2025年稅務師考試全景圖試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的個體工商戶

B.提供建筑服務的公司

C.銷售無形資產的個人

D.出租不動產的企業

2.以下哪些情況可以免征增值稅？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人銷售古舊圖書

C.納稅人銷售自用固定資產

D.納稅人提供免稅的福利待遇

3.關于企業所得稅，以下哪些說法是正確的？

A.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業虧損可以在五年內用稅前利潤彌補

D.企業所得的免稅收入不計入應納稅所得額

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

5.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.非居民個人在中國境內居住不超過90天的

B.納稅人因自然災害遭受重大損失的

C.納稅人購買教育保險的

D.納稅人因疾病等原因喪失勞動能力的

6.關于印花稅，以下哪些說法是正確的？

A.印花稅是對合同、憑證等文書征收的稅種

B.印花稅的稅率采用比例稅率

C.印花稅的計稅依據是合同金額

D.印花稅的納稅義務人是合同的雙方當事人

7.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.企業銷售自產貨物

B.個人出租房屋

C.行政事業單位提供社會服務

D.金融機構提供金融服務

8.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.環境資源

9.關于土地增值稅，以下哪些說法是正確的？

A.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

B.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率

C.土地增值稅的納稅義務人是土地轉讓方

D.土地增值稅的免稅項目包括土地增值稅的轉讓方和受讓方

10.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.企業自用房產

B.個人自用房產

C.事業單位自用房產

D.房地產開發企業的房產

11.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房地產買賣

B.房地產贈與

C.房地產繼承

D.房地產抵押

12.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小轎車

C.貨車

D.船舶

13.關于環境保護稅，以下哪些說法是正確的？

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的稅種

B.環境保護稅的稅率采用定額稅率

C.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

D.環境保護稅的納稅義務人是污染物排放者

14.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉生產

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

15.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.在中國境內注冊的船舶

D.在中國境內行駛的船舶

16.關于關稅，以下哪些說法是正確的？

A.關稅是對進出境的貨物征收的稅種

B.關稅的稅率采用比例稅率

C.關稅的計稅依據是貨物價值

D.關稅的納稅義務人是貨物進出口商

17.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買自行車

18.關于船舶噸稅，以下哪些說法是正確的？

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的稅種

B.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

C.船舶噸稅的計稅依據是船舶噸位

D.船舶噸稅的納稅義務人是船舶所有人

19.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.企業自用土地

B.個人自用土地

C.事業單位自用土地

D.房地產開發企業的土地

20.關于契稅，以下哪些說法是正確的？

A.契稅是對房地產交易征收的稅種

B.契稅的稅率采用比例稅率

C.契稅的計稅依據是房地產交易價格

D.契稅的納稅義務人是房地產交易雙方

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。（）

5.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區和行業。（）

6.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售價格。（）

7.土地增值稅的納稅義務人包括土地轉讓方和受讓方。（）

8.房產稅的稅率根據房產的用途和地段等因素確定。（）

9.契稅的納稅義務人包括房地產的轉讓方和受讓方。（）

10.車船稅的計稅依據是車船的噸位或者座位數。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用和意義。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內進行相關活動的單位和個人。

2.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產的農產品和古舊圖書。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，稅率為25%，虧損可以在五年內用稅前利潤彌補。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利和財產租賃等所得。

5.BC

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括因自然災害遭受重大損失和因疾病等原因喪失勞動能力。

6.ABCD

解析思路：印花稅是對各類文書征收的稅種，采用比例稅率，計稅依據是合同金額，納稅義務人是合同的雙方。

7.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對企業銷售貨物、個人出租房屋等行為征收的稅。

8.A

解析思路：資源稅的征稅范圍僅包括礦產資源。

9.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，稅率采用超額累進稅率，納稅義務人是土地轉讓方。

10.ABC

解析思路：房產稅的征稅范圍包括企業自用房產、個人自用房產和事業單位自用房產。

11.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房地產買賣、贈與和繼承。

12.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小轎車、貨車和船舶。

13.ABCD

解析思路：環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的稅，采用定額稅率，計稅依據是污染物排放量。

14.AB

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉生產和收購。

15.A

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍僅限于進口船舶。

16.ABCD

解析思路：關稅是對進出境的貨物征收的稅，采用比例稅率，計稅依據是貨物價值。

17.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、商用車和摩托車。

18.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、在中國境內注冊的船舶和在中國境內行駛的船舶。

19.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括企業自用土地、個人自用土地和事業單位自用土地。

20.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房地產交易的所有環節，納稅義務人是交易雙方。

二、判斷題

1.(√)

解析思路：增值稅的納稅人為在中國境內從事相關活動的單位和個人。

2.(√)

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為預繳和匯算清繳兩個階段。

3.(×)

解析思路：個人所得稅的最高稅率為45%，但不是所有情況都適用此稅率。

4.(√)

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。

5.(×)

解析思路：城市維護建設稅的稅率根據地區和行業不同而有所區別。

6.(×)

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或者開采量。

7.(×)

解析思路：土地增值稅的納稅義務人僅為土地轉讓方。

8.(√)

解析思路：房產稅的稅率根據房產的用途和地段等因素確定。

9.(√)

解析思路：契稅的納稅義務人為房地產的轉讓方和受讓方。

10.(√)

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的噸位或者座位數。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，包括銷售額減去進項稅額的方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

解析思路：列出企業所得稅的幾種主要稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

解析思路：介紹個人所得稅的征收