藏藥公司財務管理制度?總則1.1目的本制度旨在規范藏藥公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的順利開展，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。1.2適用范圍本制度適用于藏藥公司及其所屬各部門、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策的規定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員管理2.1財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業務需要和管理要求，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責權限。2.2財務人員配備1.公司配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級及以上會計專業技術資格。2.3財務人員職責1.財務經理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告。負責財務人員的培訓、考核和管理。監督檢查公司財務工作的執行情況，及時發現和解決問題。2.會計職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，編制財務報表。負責財務數據的記錄、整理和分析，為公司提供財務信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負責公司固定資產、流動資產等的核算和管理。協助財務經理編制財務預算和決算報告。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據。2.4財務人員職業道德1.財務人員應遵守職業道德規范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁挪用公款、貪污受賄等違法違紀行為。財務預算管理3.1預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規和相關政策要求。2.真實性原則：以公司實際經營情況為基礎，真實反映公司預算期內的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有收入、成本、費用等項目，確保預算的全面性。4.準確性原則：科學合理地預測各項預算指標，提高預算的準確性。5.嚴肅性原則：經批準的預算應嚴格執行，不得隨意調整。3.2預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司發展戰略和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務管理部門。3.財務管理部門審核匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不合理的預算指標提出調整意見，然后匯總編制公司年度預算草案。4.預算草案審批：公司年度預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.3預算執行與控制1.公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務管理部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.對于預算執行過程中出現的重大差異，應及時查明原因，提出調整建議，報公司管理層審批后進行調整。3.4預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應由預算執行部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額等。2.財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經批準的預算調整方案應及時下達各部門執行，并對預算執行情況進行相應調整。3.5預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標主要包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。資金管理4.1資金籌集管理1.根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。3.財務管理部門應制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間等，并對資金籌集成本進行分析和控制。4.公司在籌集資金過程中，應遵守國家法律法規和金融政策的規定，確保資金籌集的合法性和合規性。4.2資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則。2.各部門使用資金時，應提前向財務管理部門提交資金使用申請，說明資金用途、金額、時間等。3.財務管理部門對資金使用申請進行審核，報公司管理層審批后，下達資金使用指令。4.資金使用部門應嚴格按照批準的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。5.財務管理部門應建立資金使用跟蹤制度，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的安全、合理和有效。4.3資金結算管理1.公司的資金結算應通過銀行賬戶進行，嚴禁坐支現金。2.財務人員應嚴格按照銀行結算制度的規定，辦理各種資金結算業務，確保資金結算的安全、準確和及時。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。4.4資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對可能出現的資金風險進行及時預警。2.加強對資金流動性風險的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定。3.對投資項目進行風險評估，控制投資風險，確保投資資金的安全和收益。資產管理5.1流動資產1.貨幣資金嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定，對貨幣資金進行管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。加強對應收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時催收應收賬款，降低壞賬損失風險。對確實無法收回的應收賬款，應按照規定程序進行核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對存貨的減值情況進行定期檢查和計提存貨跌價準備。5.2固定資產1.固定資產購置根據公司發展需要和預算安排，合理編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保購置的必要性和合規性。2.固定資產核算按照國家統一會計制度的規定，對固定資產進行核算，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產折舊。3.固定資產管理建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、使用、維修、處置等情況進行詳細記錄。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。加強對固定資產的日常維護和保養，提高固定資產的使用效率。對固定資產的處置應按照規定程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。5.3無形資產1.無形資產購置與核算對公司擁有的專利權、商標權、著作權等無形資產進行規范的核算和管理。按照實際成本計量無形資產，合理確定無形資產的攤銷期限和攤銷方法，定期計提無形資產攤銷。2.無形資產保護與評估加強對無形資產的保護，防止無形資產的泄露和侵權。定期對無形資產進行評估，合理確定無形資產的價值。成本費用管理6.1成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照權利和責任的發生來確認收入和費用，確保成本費用核算的準確性。2.受益原則：誰受益誰承擔成本費用，合理分配成本費用。3.一致性原則：成本費用核算方法應保持一致，不得隨意變更。6.2成本費用分類與核算1.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際消耗數量和采購價格進行核算；直接人工按照實際發生的工資、獎金等進行核算；制造費用按照一定的分配方法分配計入產品成本。2.銷售費用包括廣告宣傳費、銷售傭金、運輸費、裝卸費等。按照實際發生額進行核算，計入當期損益。3.管理費用包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員工資等。按照實際發生額進行核算，計入當期損益。4.財務費用包括利息支出、利息收入、手續費等。按照實際發生額進行核算，計入當期損益。6.3成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責任和措施。2.加強對成本費用支出的審核和監督，嚴格控制各項成本費用的開支標準。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。收入與利潤管理7.1收入管理1.公司的收入包括主營業務收入和其他業務收入。2.收入的確認應符合國家統一會計制度的規定，按照權責發生制原則進行核算。3.加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時記錄收入的發生情況。4.對收入的真實性、合法性進行審核，確保收入的準確計量和及時入賬。7.2利潤管理1.公司的利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。2.按照國家統一會計制度的規定，進行利潤核算，準確計算公司的利潤水平。3.加強對利潤分配的管理，根據公司發展戰略和股東利益，合理確定利潤分配方案。4.利潤分配方案應經公司董事會審議批準，并按照規定程序進行實施。財務報告與分析8.1財務報告編制1.公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。3.財務報告編制完成后，應經公司財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。8.2財務分析1.財務管理部門應定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。2.財務分析的內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。3.采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數據進行深入分析。4.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供參考。財務內部控制與審計9.1財務內部控制1.建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和業務流程，確保財務工作的規范化和標準化。2.加強對財務風險的識別、評估和控制，制定相應的風險應對措施。3.定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現問題并加以改進。9.2內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格按照審計程序開展工作。3.內部審計部門定期對公司財務內部控制制度的執行情況、財務預算執行情況、資金使用情況等進行審計，并出具審計報告。4.對內部審計發現的問題，公司應及時整改，追究相關人員的責任。稅務管理10.1稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保納稅申報的真實性、準確性和及