稅務(wù)知識快速上手的學(xué)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

D.外國人

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.財(cái)產(chǎn)所在地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.財(cái)產(chǎn)所在地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.貨物銷售地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.財(cái)產(chǎn)所在地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.貨物銷售地

16.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.對小微企業(yè)實(shí)行增值稅小規(guī)模納稅人政策

B.對出口貨物實(shí)行零稅率

C.對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得實(shí)行免稅

D.對符合條件的研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的稅率

B.對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的稅率

C.對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益實(shí)行免稅

D.對符合條件的非營利組織的收入實(shí)行免稅

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.對符合條件的工資、薪金所得實(shí)行專項(xiàng)附加扣除

B.對符合條件的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加計(jì)扣除

C.對符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得實(shí)行減免稅

D.對符合條件的特許權(quán)使用費(fèi)所得實(shí)行減免稅

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票核銷管理

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票核銷管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，無論其組織形式和規(guī)模大小。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)稅所得的增加而變化。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是每個(gè)季度最后一個(gè)月的15日前。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每個(gè)年度的次年3月31日前。（）

7.增值稅的免稅政策適用于所有出口貨物，無論出口企業(yè)的規(guī)模和類型。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策只適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。（）

10.發(fā)票是納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的必要憑證，沒有發(fā)票不得在稅前扣除相應(yīng)的支出。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.解釋增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅專用發(fā)票的管理水平，以防范和減少發(fā)票違法行為。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅抵扣的發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票是普通銷售發(fā)票。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人和外國人。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限與增值稅相同。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限與增值稅相同。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地和財(cái)產(chǎn)所在地。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)與增值稅相同。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)與增值稅相同。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對小微企業(yè)實(shí)行增值稅小規(guī)模納稅人政策、對出口貨物實(shí)行零稅率、對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得實(shí)行免稅和對符合條件的研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的稅率、對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的稅率、對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益實(shí)行免稅和對符合條件的非營利組織的收入實(shí)行免稅。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括對符合條件的工資、薪金所得實(shí)行專項(xiàng)