環境保護稅的計算與申報試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況不屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.工業企業排放污染物

B.農業生產排放污染物

C.交通運輸工具排放污染物

D.自然災害排放污染物

2.環境保護稅的計稅依據是？

A.納稅人排放污染物的種類

B.納稅人排放污染物的數量

C.納稅人排放污染物的濃度

D.納稅人排放污染物的處理費用

3.下列哪些污染物屬于《環境保護稅法》規定的應稅污染物？

A.硫酸

B.氮氧化物

C.水污染物

D.固體廢物

4.環境保護稅的征收標準是如何確定的？

A.根據污染物種類和排放量

B.根據污染物排放的地區

C.根據污染物排放的環節

D.根據污染物排放的時間

5.環境保護稅的征收方式有哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按項目申報

6.下列哪些情形下，納稅人可以免征環境保護稅？

A.按規定實行排污許可管理，且污染物排放濃度、排放量符合規定的

B.按規定實行排污許可管理，但污染物排放濃度、排放量超過規定標準的

C.按規定實行排污許可管理，但污染物排放濃度、排放量低于規定標準的

D.按規定實行排污許可管理，但未取得排污許可證的

7.環境保護稅的申報期限是多久？

A.每季度結束后15日內

B.每季度結束后30日內

C.每年度結束后15日內

D.每年度結束后30日內

8.環境保護稅的申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.指定地點申報

9.下列哪些情況下，納稅人可以申請延期申報環境保護稅？

A.納稅人因特殊原因無法在規定期限內申報

B.納稅人因資料不齊無法在規定期限內申報

C.納稅人因工作人員原因無法在規定期限內申報

D.納稅人因稅務問題無法在規定期限內申報

10.下列哪些情況下，稅務機關可以核定環境保護稅的應納稅額？

A.納稅人未按規定申報

B.納稅人申報的應納稅額明顯偏低

C.納稅人申報的應納稅額明顯偏高

D.納稅人未取得排污許可證

11.下列哪些情況下，稅務機關可以依法減免環境保護稅？

A.納稅人排放污染物濃度、排放量符合規定標準

B.納稅人排放污染物濃度、排放量超過規定標準

C.納稅人排放污染物濃度、排放量低于規定標準

D.納稅人未取得排污許可證

12.環境保護稅的征收部門是？

A.稅務機關

B.環保部門

C.財政部門

D.工商部門

13.環境保護稅的征收對象是？

A.納稅人

B.稅務代理人

C.財務人員

D.稅務師

14.環境保護稅的征收依據是？

A.《環境保護稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國環境保護法》

D.《中華人民共和國水污染防治法》

15.下列哪些情況下，稅務機關可以依法征收環境保護稅？

A.納稅人未按規定申報

B.納稅人申報的應納稅額明顯偏低

C.納稅人申報的應納稅額明顯偏高

D.納稅人未取得排污許可證

16.下列哪些情況下，稅務機關可以依法核定環境保護稅的應納稅額？

A.納稅人未按規定申報

B.納稅人申報的應納稅額明顯偏低

C.納稅人申報的應納稅額明顯偏高

D.納稅人未取得排污許可證

17.環境保護稅的征收期限是多久？

A.每季度結束后15日內

B.每季度結束后30日內

C.每年度結束后15日內

D.每年度結束后30日內

18.環境保護稅的申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.指定地點申報

19.下列哪些情況下，納稅人可以申請延期申報環境保護稅？

A.納稅人因特殊原因無法在規定期限內申報

B.納稅人因資料不齊無法在規定期限內申報

C.納稅人因工作人員原因無法在規定期限內申報

D.納稅人因稅務問題無法在規定期限內申報

20.下列哪些情況下，稅務機關可以依法減免環境保護稅？

A.納稅人排放污染物濃度、排放量符合規定標準

B.納稅人排放污染物濃度、排放量超過規定標準

C.納稅人排放污染物濃度、排放量低于規定標準

D.納稅人未取得排污許可證

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.環境保護稅的征稅對象是所有在中國境內直接向環境排放污染物的企業、個體工商戶和其他生產經營者。（）

2.環境保護稅的征收標準是全國統一的，不考慮地區差異。（）

3.納稅人排放污染物超過國家和地方規定的排放標準的，應當繳納環境保護稅。（）

4.環境保護稅的計算公式是：應納稅額=污染物排放量×具體適用稅額。（）

5.納稅人可以在申報環境保護稅時，同時申報享受減免稅政策。（）

6.環境保護稅的申報期限為次月15日內，如果遇法定節假日，可以順延至節假日后的第一個工作日。（）

7.納稅人應當如實向稅務機關報送與環境保護稅相關的資料，不得隱瞞或者謊報。（）

8.環境保護稅的征收機關只能是國家稅務局，地方稅務局無權征收。（）

9.環境保護稅的征收對象包括農業生產活動中產生的污染物。（）

10.環境保護稅的減免稅政策由省級人民政府制定，報國務院備案后執行。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述環境保護稅的納稅義務發生時間。

2.簡述環境保護稅的申報程序。

3.簡述環境保護稅的減免稅條件。

4.簡述環境保護稅的征收管理機關及其職責。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述環境保護稅在促進企業環境保護意識提升方面的作用。

2.論述環境保護稅在實現環境保護目標中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：A選項工業企業排放污染物屬于征稅范圍，B選項農業生產排放污染物、C選項交通運輸工具排放污染物、D選項自然災害排放污染物均不屬于征稅范圍。

2.BC

解析思路：環境保護稅的計稅依據是納稅人排放污染物的數量和濃度。

3.ABCD

解析思路：以上四種污染物均屬于《環境保護稅法》規定的應稅污染物。

4.AD

解析思路：環境保護稅的征收標準是根據污染物種類和排放量確定的。

5.AB

解析思路：環境保護稅的申報方式包括紙質申報和網絡申報。

6.A

解析思路：只有符合規定標準的納稅人可以免征環境保護稅。

7.A

解析思路：環境保護稅的申報期限為每季度結束后15日內。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和指定地點申報。

9.AB

解析思路：納稅人因特殊原因或資料不齊無法在規定期限內申報可以申請延期申報。

10.AD

解析思路：納稅人未按規定申報或未取得排污許可證的情況下，稅務機關可以核定環境保護稅的應納稅額。

11.A

解析思路：只有排放污染物濃度、排放量符合規定的納稅人可以申請減免環境保護稅。

12.A

解析思路：環境保護稅的征收部門是國家稅務局。

13.A

解析思路：環境保護稅的征收對象是納稅人。

14.A

解析思路：環境保護稅的征收依據是《環境保護稅法》。

15.AD

解析思路：納稅人未按規定申報或未取得排污許可證的情況下，稅務機關可以依法征收環境保護稅。

16.AD

解析思路：納稅人未按規定申報或申報的應納稅額明顯偏低的情況下，稅務機關可以依法核定環境保護稅的應納稅額。

17.A

解析思路：環境保護稅的征收期限為每季度結束后15日內。

18.ABCD

解析思路：環境保護稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和指定地點申報。

19.AB

解析思路：納稅人因特殊原因或資料不齊無法在規定期限內申報可以申請延期申報。

20.AD

解析思路：只有排放污染物濃度、排放量符合規定的納稅人可以申請減免環境保護稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：只有在中國境內直接向環境排放污染物的企業、個體工商戶和其他生產經營者才是環境保護稅的征稅對象。

2.×

解析思路：環境保護稅的征收標準會根據地區差異進行調整。

3.√

解析思路：排放污染物超過規定標準的納稅人應當繳納環境保護稅。

4.√

解析思路：環境保護稅的計算公式確實是根據污染物排放量乘以具體適用稅額。

5.√

解析思路：納稅人可以在申報環境保護稅時，同時申報享受減免稅政策。

6.√

解析思路：申報期限為次月15日內，遇法定節假日順延至節假日后的第一個工作日。

7.√

解析思路：納稅人應當如實報送相關資料，不得隱瞞或謊報。

8.×

解析思路：環境保護稅的征收機關包括國家稅務局和地方稅務局。

9.×

解析思路：農業生產活動中產生的污染物不一定是環境保護稅的征收對象。

10.√

解析思路：減免稅政策由省級人民政府制定，報國務院備案后執行。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.環境保護稅的納稅義務發生時間：納稅人排放應稅污染物的當日。

2.環境保護稅的申報程序：納稅人應當按照規定的申報期限，向稅務機關辦理申報手續。

3.環境保護稅的減免稅條件：納稅人排放污染物濃度、排放量符合規定標準，或者按規定實行排污許可管理，且污染物排放濃度、排放量符合規定標準。

4.環境保護稅的征收管理機關及其職責：國家稅務局和地方稅務局負責環境保護稅的