預算績效管理制度完善?總則制度目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算約束，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預算編制、執行、監控、評價等預算績效管理活動。基本原則1.目標導向原則：預算績效管理以公司戰略目標為導向，圍繞目標編制預算、執行預算、開展評價，確保預算資源配置與公司戰略目標緊密結合。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預算資金，包括基本支出預算和項目支出預算，對預算編制、執行、監督和評價等全過程實施績效管理。3.科學規范原則：運用科學合理的方法、標準和程序，開展預算績效管理工作，確保評價結果客觀公正、真實可靠。4.公開透明原則：預算績效管理過程和結果應保持公開透明，接受內部監督和外部監督，提高預算管理的公信力。5.績效問責原則：對預算執行不力、績效目標未實現的部門和項目責任人進行問責，強化預算績效管理的嚴肅性。預算績效管理制度體系預算編制環節管理制度1.績效目標設定各部門在編制年度預算時，應同時設定明確、具體、可衡量、可實現、有時限的績效目標。績效目標應與公司戰略目標相一致，并細化為具體的指標和標準。績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，其中產出指標應明確數量、質量、時效等要求；效益指標應體現經濟效益、社會效益、環境效益等；滿意度指標應反映服務對象或相關利益者的滿意程度。2.目標審核公司預算管理部門對各部門報送的績效目標進行審核，重點審核績效目標的相關性、完整性、可行性和適當性。對于不符合要求的績效目標，預算管理部門應及時反饋給相關部門進行修改完善，確保績效目標的質量。3.績效指標庫建設建立公司統一的績效指標庫，明確績效指標的定義、計算方法、數據來源等內容。績效指標庫應根據公司戰略目標、業務特點和管理要求不斷更新和完善，為各部門設定績效目標提供參考依據。預算執行環節管理制度1.預算執行監控建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。預算管理部門應每月向各部門通報預算執行情況，各部門應按要求定期報送預算執行進度報表，對預算執行偏差較大的項目要進行重點監控和分析。2.績效運行監控加強對績效目標實現程度的監控，及時掌握績效目標的完成情況。各部門應定期對績效目標完成情況進行自查，發現問題及時采取措施加以解決。預算管理部門可根據需要對重點項目進行實地監控，確保績效目標的順利實現。3.預算調整因特殊原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行。預算調整申請應包括調整原因、調整內容、對績效目標的影響及擬采取的改進措施等。預算管理部門應對預算調整申請進行審核，重點審核調整的必要性和合理性，以及對績效目標的影響。對于影響績效目標實現的預算調整，應重新設定績效目標，并按規定程序進行審批。預算評價環節管理制度1.評價主體與對象預算評價主體包括公司內部評價主體和外部評價主體。內部評價主體主要由預算管理部門、財務部門、審計部門等組成；外部評價主體可根據需要聘請專業機構或專家進行。預算評價對象包括公司整體預算績效、部門預算績效和項目預算績效。評價應根據不同的評價對象和評價目的，選擇合適的評價方法和評價指標體系。2.評價方法預算評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價人員應根據評價對象的特點和評價目的，選擇適當的評價方法進行評價。在評價過程中，可綜合運用多種評價方法，相互印證，確保評價結果的客觀公正。3.評價指標體系構建科學合理的預算評價指標體系，評價指標應涵蓋預算編制、執行、監控、調整等全過程，突出對績效目標完成情況的評價。評價指標體系應根據不同的評價對象和評價重點進行設置，包括共性指標和個性指標。共性指標適用于所有評價對象，個性指標根據不同部門和項目的特點進行設置。4.評價標準制定明確的預算評價標準，評價標準應具有科學性、合理性和可操作性。評價標準可分為定性標準和定量標準，定性標準可根據評價指標的性質和特點進行描述；定量標準應根據評價指標的目標值和實際完成值進行對比分析確定。評價標準應定期進行修訂和完善，以適應公司業務發展和管理要求的變化。5.評價流程預算評價工作一般按照以下流程進行：確定評價對象和評價目的；制定評價方案，明確評價指標、評價方法、評價標準等；收集評價資料，包括預算執行情況、績效目標完成情況等；開展評價工作，進行數據分析和現場調研等；撰寫評價報告，反映評價結果和存在的問題，并提出改進建議；評價結果反饋與應用，將評價報告反饋給相關部門，并作為預算編制、調整和責任追究的重要依據。績效反饋與應用管理制度1.績效反饋預算管理部門應及時將預算評價結果反饋給各部門，各部門應針對評價結果進行分析，查找存在的問題，提出改進措施，并將改進情況及時反饋給預算管理部門。績效反饋應采用書面報告、會議溝通等形式進行，確保反饋內容準確、清晰，便于各部門理解和落實。2.績效應用將預算績效評價結果與預算編制、預算調整、資金分配、部門和個人績效考核等掛鉤，充分發揮績效評價的導向作用。對于績效評價結果優秀的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜，優先保障其資金需求；對于績效評價結果較差的部門和項目，減少或暫停其預算安排，并責令其限期整改。將預算績效評價結果納入部門和個人績效考核體系，作為考核評價、獎勵懲戒的重要依據，激勵各部門和員工提高預算績效管理水平。預算績效管理制度實施保障組織保障1.成立公司預算績效管理領導小組，由公司總經理擔任組長，各部門負責人為成員。領導小組負責審議預算績效管理的重大政策、制度和規劃，協調解決預算績效管理工作中的重大問題。2.設立公司預算績效管理工作辦公室，掛靠在預算管理部門，負責預算績效管理工作的具體組織實施和日常管理。工作辦公室應配備專業的工作人員，明確職責分工，確保預算績效管理工作的順利開展。3.各部門應指定專人負責本部門的預算績效管理工作，配合公司預算管理部門做好相關工作，形成上下聯動、協同推進的預算績效管理工作機制。人員培訓1.加強對預算績效管理相關人員的培訓，提高其業務素質和工作能力。培訓內容應包括預算績效管理的政策法規、制度方法、指標體系、評價流程等方面。2.定期組織預算績效管理培訓活動，邀請專家學者、實務工作者等進行授課，同時鼓勵相關人員參加外部培訓和學習交流活動，不斷更新知識結構，提升專業水平。信息化建設1.建立公司預算績效管理信息系統，實現預算編制、執行、監控、評價等全過程的信息化管理。通過信息系統，及時收集、整理、分析預算執行和績效目標完成情況等數據，為預算績效管理提供數據支持和決策依據。2.利用信息化手段，加強對預算績效信息的管理和共享，提高預算績效管理工作的效率和透明度。同時，通過信息系統對預算績效評價結果進行自動統計和分析，生成評價報告，減少人工操作，提高工作準確性。監督檢查1.建立健全預算績效管理監督檢查機制，加強對預算績效管理工作的全過程監督。公司審計部門應定期對預算績效管理工作進行審計監督，檢查預算績效管理制度的執行情況、績效目標的設定與實現情況、評價結果的真實性和公正性等。2.對監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，責令相關部門限期整改。整改情況應納入公司預算績效管理考核體系，作為對部門和個人績效考核的重要內容。3.加強對預算績效評價中介機構的監督管理，確保其獨立