法規更新稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些行為應繳納個人所得稅？

A.職工取得工資、薪金所得

B.個體工商戶從事生產經營所得

C.對外投資收益

D.保險賠款

3.企業所得稅的納稅期限一般為多少？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.需要時

4.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程服務

C.提供交通運輸服務

D.提供文化體育服務

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售免稅農產品

C.國際運輸服務

D.銷售自己使用過的物品

6.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進稅率

7.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

8.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人簡易計稅方法

B.一般納稅人簡易計稅方法

C.小規模納稅人差額計稅方法

D.一般納稅人差額計稅方法

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退（免）稅

D.退（免）增值稅

10.個人所得稅的申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.稅務機關自行申報

D.雇主代扣代繳

11.以下哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.注冊地

C.稅務登記地

D.生產經營地

12.以下哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售不動產的單位和個人

B.提供建筑安裝工程服務的單位和個人

C.提供交通運輸服務的單位和個人

D.提供文化體育服務的單位和個人

13.以下哪些屬于增值稅的增值稅專用發票？

A.一般納稅人使用的增值稅專用發票

B.小規模納稅人使用的增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.增值稅電子普通發票

14.個人所得稅的征收管理有哪些規定？

A.納稅人應當在取得所得的次月15日內申報納稅

B.納稅人可以在取得所得的次月15日前申報納稅

C.納稅人可以在取得所得的次月15日后申報納稅

D.納稅人可以在取得所得的次月15日后一個月內申報納稅

15.企業所得稅的申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關自行申報

C.代理申報

D.郵寄申報

16.以下哪些屬于營業稅的營業稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.以下哪些屬于增值稅的增值稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.個人所得稅的申報期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.復合計稅方法優惠政策

D.加計扣除優惠政策

20.以下哪些屬于增值稅的增值稅發票管理？

A.發票開具

B.發票認證

C.發票查驗

D.發票保管

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.營業稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

6.個人所得稅的申報可以由納稅人自行申報，也可以由代扣代繳義務人代為申報。（）

7.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

8.營業稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

9.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（）

10.個人所得稅的稅收優惠政策適用于所有納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.解釋企業所得稅的計稅依據。

3.描述個人所得稅的征收管理特點。

4.說明營業稅的納稅義務發生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的改革方向及其對稅收管理的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配中的作用及其存在的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.AB

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發票的作用包括：作為購貨方抵扣增值稅進項稅額的憑證；作為銷售方納稅的依據；作為發票管理的重要手段；有助于加強稅收征管和防范稅收違法行為。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

3.個人所得稅的征收管理特點包括：源泉扣繳與自行申報相結合；實行分類征收；實行超額累進稅率；強化稅收征管和法律責任。

4.營業稅的納稅義務發生時間通常為：銷售不動產、提供營業稅應稅勞務，為收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天；轉讓無形資產或者銷售不動產，為財產轉移的當天。

四、論述題答案：

1.我國增值稅制度的改革方向包括：簡并增值稅稅率，降低稅率水平；完善增值稅抵扣機制，確保抵扣鏈條的完整；推進增值稅立法，實現增值稅制度的法治化；加強增值稅發票管理，防范稅收違法行為。這些改革對稅收管理的影響包括：提高稅收征管效率；降低企業稅收負擔；促進公平競爭；增強稅收法治意識