風險管理制度體系建設?一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司風險管理制度體系，規范風險管理行為，有效識別、評估、應對各類風險，保障公司穩健運營，實現公司戰略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司，涵蓋公司經營管理的各個環節和所有業務活動。（三）風險管理原則1.全面性原則：風險管理應覆蓋公司所有部門、崗位和業務流程，貫穿決策、執行和監督全過程。2.重要性原則：根據風險對公司目標的影響程度，重點關注重大風險領域和關鍵環節。3.制衡性原則：通過建立健全各項風險管理制度和內部控制機制，實現風險控制各環節的相互制約和監督。4.適應性原則：風險管理應與公司內外部環境變化相適應，根據公司發展戰略和實際情況及時調整和完善。5.成本效益原則：風險管理應權衡實施成本與預期效益，合理配置資源，以最小的成本獲取最大的風險管理效果。二、風險管理制度體系框架公司風險管理制度體系主要包括風險管理制度、風險評估與預警機制、風險應對策略、風險監控與報告、風險管理文化等方面，具體框架如下：（一）風險管理制度1.風險識別與分類制度：明確風險識別的方法、流程和標準，對公司面臨的各類風險進行分類梳理。2.風險評估制度：規定風險評估的程序、方法和標準，對識別出的風險進行定性和定量評估，確定風險等級。3.風險應對制度：針對不同等級的風險，制定相應的風險應對策略和措施，明確責任部門和責任人。4.內部控制制度：建立健全內部控制體系，規范公司內部管理流程，防范內部風險。5.風險信息管理制度：規定風險信息的收集、整理、分析、傳遞和存儲等要求，確保風險信息的及時、準確和有效。（二）風險評估與預警機制1.風險評估指標體系：構建涵蓋財務、市場、運營、法律等方面的風險評估指標體系，對公司風險狀況進行全面、客觀的評價。2.風險評估方法：采用定性與定量相結合的方法，如德爾菲法、層次分析法、風險矩陣法等，對風險進行評估。3.風險預警模型：建立風險預警模型，設定風險預警指標閾值，當風險指標超過閾值時，及時發出預警信號。4.預警信息發布與處理：明確預警信息的發布渠道、對象和處理流程，確保預警信息能夠及時傳遞給相關人員，并得到有效處理。（三）風險應對策略1.風險規避：對于風險發生可能性高且影響重大的風險，采取放棄或終止相關業務活動的方式進行規避。2.風險降低：通過采取措施降低風險發生的可能性或減輕風險損失的程度，如加強內部控制、優化業務流程、購買保險等。3.風險轉移：將風險轉移給其他方，如簽訂合同條款將風險轉移給供應商、客戶或保險公司等。4.風險承受：對于風險發生可能性低且影響較小的風險，公司決定自行承擔風險，并做好相應的應對準備。（四）風險監控與報告1.風險監控機制：建立健全風險監控體系，定期對風險狀況進行監測和分析，及時發現風險變化情況。2.風險報告制度：明確風險報告的內容、格式、頻率和對象，規定風險報告的流程和責任，確保風險信息能夠及時、準確地傳遞給管理層和相關部門。3.風險評估后評價：定期對風險評估的準確性、有效性進行后評價，總結經驗教訓，不斷完善風險評估方法和模型。（五）風險管理文化1.風險管理理念：樹立全員風險管理意識，倡導積極主動的風險管理文化，使風險管理理念深入人心。2.培訓與教育：開展風險管理培訓和教育活動，提高員工的風險管理知識和技能，增強員工的風險意識和責任感。3.激勵與約束機制：建立健全風險管理激勵與約束機制，對在風險管理工作中表現突出的部門和個人給予獎勵，對因工作失誤導致風險事故發生的部門和個人進行責任追究。三、風險識別與分類（一）風險識別方法1.問卷調查法：設計風險調查問卷，廣泛收集公司內部各部門、崗位人員對風險的認識和看法。2.頭腦風暴法：組織相關人員召開頭腦風暴會議，鼓勵大家充分發表意見，共同探討公司可能面臨的風險。3.流程圖法：繪制公司業務流程圖，分析每個環節可能存在的風險點。4.財務報表分析法：通過對公司財務報表的分析，識別潛在的財務風險。5.案例分析法：借鑒同行業或其他公司發生的風險案例，分析公司可能面臨的類似風險。（二）風險分類公司面臨的風險主要包括以下幾類：1.戰略風險：公司在戰略制定、實施和調整過程中，由于內外部環境變化、戰略決策失誤等原因導致公司戰略目標無法實現的風險。2.財務風險：公司在籌資、投資、資金運營等財務活動中，由于各種不確定因素導致公司財務狀況惡化、償債能力下降、資金鏈斷裂等風險。3.市場風險：公司在市場競爭、市場需求變化、市場價格波動等市場環境中，由于各種不確定因素導致公司市場份額下降、銷售收入減少、利潤下滑等風險。4.運營風險：公司在采購、生產、銷售、物流等運營環節中，由于內部管理不善、流程不合理、人員失誤等原因導致公司運營效率低下、成本增加、產品質量問題、客戶投訴等風險。5.法律風險：公司在經營活動中，由于違反法律法規、合同約定等原因導致公司面臨法律訴訟、行政處罰、經濟賠償等風險。6.合規風險：公司在經營活動中，由于違反監管要求、行業規范等原因導致公司面臨監管處罰、聲譽受損等風險。7.信用風險：公司在與客戶、供應商、合作伙伴等交易過程中，由于對方信用狀況不佳、違約等原因導致公司遭受經濟損失的風險。8.流動性風險：公司在資金周轉過程中，由于資金來源不穩定、資金使用不合理等原因導致公司無法及時滿足資金需求、出現資金短缺的風險。四、風險評估（一）風險評估程序1.確定評估對象：明確需要評估的風險事項、業務流程或項目。2.收集風險信息：通過問卷調查、訪談、數據分析、現場檢查等方式，收集與評估對象相關的風險信息。3.識別風險因素：對收集到的風險信息進行分析，識別可能導致風險發生的因素。4.評估風險發生可能性：根據歷史數據、行業經驗、專家判斷等，評估風險發生的可能性大小，可分為高、中、低三個等級。5.評估風險影響程度：分析風險發生后對公司目標的影響程度，可從財務、市場、運營、聲譽等方面進行評估，也分為高、中、低三個等級。6.確定風險等級：根據風險發生可能性和影響程度的評估結果，采用風險矩陣法等方法確定風險等級，可分為重大風險、重要風險、一般風險和低風險四個等級。（二）風險評估方法1.定性評估方法德爾菲法：通過匿名方式向專家征求意見，經過多次反饋和修正，得出較為一致的評估結果。頭腦風暴法：組織相關人員進行討論，充分發表意見，對風險進行定性分析。風險矩陣法：將風險發生可能性和影響程度分別劃分為不同等級，形成風險矩陣，通過矩陣交叉確定風險等級。2.定量評估方法層次分析法：將復雜的風險問題分解為若干層次，通過建立層次結構模型、構造判斷矩陣、計算權重向量等步驟，對風險進行定量評估。統計分析法：運用統計數據和方法，如概率分析、回歸分析等，對風險進行定量分析。蒙特卡洛模擬法：通過隨機模擬的方式，對風險進行多次模擬計算，得出風險的概率分布和期望值，從而評估風險大小。五、風險應對（一）風險規避對于重大風險，如市場前景不明朗、政策法規限制等，公司應采取風險規避策略，放棄或終止相關業務活動。例如，若公司計劃進入一個新的行業，但經過市場調研發現該行業競爭激烈、市場飽和度高，且政策法規存在較大不確定性，公司應果斷放棄該計劃，避免陷入潛在的風險。（二）風險降低1.內部控制：完善公司內部控制制度，加強內部審計和監督，規范業務流程，確保各項業務活動按照規定的程序和標準進行，降低運營風險。例如，建立健全采購審批制度，嚴格控制采購環節的風險；加強對銷售合同的審核，防范銷售風險。2.優化流程：對公司業務流程進行優化，消除不必要的環節，提高工作效率，降低成本，減少風險發生的可能性。例如，通過信息化手段優化財務管理流程，實現財務數據的實時監控和分析，及時發現和解決財務風險問題。3.加強培訓：開展各類培訓活動，提高員工的業務素質和風險意識，使其能夠正確識別和應對風險。例如，定期組織員工參加風險管理培訓課程，增強員工對風險的敏感度和應對能力。4.購買保險：對于一些可保風險，如財產損失風險、責任風險等，公司可購買相應的保險產品，將風險轉移給保險公司。例如，為公司的固定資產購買財產保險，為公司的經營活動購買責任保險。（三）風險轉移1.合同轉移：在簽訂合同過程中，通過明確合同條款，將部分風險轉移給供應商、客戶或合作伙伴。例如，在采購合同中約定供應商承擔貨物質量風險；在銷售合同中約定客戶承擔付款延遲風險。2.擔保轉移：要求供應商、客戶或其他第三方提供擔保，以降低公司面臨的信用風險。例如，要求供應商提供銀行保函或其他形式的擔保，確保其能夠按時履行合同義務。3.保險轉移：除了上述提到的財產保險和責任保險外，公司還可根據自身情況購買其他保險產品，如信用保險、保證保險等，將相應的風險轉移給保險公司。（四）風險承受對于低風險事項，公司可決定自行承擔風險，并做好相應的應對準備。例如，對于一些小額的壞賬損失，公司可通過加強應收賬款管理等措施進行消化，自行承擔風險。同時，公司應建立風險準備金制度，當風險事件發生時，可用風險準備金進行彌補，降低風險損失對公司財務狀況的影響。六、內部控制（一）內部控制目標1.合規目標：確保公司經營活動符合國家法律法規、監管要求和公司章程的規定。2.資產安全目標：保護公司資產的安全完整，防止資產被盜用、毀損和流失。3.財務報告目標：保證公司財務報告真實、準確、完整，為公司管理層和投資者提供可靠的決策依據。4.經營目標：提高公司經營效率和效果，實現公司戰略目標。5.戰略目標：支持公司戰略的有效實施，促進公司可持續發展。（二）內部控制要素1.內部環境：包括公司治理結構、組織架構、企業文化、人力資源政策等，是內部控制的基礎。2.風險評估：識別、評估和應對公司面臨的各類風險，為內部控制提供依據。3.控制活動：制定和執行一系列控制政策和程序，確保風險應對策略的有效實施。4.信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞和共享與內部控制相關的信息，保證信息在公司內部各部門、各層級之間的有效溝通。5.內部監督：對內部控制的有效性進行監督檢查，及時發現問題并加以糾正，確保內部控制持續有效運行。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。例如，授權審批與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管等職務應相互分離。2.授權審批控制：明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。未經授權的人員不得辦理相關業務。3.會計系統控制：建立健全會計核算體系，嚴格執行國家統一的會計準則制度，確保會計信息真實、準確、完整。加強財務風險管理，定期進行財務分析和風險預警。4.財產保護控制：建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。對重要資產和關鍵設備，可采取額外的安全保護措施。5.預算控制：實施全面預算管理制度，明確各部門的預算編制、執行、調整等職責權限，加強預算的分析和考核，確保預算的嚴格執行。6.運營分析控制：建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，通過對財務、業務、市場等方面的信息進行綜合分析，及時發現運營中的問題，并采取相應的措施加以解決。7.績效考評控制：建立和完善績效考評制度，明確績效考評的標準、程序和方法，對各部門和員工的工作業績、工作態度等進行定期考核和評價，將考評結果作為確定員工薪酬、晉升、獎勵等的依據。七、風險監控與報告（一）風險監控機制1.定期監測：建立定期風險監測制度，指定專人負責收集、整理和分析各類風險信息，對公司風險狀況進行全面監測。監測內容包括風險指標變化、風險事件發生情況、內部控制執行情況等。2.專項檢查：針對重大風險領域和關鍵業務環節，定期開展專項風險檢查，深入排查風險隱患，及時發現問題并提出整改建議。3.風險預警：根據風險評估結果和設定的風險預警指標閾值，當風險指標出現異常變化時，及時發出預警信號，提醒相關部門和人員關注風險變化情況，采取相應的應對措施。（二）風險報告制度1.報告內容：風險報告應包括風險基本情況、風險評估結果、風險應對措施及效果、風險監控情況等內容。對于重大風險事件，還應詳細描述事件發生的經過、原因、影響及處理情況。2.報告格式：風險報告應采用統一的格式，包括報告編號、報告日期、報告部門、報告人、風險事項描述、風險評估情況、風險應對措施、風險監控情況、報告結論等部分。3.報告頻率：風險報告分為定期報告和不定期報告。定期報告應按照規定的時間間隔提交，如月度、季度、年度報告；不定期報告應在風險事件發生或發現重大風險隱患時及時提交。4.報告對象：風險報告應按照規定的流程和渠道，及時報告給公司管理層、董事會、監事會等相關人員和部門。（三）風險評估后評價1.評價內容：風險評估后評價主要包括風險評估方法的準確性、風險指標的合理性、風險應對策略的有效性、風險監控機制的運行情況等方面。2.評價方法：采用定性與定量相結合的方法，如問卷調查、數據分析、專家評審等，對風險評估工作進行全面評價。3.評價周期：風險評估后評價應定期開展，一般每年進行一次。對于重大風險評估