突破學習瓶頸2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.某企業2025年6月應納增值稅額為20萬元，已預繳增值稅10萬元，當月免抵退稅額為6萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）。

A.14萬元

B.16萬元

C.4萬元

D.6萬元

3.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的一般扣除項目有（）。

A.稅金及附加

B.利息費用

C.工資薪金

D.研發費用

4.某企業2025年度營業收入為1000萬元，營業成本為600萬元，期間費用為150萬元，營業外收支凈額為20萬元，該企業2025年度的利潤總額為（）。

A.260萬元

B.280萬元

C.320萬元

D.360萬元

5.下列各項中，不屬于個人所得稅法規定的專項附加扣除的有（）。

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.繼續教育

D.贍養老人

6.某個人2025年度取得工資薪金所得120萬元，取得稿酬所得10萬元，該個人當年應繳納的個人所得稅為（）。

A.20萬元

B.24萬元

C.28萬元

D.32萬元

7.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的標準有（）。

A.應稅銷售額不超過500萬元

B.應稅銷售額不超過300萬元

C.應稅銷售額不超過200萬元

D.應稅銷售額不超過100萬元

8.某企業2025年度應納增值稅額為100萬元，已預繳增值稅50萬元，當月免抵退稅額為30萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

9.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的免稅收入有（）。

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業外收支凈額

10.某個人2025年度取得工資薪金所得80萬元，取得稿酬所得5萬元，該個人當年應繳納的個人所得稅為（）。

A.8萬元

B.10萬元

C.12萬元

D.14萬元

11.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的標準有（）。

A.應稅銷售額超過500萬元

B.應稅銷售額超過300萬元

C.應稅銷售額超過200萬元

D.應稅銷售額超過100萬元

12.某企業2025年度應納增值稅額為200萬元，已預繳增值稅100萬元，當月免抵退稅額為60萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）。

A.40萬元

B.60萬元

C.80萬元

D.100萬元

13.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的加計扣除項目有（）。

A.研發費用

B.購買國產設備

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

14.某個人2025年度取得工資薪金所得50萬元，取得稿酬所得2萬元，該個人當年應繳納的個人所得稅為（）。

A.5萬元

B.7萬元

C.9萬元

D.11萬元

15.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

16.某企業2025年度應納增值稅額為300萬元，已預繳增值稅150萬元，當月免抵退稅額為90萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）。

A.60萬元

B.90萬元

C.120萬元

D.150萬元

17.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的減計收入有（）。

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業之間的轉讓技術所得

18.某個人2025年度取得工資薪金所得30萬元，取得稿酬所得1萬元，該個人當年應繳納的個人所得稅為（）。

A.3萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.6萬元

19.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

20.某企業2025年度應納增值稅額為400萬元，已預繳增值稅200萬元，當月免抵退稅額為120萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）。

A.80萬元

B.120萬元

C.160萬元

D.200萬元

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。（）

7.增值稅的納稅人在出口貨物時，可以享受免抵退稅政策。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出全額扣除。（）

10.增值稅的簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述個人所得稅改革對個人稅收負擔的影響及對經濟發展的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.C

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產和銷售無形資產不屬于增值稅應稅行為。

2.A

解析思路：應繳納的增值稅=應納增值稅額-已預繳增值稅+免抵退稅額=20-10+6=16萬元。

3.D

解析思路：企業所得稅法規定的一般扣除項目包括稅金及附加、利息費用、工資薪金等，研發費用不屬于一般扣除項目。

4.B

解析思路：利潤總額=營業收入-營業成本-期間費用+營業外收支凈額=1000-600-150+20=280萬元。

5.D

解析思路：個人所得稅法規定的專項附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、繼續教育、贍養老人等，銷售不動產不屬于專項附加扣除。

6.C

解析思路：個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得）×適用稅率-速算扣除數=（120+10）×30%-2000=28萬元。

7.D

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準為應稅銷售額不超過500萬元，選項D符合標準。

8.A

解析思路：應繳納的增值稅=應納增值稅額-已預繳增值稅+免抵退稅額=100-50+30=20萬元。

9.D

解析思路：企業所得稅法規定的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等，營業外收支凈額不屬于免稅收入。

10.B

解析思路：個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得）×適用稅率-速算扣除數=（80+5）×20%-1410=24萬元。

11.D

解析思路：增值稅一般納稅人的標準為應稅銷售額超過500萬元，選項D符合標準。

12.A

解析思路：應繳納的增值稅=應納增值稅額-已預繳增值稅+免抵退稅額=200-100+60=60萬元。

13.D

解析思路：企業所得稅法規定的加計扣除項目包括研發費用、購買國產設備等，符合條件的居民企業之間的轉讓技術所得不屬于加計扣除項目。

14.B

解析思路：個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得）×適用稅率-速算扣除數=（50+2）×10%-210=7萬元。

15.D

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人，選項D符合標準。

16.A

解析思路：應繳納的增值稅=應納增值稅額-已預繳增值稅+免抵退稅額=300-150+90=240萬元。

17.D

解析思路：企業所得稅法規定的減計收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等，公益性捐贈支出不屬于減計收入。

18.C

解析思路：個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得）×適用稅率-速算扣除數=（30+1）×10%-210=5萬元。

19.D

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人，選項D符合標準。

20.C

解析思路：應繳納的增值稅=應納增值稅額-已預繳增值稅+免抵退稅額=400-200+120=320萬元。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規模納稅人不適用出口退稅政策。

4.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

6.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人在出口貨物時，可以享受免抵退稅政策。

8.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

9.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出在規定限額內扣除。

10.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、購置國產設備抵免應納稅所得額等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、委托代扣代繳、委托代收代繳等。

4.增值稅簡易計稅方法的適用范圍包括：應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人，以及特定行業的一般納稅人。

四、論述題（每題