?財務(wù)核算審批管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算審批流程，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和合規(guī)性，提高公司資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的所有財務(wù)核算與審批事項，包括但不限于費用報銷、資金支付、預(yù)算管理、財務(wù)報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)核算與審批應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，確保財務(wù)信息真實可靠。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和遺漏。4.完整性原則：財務(wù)核算應(yīng)涵蓋公司所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：財務(wù)核算和審批應(yīng)及時進行，確保財務(wù)信息能夠及時為公司決策提供支持。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)核算與審批過程中的職責(zé)和權(quán)限，避免職責(zé)不清和越權(quán)審批。二、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和會計期間進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行設(shè)置、登記和保管，確保會計信息的連續(xù)性和完整性。（二）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門提交原始憑證：業(yè)務(wù)部門在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證提交給財務(wù)部門。原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性和準確性，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等。2.財務(wù)部門審核原始憑證：財務(wù)部門收到原始憑證后，應(yīng)按照規(guī)定的審核標準進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性、關(guān)聯(lián)性等。對于不符合要求的原始憑證，財務(wù)部門應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門，并要求其補充或更正。3.編制記賬憑證：財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計核算方法和會計科目進行分類、匯總，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。4.登記賬簿：財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證，按照會計賬簿的格式和要求，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。5.編制財務(wù)報表：財務(wù)部門定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并由財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。（三）財務(wù)核算檔案管理1.財務(wù)核算檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)核算相關(guān)的資料。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)核算檔案進行分類、整理、裝訂和保管。檔案保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)的要求，一般會計憑證、賬簿等保管期限為15年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.財務(wù)核算檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。查閱財務(wù)核算檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意后方可查閱，并在查閱記錄上簽字確認。三、財務(wù)審批管理（一）審批流程概述1.公司各項財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷或支付。2.財務(wù)審批流程一般包括經(jīng)辦人申請、部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。對于重大財務(wù)支出或特殊事項，還可能需要經(jīng)過董事會或其他相關(guān)決策機構(gòu)的審批。（二）費用報銷審批1.費用報銷范圍：公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、培訓(xùn)費、會議費、福利費等。具體報銷標準和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.費用報銷流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合報銷標準、憑證是否合法合規(guī)、手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財務(wù)人員簽字確認。分管領(lǐng)導(dǎo)對費用報銷進行審批，根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)，決定是否需要總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對費用報銷進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。3.費用報銷時間限制：一般情況下，費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后的[x]個工作日內(nèi)提交審批，逾期未提交的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因并獲得批準。（三）資金支付審批1.資金支付范圍：資金支付包括采購付款、工資發(fā)放、稅費繳納、投資支出、借款還款等各類資金的支出。2.資金支付流程：經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位、支付方式等信息，并簽字確認。提交相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證作為支付依據(jù)。部門負責(zé)人審核資金支付的必要性和真實性，并簽字確認。財務(wù)部門審核資金支付申請，重點審核支付金額是否準確、支付方式是否合規(guī)、相關(guān)手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財務(wù)人員簽字確認。分管領(lǐng)導(dǎo)對資金支付進行審批，根據(jù)資金金額大小和性質(zhì)，決定是否需要總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對資金支付進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行付款。3.大額資金支付特別規(guī)定：對于單筆金額超過[x]元的大額資金支付，除按照上述審批流程進行審批外，還應(yīng)提前提交資金支付計劃給財務(wù)部門備案，并在支付前進行資金預(yù)算審核。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對大額資金支付的合理性、安全性進行評估，確保資金支付的風(fēng)險可控。（四）預(yù)算審批1.預(yù)算編制：公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。2.預(yù)算審核與審批：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見和建議。公司預(yù)算管理委員會對匯總后的預(yù)算草案進行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和資源狀況，對預(yù)算進行調(diào)整和確定。經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算方案提交公司董事會審批。董事會審批通過后，正式下達年度預(yù)算指標。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進措施和建議。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)要求其說明原因并采取措施加以糾正。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理同意后，提交公司預(yù)算管理委員會審議，報董事會批準。四、財務(wù)審批權(quán)限（一）審批權(quán)限劃分原則1.根據(jù)公司組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確不同層級管理人員在財務(wù)審批中的權(quán)限，確保審批權(quán)限與管理職責(zé)相匹配。2.按照財務(wù)支出的金額大小、性質(zhì)等因素，劃分不同層級管理人員的審批權(quán)限，實行分級審批制度。（二）各級管理人員審批權(quán)限1.部門負責(zé)人審批權(quán)限：部門負責(zé)人對本部門發(fā)生的費用報銷、金額在[x]元以下的一般性資金支付等事項進行審核，審核內(nèi)容包括費用的真實性、合理性和必要性等。對于超出部門預(yù)算的費用支出，部門負責(zé)人應(yīng)在審核時注明情況并提出處理建議。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門的財務(wù)支出進行審批，審批金額一般為[x]元至[x]元之間的費用報銷和資金支付事項。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重點審核財務(wù)支出是否符合公司政策和預(yù)算安排，是否與分管業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否合理等。對于重大財務(wù)支出或特殊事項，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提出審核意見并報總經(jīng)理審批。3.總經(jīng)理審批權(quán)限：總經(jīng)理對公司所有財務(wù)支出進行最終審批，包括金額超過[x]元的費用報銷、資金支付、預(yù)算調(diào)整等重大財務(wù)事項。總經(jīng)理應(yīng)全面審核財務(wù)支出的合法性、合理性、必要性和效益性，確保公司財務(wù)決策符合公司整體利益和戰(zhàn)略目標。4.董事會審批權(quán)限：對于涉及公司重大投資、融資、資產(chǎn)重組、利潤分配等重大財務(wù)決策事項，需提交董事會審批。董事會應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營情況，對重大財務(wù)決策進行審議和決策，確保公司財務(wù)活動的合規(guī)性和穩(wěn)健性。（三）特殊情況審批權(quán)限1.對于緊急情況下需要立即支付的款項，如搶險救災(zāi)、突發(fā)事件處理等，在無法按照正常審批流程進行審批時，可由經(jīng)辦人電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后先行支付，但事后應(yīng)及時補辦審批手續(xù)。2.對于一些臨時性、小額的財務(wù)支出，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，可由財務(wù)部門負責(zé)人按照規(guī)定的標準和流程進行審批，但審批結(jié)果應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報。五、財務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)核算與審批情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)核算是否準確、審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否執(zhí)行到位等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改存在的問題，確保公司財務(wù)核算與審批工作的規(guī)范運行。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門定期對自身財務(wù)核算與審批工作進行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、會計憑證的編制與審核、財務(wù)報表的編制與報送等工作是否符合規(guī)定要求。2.財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷完善財務(wù)核算與審批流程，提高財務(wù)工作質(zhì)量。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的財務(wù)核算與審批行為，公司將視情節(jié)輕重給