門業(yè)公司財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范門業(yè)公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經濟效益，保障公司及股東的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。制衡性原則：通過合理設置財務崗位和職責，實現相互制約和監(jiān)督，防止財務風險。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要，合理設置會計、出納、財務經理等崗位。2.財務人員職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。組織編制財務預算、財務報表等，定期進行財務分析，為公司決策提供支持。負責資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金結構，確保資金安全。監(jiān)督財務收支，審核重要財務事項，防范財務風險。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，確保財務信息的準確性和及時性。協助財務經理進行財務預算編制、成本核算和控制等工作。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃等工作，合理降低公司稅負。出納人員辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等。協助會計人員進行資金核對和賬務處理。3.財務人員任職要求財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，財務經理應具備中級以上會計專業(yè)技術資格。熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。具備較強的溝通協調能力、分析判斷能力和團隊合作精神。4.財務人員培訓與考核公司定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平。建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和公司實際，科學合理地編制預算。堅持實事求是，確保預算數據真實可靠，具有可操作性。遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制內容收入預算：包括銷售收入、其他業(yè)務收入等。成本費用預算：包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。資金預算：包括現金流入、現金流出、資金結余等。利潤預算：根據收入預算和成本費用預算編制。3.預算編制流程每年[具體時間]，公司下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據公司預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，提出調整建議，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，下達年度預算方案，并組織實施。4.預算執(zhí)行與控制各部門嚴格按照預算方案組織實施，確保預算目標的實現。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。5.預算考核與評價建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行處罰。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金來源的合法性和穩(wěn)定性。籌集資金時，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇最優(yōu)的籌資方案。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，爭取優(yōu)惠的融資條件。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保專款專用。加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付的真實性、合法性和準確性。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。3.現金及銀行存款管理加強現金庫存管理，嚴格執(zhí)行現金限額管理制度，確保現金安全。按照國家有關規(guī)定，辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。4.資金風險管理建立資金風險預警機制，對可能出現的資金風險進行及時預警和處理。加強對資金流動性的管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。合理控制債務規(guī)模，優(yōu)化債務結構，降低財務風險。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確反映公司的經營成本和費用支出。成本費用核算應遵循一致性原則，確保核算方法的穩(wěn)定性和可比性。加強成本費用的分類核算和管理，提高成本費用核算的準確性和精細化程度。2.成本費用項目劃分生產成本：包括原材料、人工、制造費用等，是指直接用于產品生產的各項費用。銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等，是指為銷售產品而發(fā)生的各項費用。管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等，是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。財務費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，是指公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的各項費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責任和措施。加強成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對銷售費用、管理費用等的管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。4.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。報銷憑證應真實、合法、有效，符合國家有關規(guī)定。嚴格按照報銷流程進行審批，確保報銷金額的準確性和合理性。加強對報銷憑證的審核和管理，防止虛假報銷等行為的發(fā)生。六、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置管理公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，報公司管理層審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。購置固定資產時，應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保資產的質量和售后服務。3.固定資產核算與折舊財務部門按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產進行核算，準確反映固定資產的原值、凈值和折舊情況。固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。4.固定資產處置管理固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產時，應進行評估作價，確保處置價格合理。處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。七、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析內容財務分析主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。償債能力分析指標包括資產負債率、流動比率、速動比率等；盈利能力分析指標包括毛利率、凈利率、凈資產收益率等；營運能力分析指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等。通過財務分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發(fā)現存在的問題，為公司決策提供依據。3.財務分析報告財務部門定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經營成果進行全面分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內容進行納稅申報。財務部門應準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。加強與稅務機關的溝通與聯系，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務工作的合規(guī)性。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可以進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際情況，綜合考慮稅收政策、經營活動等因素，制定合理的籌劃方案。稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施，并注意防范稅務風險。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現和處理潛在的稅務風險。加強對稅務法律法規(guī)的學習和研究，提高稅務管理水平，防范稅務違法行為的發(fā)生。九、財務審計與監(jiān)督1.內部審計公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監(jiān)督。內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目進行審計。審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計，確保審計工作的質量和效果。內部審計部門應及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計公司按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。配合外部審計機構開展工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。認真對待外部審計機構提出的審計意見和建議，及時進行整改，確保公司財務工作的規(guī)范和合法。3.財務監(jiān)督公司建立健全財務監(jiān)督制度