2025年稅務師考試個人提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人按照其應稅銷售額確定適用稅率

C.增值稅納稅人應當依法進行納稅申報

D.增值稅納稅人應當依法進行納稅評估

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的應納稅所得額包括企業的收入、成本、費用和損失

D.企業所得稅的征收管理遵循《中華人民共和國企業所得稅法》

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的征收管理遵循《中華人民共和國個人所得稅法》

4.下列關于社會保險費的說法，正確的有：

A.社會保險費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險

B.社會保險費的繳費基數由單位和個人共同承擔

C.社會保險費的征收管理遵循《中華人民共和國社會保險法》

D.社會保險費的繳納期限為每月

5.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優惠政策是指國家為了支持特定行業、特定地區或者特定項目而給予的稅收減免

B.稅收優惠政策的適用對象包括企業、個人和特定項目

C.稅收優惠政策的實施期限由國務院規定

D.稅收優惠政策的執行應當依法進行

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款的行為

B.稅收征收管理應當遵循法定程序，保障納稅人的合法權益

C.稅收征收管理包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節

D.稅收征收管理應當依法進行，不得濫用職權

7.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在合法合規的前提下，通過優化稅務結構、調整業務模式等方式降低稅負

B.稅收籌劃應當遵循國家法律法規，不得損害國家利益

C.稅收籌劃有助于提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃應當注重風險控制，避免違法行為

8.下列關于稅務師的說法，正確的有：

A.稅務師是指依法取得稅務師執業資格證書，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的專業人員

B.稅務師應當具備較高的稅務專業知識和實踐經驗

C.稅務師執業應當遵循職業道德，維護納稅人合法權益

D.稅務師執業應當接受稅務機關的監督和管理

9.下列關于稅務代理的說法，正確的有：

A.稅務代理是指納稅人在稅務申報、納稅咨詢等方面委托稅務師代為辦理的行為

B.稅務代理有助于提高納稅人的稅收管理水平

C.稅務代理應當遵循法律法規，維護納稅人合法權益

D.稅務代理業務范圍包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務申報等

10.下列關于稅務審計的說法，正確的有：

A.稅務審計是指稅務機關依法對納稅人的納稅情況進行的監督檢查

B.稅務審計有助于發現和糾正納稅人的違法行為

C.稅務審計應當遵循法定程序，保障納稅人合法權益

D.稅務審計結果應當作為稅務機關依法征稅的依據

11.下列關于稅收征收管理法的規定，正確的有：

A.稅收征收管理法規定了稅務機關的征收職責和程序

B.稅收征收管理法規定了納稅人的權利和義務

C.稅收征收管理法規定了稅務爭議的解決途徑

D.稅收征收管理法規定了稅務機關的執法權限和責任

12.下列關于稅收優惠政策的管理，正確的有：

A.稅收優惠政策的管理應當遵循公平、公正、公開的原則

B.稅收優惠政策的管理應當依法進行，確保政策落實到位

C.稅收優惠政策的管理應當加強對政策執行情況的監督檢查

D.稅收優惠政策的管理應當根據實際情況進行調整和完善

13.下列關于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優惠政策進行籌劃

B.調整業務模式，優化稅務結構

C.依法享受稅收減免

D.加強稅務風險控制

14.下列關于稅務師職業道德的說法，正確的有：

A.稅務師應當遵守職業道德規范，維護納稅人合法權益

B.稅務師應當保守商業秘密，不得泄露客戶信息

C.稅務師應當保持獨立、客觀、公正的態度

D.稅務師應當不斷學習，提高專業水平

15.下列關于稅務代理業務的說法，正確的有：

A.稅務代理業務包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務申報等

B.稅務代理業務有助于提高納稅人的稅收管理水平

C.稅務代理業務應當遵循法律法規，維護納稅人合法權益

D.稅務代理業務范圍廣泛，涉及多個稅種和環節

16.下列關于稅務審計的程序，正確的有：

A.稅務審計應當遵循法定程序，保障納稅人合法權益

B.稅務審計應當依法進行檢查，不得濫用職權

C.稅務審計應當對納稅人的納稅情況進行全面、客觀、公正的審查

D.稅務審計結果應當作為稅務機關依法征稅的依據

17.下列關于稅收征收管理法的適用范圍，正確的有：

A.稅收征收管理法適用于所有納稅人

B.稅收征收管理法適用于所有稅收種類

C.稅收征收管理法適用于所有稅收征收環節

D.稅收征收管理法適用于所有稅務機關

18.下列關于稅收優惠政策的管理，正確的有：

A.稅收優惠政策的管理應當遵循公平、公正、公開的原則

B.稅收優惠政策的管理應當依法進行，確保政策落實到位

C.稅收優惠政策的管理應當加強對政策執行情況的監督檢查

D.稅收優惠政策的管理應當根據實際情況進行調整和完善

19.下列關于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優惠政策進行籌劃

B.調整業務模式，優化稅務結構

C.依法享受稅收減免

D.加強稅務風險控制

20.下列關于稅務師職業道德的說法，正確的有：

A.稅務師應當遵守職業道德規范，維護納稅人合法權益

B.稅務師應當保守商業秘密，不得泄露客戶信息

C.稅務師應當保持獨立、客觀、公正的態度

D.稅務師應當不斷學習，提高專業水平

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及取得來源于中國境內所得的非居民企業。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.社會保險費的繳納基數由單位按照規定比例繳納，個人不承擔繳納義務。（×）

5.稅收優惠政策可以適用于所有納稅人和所有稅種。（×）

6.稅務機關在征收稅款時，可以依法采取強制措施，包括查封、扣押、凍結等。（）

7.稅務師在執業過程中，可以同時為多家客戶提供服務，但需確保客戶利益不受損害。（×）

8.稅務代理業務只能由具有稅務師執業資格證書的人員從事。（）

9.稅務審計的目的是為了確保納稅人依法納稅，防止偷稅漏稅行為。（）

10.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人行為的法律依據。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用。

2.論述稅務師在稅收征管中的職責和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、C、D

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，應依法進行納稅申報，應納稅所得額包括收入、成本、費用和損失。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，稅率為25%，應納稅所得額包括收入、成本、費用和損失。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人，稅率為累進稅率，應納稅所得額包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.A、B、C、D

解析思路：社會保險費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，繳費基數由單位和個人共同承擔，征收管理遵循《中華人民共和國社會保險法》。

5.A、B、C、D

解析思路：稅收優惠政策是指國家為了支持特定行業、特定地區或者特定項目而給予的稅收減免，適用對象包括企業、個人和特定項目。

6.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款的行為，應當遵循法定程序，保障納稅人的合法權益，包括稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在合法合規的前提下，通過優化稅務結構、調整業務模式等方式降低稅負，應當遵循國家法律法規，注重風險控制。

8.A、B、C、D

解析思路：稅務師是指依法取得稅務師執業資格證書，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的專業人員，應當具備較高的稅務專業知識和實踐經驗，執業應當遵循職業道德，維護納稅人合法權益。

9.A、B、C、D

解析思路：稅務代理是指納稅人在稅務申報、納稅咨詢等方面委托稅務師代為辦理的行為，有助于提高納稅人的稅收管理水平，應當遵循法律法規，維護納稅人合法權益。

10.A、B、C、D

解析思路：稅務審計是指稅務機關依法對納稅人的納稅情況進行的監督檢查，有助于發現和糾正納稅人的違法行為，應當遵循法定程序，保障納稅人合法權益。

11.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理法規定了稅務機關的征收職責和程序，納稅人的權利和義務，稅務爭議的解決途徑，稅務機關的執法權限和責任。

12.A、B、C、D

解析思路：稅收優惠政策的管理應當遵循公平、公正、公開的原則，依法進行，確保政策落實到位，加強對政策執行情況的監督檢查，根據實際情況進行調整和完善。

13.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、調整業務模式、依法享受稅收減免、加強稅務風險控制。

14.A、B、C、D

解析思路：稅務師職業道德要求遵守職業道德規范，保守商業秘密，保持獨立、客觀、公正的態度，不斷學習，提高專業水平。

15.A、B、C、D

解析思路：稅務代理業務包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務申報等，有助于提高納稅人的稅收管理水平，應當遵循法律法規，維護納稅人合法權益。

16.A、B、C、D

解析思路：稅務審計的程序應當遵循法定程序，依法進行檢查，對納稅人的納稅情況進行全面、客觀、公正的審查，結果作為稅務機關依法征稅的依據。

17.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理法適用于所有納稅人、所有稅收種類、所有稅收征收環節、所有稅務機關。

18.A、B、C、D

解析思路：稅收優惠政策的管理應當遵循公平、公正、公開的原則，依法進行，確保政策落實到位，加強對政策執行情況的監督檢查，根據實際情況進行調整和完善。

19.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、調整業務模式、依法享受稅收減免、加強稅務風險控制。

20.A、B、C、D

解析思路：稅務師職業道德要求遵守職業道德規范，保守商業秘密，保持獨立、客觀、公正的態度，不斷學習，提高專業水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，在一個納稅年度內不得變更，因此表述錯誤。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及取得來源于中國境內所得的非居民企業，表述正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，表述正確。

4.×

解析思路：社會保險費的繳納基數由單位按照規定比例繳納，個人也需要承擔相應的繳納義務，因此表述錯誤。

5.×

解析思路：稅收優惠政策不能適用于所有納稅人和所有稅種，表述錯誤。

6.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可以依法采取強制措施，包括查封、扣押、凍結等，表述正確。

7.×

解析思路：稅務師在執業過程中，不得同時為多家客戶提供服務，需確保客戶利益不受損害，因此表述錯誤。

8.√

解析思路：稅務代理業務只能由具有稅務師執業資格證書的人員從事，表述正確。

9.√

解析思路：稅務審計的目的是為了確保納稅人依法納稅，防止偷稅漏稅行為，表述正確。

10.√

解析思路：稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人行為的法律依據，表述正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法是以銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應納稅所得額，按照規定期限向稅務機關報送納稅申報表，稅務機關審核納稅申報，作出納稅決定，納稅人依法繳納稅款。

3.個人所得稅的征收管理特點包括：實行源泉扣繳，即支付所得的單位或個人在支付所得時依法代扣代繳稅款；實行分類征收，即根據所得性質和來源不同，分別適用不同的稅率和計算方法；實行自行申報和代扣代繳相結合，納稅人可以在規定期限內自