初學者稅務知識入門試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅納稅人的是（）

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供應稅服務的納稅人

C.購買應稅勞務的納稅人

D.進口貨物的納稅人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.出租動產

C.提供加工修理修配勞務

D.銷售農產品

3.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.稅收罰款

D.非廣告性質的贊助支出

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

5.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.提供應稅服務

C.銷售無形資產

D.進口貨物

6.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.香煙、酒、高檔化妝品

B.電池、涂料

C.超豪華小汽車

D.糧食、食用油

7.以下哪些屬于關稅的征稅對象？（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運輸工具

8.以下哪些屬于契稅的征稅對象？（）

A.房屋買賣

B.土地使用權轉讓

C.房屋贈與

D.房屋租賃

9.以下哪些屬于耕地占用稅的征稅對象？（）

A.占用耕地建設住宅

B.占用耕地建設辦公樓

C.占用耕地建設公路

D.占用耕地建設水利工程

10.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？（）

A.購置自用汽車

B.購置自用摩托車

C.購置自用拖拉機

D.購置自用船舶

11.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.進口貨物

D.出口貨物

12.以下哪些屬于教育費附加的征收范圍？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

13.以下哪些屬于地方教育附加的征收范圍？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

14.以下哪些屬于企業所得稅的源泉扣繳項目？（）

A.股息、紅利

B.利息

C.紅利

D.股票轉讓所得

15.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳項目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基本養老保險基金

B.基本醫療保險基金

C.基本失業保險基金

D.基本工傷保險基金

17.以下哪些屬于營業稅的免稅項目？（）

A.社會保障基金

B.教育事業基金

C.科學研究基金

D.公益性文化事業基金

18.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？（）

A.獎金

B.福利費

C.慈善捐贈

D.財產轉讓所得

19.以下哪些屬于增值稅的出口退稅項目？（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.代理出口貨物

20.以下哪些屬于企業所得稅的虧損彌補政策？（）

A.當年虧損

B.稅收滯納金

C.上年度虧損

D.上年度利潤

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流通環節的增值額為征稅對象的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人是境內的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住的外籍個人。（）

4.消費稅的征稅范圍僅限于在中國境內生產、委托加工和進口的應稅消費品。（）

5.關稅是進口貨物在進入一國境內時，由進口國海關依法征收的一種稅收。（）

6.契稅是在房屋買賣、土地使用權轉讓等轉移不動產后，對承受人征收的一種財產稅。（）

7.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅收。（）

8.車輛購置稅是對購買并自用的機動車輛征收的一種稅收。（）

9.城市維護建設稅是對從事生產經營活動的單位和個人，按其繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額的一定比例征收的一種稅。（）

10.教育費附加是針對增值稅、消費稅和營業稅的納稅人，按照規定比例征收的一種附加稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述關稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用。

2.論述稅收對經濟調節的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供應稅服務和進口貨物的納稅人。

2.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、出租動產、提供加工修理修配勞務和銷售農產品。

3.答案：BD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費和非廣告性質的贊助支出。

4.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

5.答案：ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供應稅服務、銷售無形資產和進口貨物。

6.答案：ABC

解析思路：消費稅的征稅范圍包括香煙、酒、高檔化妝品、電池、涂料和超豪華小汽車。

7.答案：AB

解析思路：關稅的征稅對象是進口貨物和出口貨物。

8.答案：ABC

解析思路：契稅的征稅對象是房屋買賣、土地使用權轉讓和房屋贈與。

9.答案：ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅對象包括占用耕地建設住宅、辦公樓、公路和水利工程。

10.答案：ABD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括購置自用汽車、摩托車、拖拉機和船舶。

11.答案：AB

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是銷售貨物和提供應稅服務。

12.答案：ABC

解析思路：教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

13.答案：ABC

解析思路：地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

14.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的源泉扣繳項目包括股息、紅利、利息、紅利和股票轉讓所得。

15.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

16.答案：ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金、基本失業保險基金和基本工傷保險基金。

17.答案：ABCD

解析思路：營業稅的免稅項目包括社會保障基金、教育事業基金、科學研究基金和公益性文化事業基金。

18.答案：ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括獎金、福利費和慈善捐贈。

19.答案：ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅項目包括進口貨物、出口貨物、轉口貨物和代理出口貨物。

20.答案：AC

解析思路：企業所得稅的虧損彌補政策包括當年虧損和上年度虧損。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：增值稅的計稅方法通常采用增值額計算法。

2.答案：正確

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款繳納、納稅評估和稅務稽查。

3.答案：正確

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和個人自行申報。

4.答案：正確

解析思路：消費稅的征稅范圍確實僅限于在中國境內生產、委托加工和進口的應稅消費品。

5.答案：正確

解析思路：關稅確實是進口貨物在進入一國境內時，由進口國海關依法征收的一種稅收。

6.答案：正確

解析思路：契稅確實是在房屋買賣、土地使用權轉讓等轉移不動產后，對承受人征收的一種財產稅。

7.答案：正確

解析思路：耕地占用稅確實是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅收。

8.答案：正確

解析思路：車輛購置稅確實是對購買并自用的機動車輛征收的一種稅收。

9.答案：正確

解析思路：城市維護建設稅確實是對從事生產經營活動的單位和個人，按其繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額的一定比例征收的一種稅。

10.答案：正確

解析思路：教育費附加確實是對增值稅、消費稅和營業稅的納稅人，按照規定比例征收的一種附加稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的計稅方法包括一般納稅人采用增值稅專用發票計算應納稅額，小規模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額。

2.答案：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫納稅申報表、稅務機關審核申報材料、計算應納稅額、繳納應納稅款、稅務登記和稅務稽查。

3.答案：個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和個人自行申報。源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款，個人自行申報是指納稅人自行計算應納稅額并向稅務機關申報納稅。