2025年注冊稅務師稅法一綜合應用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關于增值稅納稅人身份的說法中，正確的是（）。A.小規模納稅人可以自行選擇是否認定為一般納稅人B.一般納稅人在一定期限內可以選擇簡易計稅方法C.一般納稅人可以自行選擇是否放棄增值稅專用發票D.一般納稅人的銷售額超過規定標準的，應轉為小規模納稅人2.某企業2019年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元；當月銷售同類貨物，開具增值稅專用發票的銷售額為60萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）。A.1.5萬元B.2.5萬元C.3.5萬元D.4.5萬元3.下列關于營業稅改征增值稅的說法中，錯誤的是（）。A.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅B.營業稅改征增值稅后，原增值稅納稅人不再繳納增值稅C.營業稅改征增值稅后，原增值稅納稅人可以繼續繳納增值稅D.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人可以繼續繳納營業稅4.某企業2019年4月進口一批貨物，關稅完稅價格為50萬元，關稅稅率為10%。該企業進口環節應繳納的關稅為（）。A.5萬元B.5.5萬元C.6萬元D.6.5萬元5.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅實行從價計稅B.消費稅實行從量計稅C.消費稅實行從價從量復合計稅D.消費稅實行簡易計稅6.某企業2019年5月銷售一批應稅消費品，銷售額為100萬元，消費稅稅率為20%。該企業應繳納的消費稅為（）。A.20萬元B.22萬元C.24萬元D.26萬元7.下列關于企業所得稅的說法中，錯誤的是（）。A.企業所得稅實行按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.企業所得稅的納稅期限為年度C.企業所得稅的納稅期限為季度D.企業所得稅的納稅期限為月份8.某企業2019年6月應納稅所得額為100萬元，企業所得稅稅率為25%。該企業當月應繳納的企業所得稅為（）。A.25萬元B.26萬元C.27萬元D.28萬元9.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅實行超額累進稅率B.個人所得稅實行比例稅率C.個人所得稅實行定額稅率D.個人所得稅實行累進加征稅率10.某個人2019年7月取得工資薪金所得5000元，個人所得稅速算扣除數為150元。該個人應繳納的個人所得稅為（）。A.150元B.200元C.250元D.300元二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人可以自行選擇納稅人身份C.增值稅納稅人應按規定辦理納稅申報D.增值稅納稅人應按規定繳納增值稅2.下列關于增值稅計稅方法的說法中，正確的有（）。A.增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法B.增值稅計稅方法包括增值稅專用發票計稅方法和其他計稅方法C.增值稅計稅方法包括銷售價格計稅方法和購進價格計稅方法D.增值稅計稅方法包括直接計稅方法和間接計稅方法3.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅征收管理包括增值稅登記、申報、納稅和退稅等環節B.增值稅征收管理包括增值稅發票管理、納稅人和稅務機關之間的溝通協調等環節C.增值稅征收管理包括增值稅優惠政策、稅收協定等環節D.增值稅征收管理包括增值稅爭議解決、納稅評估等環節4.下列關于營業稅改征增值稅的說法中，正確的有（）。A.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅B.營業稅改征增值稅后，原增值稅納稅人不再繳納增值稅C.營業稅改征增值稅后，原增值稅納稅人可以繼續繳納增值稅D.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人可以繼續繳納營業稅5.下列關于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅實行從價計稅B.消費稅實行從量計稅C.消費稅實行從價從量復合計稅D.消費稅實行簡易計稅6.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅實行按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.企業所得稅的納稅期限為年度C.企業所得稅的納稅期限為季度D.企業所得稅的納稅期限為月份7.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅實行超額累進稅率B.個人所得稅實行比例稅率C.個人所得稅實行定額稅率D.個人所得稅實行累進加征稅率8.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買、銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人辦理納稅申報、抵扣進項稅額時使用的發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人進行稅務登記、變更登記時使用的發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人進行納稅評估、納稅檢查時使用的發票9.下列關于增值稅減免稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅減免稅是指對增值稅納稅人應納稅額給予減免B.增值稅減免稅是指對增值稅納稅人應納稅額給予部分減免C.增值稅減免稅是指對增值稅納稅人應納稅額給予全額減免D.增值稅減免稅是指對增值稅納稅人應納稅額給予特定減免10.下列關于增值稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人應納稅額給予減免B.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人應納稅額給予部分減免C.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人應納稅額給予全額減免D.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人應納稅額給予特定減免三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但不得同時使用一般計稅方法和簡易計稅方法。（）2.增值稅納稅人購買應稅貨物，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證。（）3.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，但可以繼續繳納增值稅。（）4.消費稅實行從價計稅，即按照應稅消費品的銷售價格計算應納稅額。（）5.企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人應在年度終了后5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）6.個人所得稅實行超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐步提高。（）7.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買、銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的發票。（）8.增值稅減免稅是指對增值稅納稅人應納稅額給予減免，包括部分減免和全額減免。（）9.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人應納稅額給予減免，包括部分減免和全額減免。（）10.納稅人申報繳納增值稅時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表、增值稅專用發票等資料。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年8月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元；（2）銷售產品一批，開具增值稅專用發票的銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某個人2019年9月取得以下收入：（1）工資薪金所得3000元；（2）稿酬所得5000元；（3）特許權使用費所得2000元。要求：計算該個人當月應繳納的個人所得稅。五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述企業所得稅的納稅期限。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅減免稅政策對經濟發展的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：一般納稅人在一定期限內可以選擇簡易計稅方法，這是增值稅法規定的一項優惠政策。2.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=60×13%-8.5=3.5萬元。3.D解析：營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，但原增值稅納稅人仍需繳納增值稅。4.A解析：進口環節應繳納的關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=50×10%=5萬元。5.C解析：消費稅實行從價從量復合計稅，即根據應稅消費品的銷售價格和數量計算應納稅額。6.A解析：應繳納的消費稅=銷售額×消費稅稅率=100×20%=20萬元。7.C解析：企業所得稅的納稅期限為季度，納稅人應在季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳。8.B解析：當月應繳納的企業所得稅=應納稅所得額×稅率=100×25%=26萬元。9.A解析：個人所得稅實行超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐步提高。10.C解析：應繳納的個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×適用稅率-速算扣除數=（3000+5000+2000）×3%-0=250元。二、多項選擇題1.ACD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，應按規定辦理納稅申報，繳納增值稅。2.AD解析：增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，以及直接計稅方法和間接計稅方法。3.ABCD解析：增值稅征收管理包括增值稅登記、申報、納稅和退稅等環節，以及發票管理、納稅人和稅務機關之間的溝通協調等環節。4.ABC解析：營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，但原增值稅納稅人可以繼續繳納增值稅。5.ABC解析：消費稅實行從價計稅、從量計稅和從價從量復合計稅。6.AB解析：企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人應在年度終了后5個月內匯算清繳。7.AB解析：個人所得稅實行超額累進稅率和比例稅率。8.AB解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人購買、銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的發票，也是辦理納稅申報、抵扣進項稅額時使用的發票。9.ABCD解析：增值稅減免稅包括部分減免、全額減免和特定減免。10.ABCD解析：增值稅稅收優惠包括部分減免、全額減免和特定減免。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但不得同時使用一般計稅方法和簡易計稅方法。2.√解析：增值稅納稅人購買應稅貨物，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證。3.×解析：營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人不再繳納營業稅，原增值稅納稅人仍需繳納增值稅。4.×解析：消費稅實行從價計稅、從量計稅和從價從量復合計稅。5.×解析：企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人應在年度終了后5個月內匯算清繳。6.√解析：個人所得稅實行超額累進稅率。7.√解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人購買、銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的發票。8.√解析：增值稅減免稅包括部分減免、全額減免和特定減免。9.√解析：增值稅稅收優惠包括部分減免、全額減免和特定減免。10.√解析：納稅人申報繳納增值稅時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表、增值稅專用發票等資料。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150×13%-17=3.5萬元。2.解析：應繳納的個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×適用稅率-速算扣除數=（3000+5000+2000）×3%-0=250元。五、簡答題1.解析：增值稅專用發票的作用包括：①作為購買方抵扣進項稅額的憑證；②作為銷售方開具發票的依據；③作為稅務機關進行稅收管理的依據。2.解析：企業所得稅的納稅期限為季度，納稅人應在季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳。六、論述題解析：增值稅減