理論結合實踐2025年稅務師復習的思考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物或者應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售無形資產的，為合同約定的交付無形資產的當天

C.銷售不動產的，為不動產權證注明的所有權轉移的當天

D.提供應稅服務的，為服務完成的當天

2.下列關于企業所得稅的納稅人，正確的有（）。

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的企業

D.在中國境內設立機構、場所，且來源于中國境內、境外所得的企業

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發票應當按期向稅務機關報送

B.增值稅專用發票的領用應當向稅務機關申請

C.增值稅專用發票的使用應當符合規定

D.增值稅專用發票的保管應當妥善

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有（）。

A.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

B.高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的技術轉讓所得，免征企業所得稅

D.符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

6.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，正確的有（）。

A.符合條件的大病醫療支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

B.符合條件的子女教育支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

C.符合條件的繼續教育支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

D.符合條件的住房貸款利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

7.下列關于增值稅的稅率，正確的有（）。

A.基本稅率13%

B.低稅率9%

C.征收率6%

D.減按3%征收

8.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）。

A.應納稅所得額

B.應稅所得額

C.應稅所得額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除

D.應稅所得額減除各項扣除后的余額

9.下列關于個人所得稅的計稅依據，正確的有（）。

A.應納稅所得額

B.應稅所得額

C.應稅所得額減除各項扣除

D.應稅所得額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額

10.下列關于增值稅的納稅地點，正確的有（）。

A.銷售貨物或者應稅勞務的，為納稅人所在地

B.銷售無形資產的，為納稅人所在地

C.銷售不動產的，為不動產所在地

D.提供應稅服務的，為服務發生地

11.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的有（）。

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按月或按季申報納稅，按年匯總申報

12.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的有（）。

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按月或按季申報納稅，按年匯總申報

13.下列關于增值稅的發票開具，正確的有（）。

A.增值稅專用發票應當按照規定開具

B.增值稅普通發票應當按照規定開具

C.增值稅專用發票的開具應當有相應的會計憑證

D.增值稅普通發票的開具應當有相應的會計憑證

14.下列關于企業所得稅的匯算清繳，正確的有（）。

A.企業應當按月或者按季預繳企業所得稅

B.企業應當在年度終了后5個月內進行匯算清繳

C.企業應當在年度終了后6個月內進行匯算清繳

D.企業應當在年度終了后7個月內進行匯算清繳

15.下列關于個人所得稅的匯算清繳，正確的有（）。

A.個人應當在年度終了后3個月內進行匯算清繳

B.個人應當在年度終了后4個月內進行匯算清繳

C.個人應當在年度終了后5個月內進行匯算清繳

D.個人應當在年度終了后6個月內進行匯算清繳

16.下列關于增值稅的納稅申報，正確的有（）。

A.納稅人應當按月或者按季申報納稅

B.納稅人應當在規定的納稅申報期內申報納稅

C.納稅人應當在年度終了后5個月內申報納稅

D.納稅人應當在年度終了后6個月內申報納稅

17.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有（）。

A.企業應當按月或者按季申報納稅

B.企業應當在規定的納稅申報期內申報納稅

C.企業應當在年度終了后5個月內申報納稅

D.企業應當在年度終了后6個月內申報納稅

18.下列關于個人所得稅的納稅申報，正確的有（）。

A.個人應當在年度終了后3個月內申報納稅

B.個人應當在年度終了后4個月內申報納稅

C.個人應當在年度終了后5個月內申報納稅

D.個人應當在年度終了后6個月內申報納稅

19.下列關于增值稅的納稅申報資料，正確的有（）。

A.納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.納稅人身份證明

20.下列關于企業所得稅的納稅申報資料，正確的有（）。

A.納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表

C.企業財務會計報表

D.納稅人身份證明

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅稅率上有所區別。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的企業以及來源于中國境內所得的非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

4.增值稅專用發票的開具必須與實際銷售相符，不得開具虛假發票。（）

5.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅。（）

6.個人所得稅的稅收優惠政策中，符合條件的子女教育支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.增值稅的納稅地點為銷售貨物或者應稅勞務的納稅人所在地。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅，按年匯總申報。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅，按年匯總申報。（）

10.納稅人應當按照規定的納稅申報期限和申報方式向稅務機關申報納稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述增值稅的納稅申報程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何加強增值稅管理，促進稅收征管質量的提升。

2.論述在個人所得稅改革中，如何平衡稅收負擔，實現稅收公平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或應稅勞務的收訖款項或取得索取款項憑據的當天，銷售無形資產和不動產的交付或所有權轉移的當天，提供應稅服務的服務完成的當天。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業和在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理要求按期報送、申請領用、使用符合規定、妥善保管。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業減按20%稅率、高新技術企業減按15%稅率、技術轉讓所得免稅、環境保護、節能節水項目所得減半征收。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括大病醫療支出、子女教育支出、繼續教育支出、住房貸款利息支出等扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%、低稅率9%、征收率6%、減按3%征收。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即應稅所得額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即應稅所得額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物或應稅勞務的納稅人所在地、銷售無形資產的納稅人所在地、銷售不動產的不動產所在地、提供應稅服務的服務發生地。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率、進項稅額抵扣等方面有所區別。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的企業以及來源于中國境內所得的非居民企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得類型，如工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的開具必須真實反映銷售情況，不得開具虛假發票。

5.√

解析思路：高新技術企業可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅的稅收優惠政策。

6.√

解析思路：符合條件的子女教育支出可以在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點為銷售貨物或應稅勞務的納稅人所在地。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季申報納稅，按年匯總申報。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季申報納稅，按年匯總申報。

10.√

解析思路：納稅人應當按照規定的納稅申報期限和申報方式向稅務機關申報納稅。

三、簡答題

1.增值稅專用發票的作用和開具要求：

-作用：用于納稅人之間進行貨物或勞務交易，可以作為計算增值稅進項稅額的依據。

-開具要求：內容真實、準確、完整，符合規定格式，加蓋發票專用章。

2.企業所得稅的納稅申報程序：

-按月或按季預繳：企業應當按月或按季預繳企業所得稅。

-年度匯算清繳：企業應當在年度終了后5個月內進行匯算清繳。

-申報：企業應當向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料。

3.個人所得稅的計稅方法：

-計算應納稅所得額：根據稅法規定，將各項收入減去各項扣除后的余額作為應納稅所得額。

-應用稅率：根據應納稅所得額和稅率計算應納稅額。

4.增值稅的納稅申報程序：

-按月或按季申報：納稅人應當按月或按季申報納稅。

-申報期限：在規定的納稅申報期內申報納稅。

-申報方式：通過電子方式或紙質方式向稅務機關申報。

四、論述題

1.加強增值稅管理，促進稅收征管質量的提升：

-加強增值稅