具備一定的創(chuàng)新性和前瞻性

14.下列關于稅務代理業(yè)務的說法，正確的是？

A.稅務代理業(yè)務包括納稅申報、稅收籌劃、涉稅鑒證等

B.稅務代理業(yè)務需要具備相應的資質和條件

C.稅務代理業(yè)務需要遵循稅收法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.稅務代理業(yè)務可以為企業(yè)提供專業(yè)、高效的稅務服務

15.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款的活動

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務稽查、稅收違法處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理需要遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收征收管理需要加強稅收信息化建設，提高征收效率

16.下列關于稅收法律法規(guī)的說法，正確的是？

A.稅收法律法規(guī)是國家對稅收活動進行規(guī)范的法律制度

B.稅收法律法規(guī)包括憲法、稅收基本法、稅收征收管理法等

C.稅收法律法規(guī)的制定和實施需要遵循法治原則

D.稅收法律法規(guī)的修改和完善需要根據實際情況進行調整

17.下列關于稅收籌劃方法的說法，正確的是？

A.稅收籌劃方法包括稅基籌劃、稅率籌劃、稅種籌劃等

B.稅收籌劃方法需要根據企業(yè)實際情況和稅收政策進行選擇

C.稅收籌劃方法需要遵循合法性、合規(guī)性原則

D.稅收籌劃方法需要具備一定的創(chuàng)新性和前瞻性

18.下列關于稅務代理業(yè)務的說法，正確的是？

A.稅務代理業(yè)務包括納稅申報、稅收籌劃、涉稅鑒證等

B.稅務代理業(yè)務需要具備相應的資質和條件

C.稅務代理業(yè)務需要遵循稅收法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.稅務代理業(yè)務可以為企業(yè)提供專業(yè)、高效的稅務服務

19.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款的活動

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務稽查、稅收違法處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理需要遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收征收管理需要加強稅收信息化建設，提高征收效率

20.下列關于稅收法律法規(guī)的說法，正確的是？

A.稅收法律法規(guī)是國家對稅收活動進行規(guī)范的法律制度

B.稅收法律法規(guī)包括憲法、稅收基本法、稅收征收管理法等

C.稅收法律法規(guī)的制定和實施需要遵循法治原則

D.稅收法律法規(guī)的修改和完善需要根據實際情況進行調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試科目包括稅法、財務會計、經濟法、稅法與財務會計。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物。

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人以及無住所而在中國境內居住滿一年的個人。

5.稅收籌劃的主要目的是通過合法途徑減少企業(yè)的稅收負擔。

6.稅務代理服務包括代為辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等。

7.稅務稽查是指稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行檢查和處理。

8.稅收法律法規(guī)的制定和修改必須經過國家立法機關的審議和批準。

9.稅收籌劃方法的選擇應當充分考慮企業(yè)的經營規(guī)模、行業(yè)特點等因素。

10.稅務代理機構必須具備相應的資質和條件，才能從事稅務代理業(yè)務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除政策。

4.簡述稅務代理服務的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施原則。

2.論述稅務代理服務在提高稅收征管效率中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師考試的范圍通常包括稅法、財務會計、經濟法等相關內容，故選項A、B、C、D均為考試范圍。

2.ABD

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為不同檔次，不存在“先征后返”的優(yōu)惠政策。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅，實行按月預繳、按年匯算清繳的征收方式，稅率分為25%和20%，存在高新技術企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人所得額征稅，實行超額累進稅率，征收范圍包括多種所得，存在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除政策。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下降低稅負，需要遵循稅收法律法規(guī)，旨在提高經濟效益，需要具備相關稅收知識。

6.ABCD

解析思路：稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜，可以減輕納稅人負擔，提高辦稅效率，需要具備相應資質和條件。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關依法征收稅款的活動，包括稅款征收、稅務稽查、稅收違法處罰等環(huán)節(jié)，需要遵循公平、公正、公開原則，加強信息化建設。

8.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)是國家對稅收活動進行規(guī)范的法律制度，包括憲法、稅收基本法、稅收征收管理法等，制定和實施需遵循法治原則，修改完善需根據實際情況調整。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括稅基籌劃、稅率籌劃、稅種籌劃等，需根據企業(yè)實際情況和稅收政策選擇，遵循合法性、合規(guī)性原則，具備創(chuàng)新性和前瞻性。

10.ABCD

解析思路：稅務代理業(yè)務包括納稅申報、稅收籌劃、涉稅鑒證等，需具備相應資質和條件，遵循稅收法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，提供專業(yè)、高效的服務。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法：增值稅采用“增值額乘以稅率”的計稅方法，即先計算應稅銷售額，再減去進項稅額，得出增值額，最后乘以適用稅率計算應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：企業(yè)應按照稅法規(guī)定，按時向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關資料，稅務機關審核后，確定應納稅額，企業(yè)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的專項附加扣除政策：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項，納稅人可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.稅務代理服務的主要內容：稅務代理服務主要包括納稅申報、稅務籌劃、涉稅鑒證、稅收咨詢等，旨在幫助納