2025年稅務(wù)師考試考前最后沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.按照規(guī)定支付的職工工資

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.罰款、滯納金

D.捐贈(zèng)支出

3.以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.隱瞞真實(shí)收入

C.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證

D.未按規(guī)定申報(bào)納稅

4.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)距？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

5.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)

D.對(duì)外承包工程的企業(yè)

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.臨時(shí)發(fā)票

D.稅控發(fā)票

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.增值稅零稅率項(xiàng)目

8.企業(yè)在以下哪些情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.退休人員工資

B.殘疾人工資

C.捐贈(zèng)支出

D.教育儲(chǔ)蓄

10.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅加速折舊政策？

A.主要設(shè)備

B.專用設(shè)備

C.研究開發(fā)設(shè)備

D.臨時(shí)設(shè)施

11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

12.企業(yè)在以下哪些情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？

A.納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額超過50萬元

B.納稅年度內(nèi)發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)

C.納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項(xiàng)

D.納稅年度內(nèi)發(fā)生企業(yè)合并、分立等重大事項(xiàng)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)

B.扣繳

C.自行申報(bào)

D.委托申報(bào)

14.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策？

A.納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損

B.納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，以前年度有盈利

C.納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，以前年度有虧損

D.納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，以前年度有虧損，且連續(xù)虧損超過3年

15.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.稅率計(jì)稅方法

C.征收率計(jì)稅方法

D.計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅方法

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

B.企業(yè)年金

C.企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

17.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策？

A.納稅年度內(nèi)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)

B.納稅年度內(nèi)擁有一定數(shù)量的專利、軟件著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)

C.納稅年度內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品、技術(shù)或服務(wù)的研究、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售

D.納稅年度內(nèi)從事國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的研究、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售

18.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.當(dāng)月申報(bào)

20.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策？

A.納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元

B.納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

C.納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額不超過500萬元

D.納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額不超過1000萬元

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

3.稅務(wù)違法行為包括未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、隱瞞真實(shí)收入、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證等行為。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)級(jí)距，分別為3%、10%、20%、25%、30%。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)等。（）

6.增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)、增值稅零稅率項(xiàng)目等。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)和公益性捐贈(zèng)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)、扣繳、自行申報(bào)和委托申報(bào)。（）

10.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，可以在連續(xù)5年內(nèi)用以后年度的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策的主要內(nèi)容。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和意義。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括按照規(guī)定支付的職工工資和用于研究開發(fā)的費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為包括未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、隱瞞真實(shí)收入、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證等行為。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為4個(gè)級(jí)距，分別為3%、10%、20%、25%。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)等。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)、增值稅零稅率項(xiàng)目等。

8.AB

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)和公益性捐贈(zèng)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)、扣繳、自行申報(bào)和委托申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、300萬元、500萬元和1000萬元的小型微利企業(yè)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.正確

解析思路：職工福利費(fèi)包括職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

3.正確

解析思路：稅務(wù)違法行為包括未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、隱瞞真實(shí)收入、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證等行為。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為4個(gè)級(jí)距，分別為3%、10%、20%、25%。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)等。

6.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)、增值稅零稅率項(xiàng)目等。

8.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)和公益性捐贈(zèng)。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)、扣繳、自行申報(bào)和委托申報(bào)。

10.正確

解析思路：企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，可以在連續(xù)5年內(nèi)用以后年度的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

三、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍：增值稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、稅率計(jì)稅方法、征收率計(jì)稅方法和計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅方法。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人；稅率計(jì)稅方法適用于一般納稅人；征收率計(jì)稅方法適用于特定行業(yè)和項(xiàng)目；計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅方法適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策的主要內(nèi)容：企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的稅前利潤彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

3.個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策：個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括退休人員工資、殘疾人工資、捐贈(zèng)支出、教育儲(chǔ)蓄等。

4.增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求：增值稅專用發(fā)票的作用是作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，同時(shí)也是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)核算和管理的憑證。管理要求包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。

四、論述題

1.稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和意義：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，對(duì)于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)