2025年稅務(wù)師考試模擬訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的有（）。

A.股息收入

B.國債利息收入

C.購買金融債券的利息收入

D.投資收益

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的其他企業(yè)

4.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的其他企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的其他企業(yè)

5.下列各項中，屬于增值稅零稅率的有（）。

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.免稅貨物

D.減稅貨物

6.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.增值稅一般納稅人銷售貨物

B.增值稅一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

7.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.免稅貨物

D.減稅貨物

9.下列各項中，屬于增值稅減免稅項目的是（）。

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.免稅貨物

D.減稅貨物

10.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票管理要求的有（）。

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報銷

12.下列各項中，屬于增值稅納稅申報要求的有（）。

A.納稅申報的期限

B.納稅申報的方式

C.納稅申報的內(nèi)容

D.納稅申報的資料

13.下列各項中，屬于增值稅納稅評估內(nèi)容的有（）。

A.納稅人的基本情況

B.納稅人的經(jīng)營情況

C.納稅人的申報情況

D.納稅人的納稅情況

14.下列各項中，屬于增值稅納稅檢查內(nèi)容的有（）。

A.納稅人的發(fā)票管理

B.納稅人的申報情況

C.納稅人的納稅情況

D.納稅人的財務(wù)會計處理

15.下列各項中，屬于增值稅納稅爭議處理的有（）。

A.納稅人申請行政復(fù)議

B.納稅人提起行政訴訟

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)處理決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰

16.下列各項中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.增值稅一般納稅人銷售貨物

B.增值稅一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

17.下列各項中，屬于增值稅稅收征收管理的有（）。

A.稅收征收機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.稅收征收的程序

C.稅收征收的方式

D.稅收征收的期限

18.下列各項中，屬于增值稅稅收違法行為的處理的有（）。

A.稅收違法行為的一般處理

B.稅收違法行為的具體處理

C.稅收違法行為的法律責(zé)任

D.稅收違法行為的行政處罰

19.下列各項中，屬于增值稅稅收爭議處理的有（）。

A.納稅人申請行政復(fù)議

B.納稅人提起行政訴訟

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)處理決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰

20.下列各項中，屬于增值稅稅收征收管理的有（）。

A.稅收征收機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.稅收征收的程序

C.稅收征收的方式

D.稅收征收的期限

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.增值稅一般納稅人可以采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以享受減免稅政策。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為次月15日前。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行納稅評估時，可以要求納稅人提供相關(guān)資料。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、即征即退等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

3.簡述增值稅納稅申報的主要內(nèi)容。

4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅納稅評估中應(yīng)遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅在我國稅收體系中的重要地位及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入不包括國債利息收入和購買金融債券的利息收入。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額來確定的，超過500萬元或200萬元的企業(yè)均屬于一般納稅人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)同樣是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額來確定的，不超過500萬元或200萬元的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

5.A,C

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物和免稅貨物。

6.C,D

解析思路：簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.A

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。

9.B,D

解析思路：增值稅減免稅項目包括出口貨物和減稅貨物。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報銷。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報要求包括申報期限、申報方式、申報內(nèi)容和申報資料。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅評估內(nèi)容涉及納稅人的基本情況、經(jīng)營情況、申報情況和納稅情況。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅檢查內(nèi)容涉及納稅人的發(fā)票管理、申報情況、納稅情況和財務(wù)會計處理。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅爭議處理包括納稅人申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)處理決定和行政處罰。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、即征即退等。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收征收管理包括稅收征收機(jī)關(guān)的職責(zé)、程序、方式和期限。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收違法行為的處理包括一般處理、具體處理、法律責(zé)任和行政處罰。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收爭議處理包括納稅人申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)處理決定和行政處罰。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅收征收管理包括稅收征收機(jī)關(guān)的職責(zé)、程序、方式和期限。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人不得采用簡易計稅方法。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

5.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以享受減免稅政策。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

8.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為次月15日前，而不是當(dāng)月15日前。

9.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行納稅評估時，可以要求納稅人提供相關(guān)資料。

10.正確

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、即征即退等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅申報、進(jìn)項稅額抵扣、稅率適用和發(fā)票管理等方面。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，適用正常稅率，需要開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，適用簡易稅率，可以開具普通發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。稅率分為25%的一般稅率和適用于特定企業(yè)的優(yōu)惠稅率。

3.增值稅納稅申報的主要內(nèi)容通常包括納稅人的基本信息、納稅申報表、發(fā)票匯總表、進(jìn)項稅額抵扣憑證等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅納稅評估中應(yīng)遵循的原則包括依法行政、公平公正、客觀公正、公開透明、科學(xué)合理等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是增值稅可以避免