2025年稅務師考試應試管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅專用發票的表述正確的是（）

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務或者應稅行為后，向購買方開具的專用發票

B.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票兩種

D.增值稅專用發票由稅務機關免費發放給增值稅一般納稅人

2.下列關于企業所得稅的表述正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的征稅對象為企業的全部所得

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的稅率為25%

3.下列關于個人所得稅的表述正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的征稅對象為個人的全部所得

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關于營業稅的表述正確的是（）

A.營業稅的納稅人為在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

B.營業稅的征稅對象為應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額

C.營業稅的稅率為3%

D.營業稅屬于地方稅

5.下列關于城市維護建設稅的表述正確的是（）

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率為5%

D.城市維護建設稅屬于地方稅

6.下列關于車輛購置稅的表述正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象為購置車輛的金額

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅屬于中央稅

7.下列關于房產稅的表述正確的是（）

A.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的征稅對象為房產的價值

C.房產稅的稅率為1.2%

D.房產稅屬于地方稅

8.下列關于土地增值稅的表述正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權或者出售房產的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象為轉讓土地使用權或者出售房產的增值額

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅屬于地方稅

9.下列關于印花稅的表述正確的是（）

A.印花稅的納稅人為在中國境內訂立、領受、交付各類合同或者具有合同性質的憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象為各類合同或者具有合同性質的憑證的金額

C.印花稅的稅率為萬分之五

D.印花稅屬于地方稅

10.下列關于契稅的表述正確的是（）

A.契稅的納稅人為在中國境內購置土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的征稅對象為購置土地、房屋權屬的金額

C.契稅的稅率為3%-5%

D.契稅屬于地方稅

11.下列關于耕地占用稅的表述正確的是（）

A.耕地占用稅的納稅人為在中國境內占用耕地進行建設活動的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅對象為占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率為10%

D.耕地占用稅屬于中央稅

12.下列關于城鎮土地使用稅的表述正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內占用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象為占用的城鎮土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率為每年每平方米2元

D.城鎮土地使用稅屬于地方稅

13.下列關于教育費附加的表述正確的是（）

A.教育費附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加屬于地方稅

14.下列關于地方教育附加的表述正確的是（）

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加屬于地方稅

15.下列關于水利建設基金的說法正確的是（）

A.水利建設基金是指政府為加強水利基礎設施建設而征收的專項基金

B.水利建設基金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.水利建設基金的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

D.水利建設基金的稅率為0.6%

16.下列關于文化事業建設費的說法正確的是（）

A.文化事業建設費是指政府為扶持文化事業發展而征收的專項基金

B.文化事業建設費的納稅人為在中國境內提供廣告服務的單位和個人

C.文化事業建設費的征稅對象為提供廣告服務的營業額

D.文化事業建設費的稅率為3%

17.下列關于環保稅的說法正確的是（）

A.環保稅是指政府為促進環境保護和治理而征收的專項稅種

B.環保稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物或者產生應稅污染物的單位和個人

C.環保稅的征稅對象為應稅污染物的排放量

D.環保稅的稅率分為四個檔次

18.下列關于環境保護稅的說法正確的是（）

A.環境保護稅是指政府為促進環境保護和治理而征收的專項稅種

B.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物或者產生應稅污染物的單位和個人

C.環境保護稅的征稅對象為應稅污染物的排放量

D.環境保護稅的稅率分為四個檔次

19.下列關于車輛購置稅的說法正確的是（）

A.車輛購置稅是指政府為促進汽車產業發展而征收的專項稅種

B.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的征稅對象為購置車輛的金額

D.車輛購置稅的稅率為10%

20.下列關于城鎮土地使用稅的說法正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是指政府為促進城鎮建設而征收的專項稅種

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內占用城鎮土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的征稅對象為占用的城鎮土地面積

D.城鎮土地使用稅的稅率為每年每平方米2元

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的工資、薪金所得，以及在中國境外取得的各類所得。（）

3.增值稅專用發票的填開必須由銷售方填寫，不得由購買方填寫。（）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

5.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，扣除稅法規定的扣除項目后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

7.營業稅的納稅地點為納稅人所在地，但跨省、自治區、直轄市提供應稅勞務的，納稅地點為接受應稅勞務所在地。（）

8.城市維護建設稅的征收范圍包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，以及在中國境內繳納增值稅、消費稅的境外單位和個人。（）

9.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置車輛并取得車輛購置發票之日。（）

10.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂房產買賣合同并支付房款之日。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠措施。

4.簡述營業稅改征增值稅的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅專用發票的定義、適用范圍和開具主體。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人、征稅對象、計稅依據和稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、征稅對象、計稅依據和稅率。

4.AB

解析思路：營業稅的納稅人和征稅對象。

5.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

6.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人、征稅對象和稅率。

7.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

11.ABC

解析思路：耕地占用稅的納稅人、征稅對象和稅率。

12.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

13.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

15.ABC

解析思路：水利建設基金的征收目的、納稅人和稅率。

16.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征收目的、納稅人和稅率。

17.ABCD

解析思路：環保稅的征收目的、納稅人和稅率。

18.ABCD

解析思路：環境保護稅的征收目的、納稅人和稅率。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征收目的、納稅人和稅率。

20.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征收目的、納稅人和稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業所得稅的納稅期限規定。

2.錯

解析思路：個人所得稅的征收范圍不包括境外所得。

3.對

解析思路：增值稅專用發票的開具責任主體。

4.對

解析思路：增值稅專用發票的適用范圍。

5.錯

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

6.對

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率特點。

7.錯

解析思路：營業稅的納稅地點規定。

8.對

解析思路：城市維護建設稅的征收范圍。

9.對

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間。

10.錯

解析思路：房產稅的納稅義務發生時間規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票開具時限符合規定；發票填寫規范，不得涂改、挖補、撕毀；發票保管妥善，不得遺失、損毀。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表；報送稅務機關審核；稅務機關審核通過后，納稅人繳納企業所得稅；稅務機關進行匯算清繳，多退少補。

3.個人所得稅的稅收優惠措施包括：免稅項目，如省級人民政府規定的補貼、津貼、撫恤金等；減稅項目，如殘疾、孤老人員和烈屬所得等；免稅額，如工資、薪金所得的起征點等。

4.營業稅改征增值稅的基本原則包括：增值稅的納稅人應為在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人；增值稅的征稅