實戰技巧提升稅務師考試能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的納稅人包括所有在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人

C.增值稅的征稅對象為貨物和勞務的增值額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為年度

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內居住或者在我國境內有住所的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有：

A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的征稅對象是房產的價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的計稅依據為房產的原值或房產的租金

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際用途和價值

6.下列關于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的計稅依據為車船的種類、數量和價值

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象是印花稅憑證

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額或數量

8.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬的轉移

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額

9.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額和土地增值稅稅額

10.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的征稅對象是應稅資源的開采、生產、加工和銷售

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量、銷售額和計稅價格

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

3.房產稅的計稅依據是房產的原值減除一定比例后的余額。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區和用途。（）

5.車船稅的計稅依據是車船的購買價格或者評估價格。（）

6.印花稅的稅率是固定的，根據憑證的種類和金額確定。（）

7.契稅的納稅人是購買土地、房屋權屬的單位和個人，不包括繼承和贈與。（）

8.土地增值稅的稅率是固定的，根據增值額的多少確定。（）

9.資源稅的納稅人是開采應稅資源的單位和個人，包括中外合作開采、合資企業。（）

10.稅務師考試中的案例分析題，考生需要結合實際業務進行判斷和分析，找出正確的處理方法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理中，納稅人的權利和義務。

2.解釋企業所得稅中，什么是虧損彌補，以及虧損彌補的規定。

3.描述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明房產稅中，哪些情況可以申請減免稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在幫助企業進行稅務籌劃中的重要作用，并結合實際案例進行分析。

2.闡述當前我國稅收政策中，對小微企業和高新技術企業的稅收優惠政策，以及這些政策對企業發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅作為價外稅，納稅人范圍廣泛，征稅對象為增值額，稅率有不同檔次。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅人包括境內注冊企業，征稅對象為所得額，稅率分為25%和15%。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人包括境內居住或境內有住所的個人，征稅對象為所得額，稅率有超額累進和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：房產稅納稅人擁有房產，征稅對象為房產價值，稅率有比例稅率和累進稅率。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅納稅人使用城鎮土地，征稅對象為土地使用權，稅率有定額稅率和比例稅率。

6.ABCD

解析思路：車船稅納稅人擁有車船，征稅對象為車船使用權，稅率有定額稅率和比例稅率。

7.ABCD

解析思路：印花稅納稅人簽訂印花稅憑證，征稅對象為憑證，稅率有比例稅率和定額稅率。

8.ABCD

解析思路：契稅納稅人是轉移土地、房屋權屬的單位和個人，征稅對象為轉移行為，稅率有比例稅率和累進稅率。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人轉讓土地、房屋，征稅對象為增值額，稅率有四級超率累進稅率。

10.ABCD

解析思路：資源稅納稅人開采應稅資源，征稅對象為資源開采、生產、加工和銷售，稅率有比例稅率和定額稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅納稅期限規定為年度。

2.√

解析思路：個人所得稅超額累進稅率適用于多種所得。

3.×

解析思路：房產稅計稅依據為房產原值減除折舊后的余額。

4.×

解析思路：城鎮土地使用稅稅率根據地區和用途不同有所差異。

5.×

解析思路：車船稅計稅依據為車船的計稅價格，而非購買價格或評估價格。

6.×

解析思路：印花稅稅率根據憑證種類和金額不同而變化。

7.×

解析思路：契稅納稅人也包括繼承和贈與的情況。

8.×

解析思路：土地增值稅稅率根據增值額的不同檔次確定。

9.×

解析思路：資源稅納稅人不包括中外合作開采、合資企業。

10.√

解析思路：稅務師考試案例分析題要求考生結合實際業務進行分析。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人的權利包括了解稅收法律法規、申請減免稅、享受稅收優惠政策等；義務包括依法申報納稅、提供真實完整的稅務資料、接受稅務機關的監督檢查等。

2.虧損彌補是指企業在一個納稅年度發生的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤彌補，五年內未彌補完的，可以用稅后利潤繼續彌補。

3.工資、薪金所得的計稅方法為：每月收入額減除費用五千元后的余額，為應納稅所得額。

4.可以申請減免稅的情況包括：遭受自然災害、重大事故等特殊情況；符合國家產業政策導向的企業；稅收優惠政策規定的情況等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在