每日一練提升能力2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）

A.股息收入

B.財產轉讓所得

C.利息收入

D.國債利息收入

3.企業發生的下列支出中，準予在計算應納稅所得額時扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費支出

C.職工福利費支出

D.職工教育經費支出

4.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.境外企業

5.企業發生的下列費用中，應計入產品成本的有（）

A.直接材料費

B.直接人工費

C.制造費用

D.管理費用

6.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.捐贈收入

D.利息收入

7.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.企業發生的下列費用中，準予在計算應納稅所得額時扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費支出

C.職工福利費支出

D.職工教育經費支出

9.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.境外企業

10.企業發生的下列支出中，應計入產品成本的有（）

A.直接材料費

B.直接人工費

C.制造費用

D.管理費用

11.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.捐贈收入

D.利息收入

12.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

13.企業發生的下列費用中，準予在計算應納稅所得額時扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費支出

C.職工福利費支出

D.職工教育經費支出

14.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.境外企業

15.企業發生的下列支出中，應計入產品成本的有（）

A.直接材料費

B.直接人工費

C.制造費用

D.管理費用

16.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.捐贈收入

D.利息收入

17.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.企業發生的下列費用中，準予在計算應納稅所得額時扣除的有（）

A.工資、薪金支出

B.招待費支出

C.職工福利費支出

D.職工教育經費支出

19.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.境外企業

20.企業發生的下列支出中，應計入產品成本的有（）

A.直接材料費

B.直接人工費

C.制造費用

D.管理費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和核算方式上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和其他組織。（）

3.企業支付的職工工資可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

5.企業發生的廣告費支出，可以按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業購買固定資產發生的支出，可以在計算應納稅所得額時一次性扣除。（）

7.企業取得的政府補助，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。（）

8.企業發生的研發費用，可以按照實際發生額的50%在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

9.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中“收入實現原則”的含義及其在實務中的應用。

3.說明企業會計利潤與應納稅所得額之間的關系，并舉例說明。

4.簡要介紹增值稅小規模納稅人與一般納稅人在核算方式上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其對企業稅務風險的影響。

2.探討在當前經濟環境下，如何通過合理避稅和稅收籌劃，幫助企業降低稅負，提高經濟效益。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅應納稅所得額包括各項收入減去相關成本、費用和損失后的余額，股息收入、財產轉讓所得和利息收入均屬于收入。

3.ACD

解析思路：工資、薪金支出、職工福利費支出和職工教育經費支出均可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非企業性單位和境外企業。

5.ABC

解析思路：直接材料費、直接人工費和制造費用均應計入產品成本。

6.ACD

解析思路：國債利息收入、捐贈收入屬于免稅收入，財產轉讓所得和利息收入不屬于免稅收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

8.ACD

解析思路：工資、薪金支出、職工福利費支出和職工教育經費支出均可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非企業性單位和境外企業。

10.ABC

解析思路：直接材料費、直接人工費和制造費用均應計入產品成本。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率及核算方式不同。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他組織。

3.錯誤

解析思路：企業支付的職工工資超過一定限額的部分不能扣除。

4.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

5.正確

解析思路：廣告費支出在一定條件下可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.錯誤

解析思路：企業購買固定資產發生的支出應按折舊方式在計算應納稅所得額時扣除。

7.錯誤

解析思路：政府補助可能屬于免稅收入，但需根據具體政策判斷。

8.正確

解析思路：研發費用在一定條件下可以加計扣除，提高企業研發投入的積極性。

9.正確

解析思路：小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化稅務核算。

10.正確

解析思路：公益性捐贈支出在一定限額內可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

解析思路：列舉增值稅的稅率（如13%、9%、6%、0%等）及其對應的適用范圍，如基本稅率13%適用于大部分銷售貨物和提供加工修理修配勞務等。

2.解釋企業所得稅中“收入實現原則”的含義及其在實務中的應用。

解析思路：解釋“收入實現原則”的含義，即收入在實際發生時確認，然后結合實務中的應用案例，如銷售商品的收入確認、提供勞務的收入確認等。

3.說明企業會計利潤與應納稅所得額之間的關系，并舉例說明。

解析思路：解釋會計利潤與應納稅所得額的概念，說明兩者之間的關系，并舉例說明如何從會計利潤調整到應納稅所得額，如費用扣除、收入確認等調整。

4.簡要介紹增值稅小規模納稅人與一般納稅人在核算方式上的主要區別。

解析思路：列舉小規模納稅人和一般納稅人在核算方式上的主要區別，如稅率、進項稅額抵扣、簡易計稅方法等。

四、論述題

1.論述增值稅發票管理的重要性及其對企業稅務風險的影響。

解析思路：首先論述增值稅發票管理的重要性，如確保稅收征管