2025年稅務師考試關注趨勢試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的工廠、車間生產的水泥預制構件

C.學校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

D.社會力量舉辦的學校及其他教育機構提供的教育勞務

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)

B.轉讓技術所得

C.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D.企業(yè)從事符合國家產業(yè)政策的技術改造項目

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.殘疾人所得

B.非居民個人的工資、薪金所得

C.個體工商戶從事農業(yè)生產所得

D.稅法規(guī)定的其他減免稅項目

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.學校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.社會力量舉辦的學校及其他教育機構提供的教育勞務

D.符合國家產業(yè)政策的技術改造項目

9.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.貨物銷售額

C.勞務報酬所得

D.財產租賃所得

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.費用

D.資產

11.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.財產轉讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)額

B.貨物銷售額

C.勞務報酬所得

D.財產租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人獨資企業(yè)所得

C.個體工商戶所得

D.非居民企業(yè)所得

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內居住的外籍人員。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓土地使用權等。（）

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于營業(yè)收入減去成本、費用、稅金等。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

8.營業(yè)稅的稅率根據(jù)應稅行為的不同而有所不同。（）

9.增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品和殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的會計處理原則。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述營業(yè)稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

2.論述如何提高企業(yè)所得稅的征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、學校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務以及社會力量舉辦的學校及其他教育機構提供的教育勞務。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠、轉讓技術所得優(yōu)惠、從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得優(yōu)惠以及企業(yè)從事符合國家產業(yè)政策的技術改造項目。

7.AC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括殘疾人所得和個體工商戶從事農業(yè)生產所得。

8.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、學校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務以及社會力量舉辦的學校及其他教育機構提供的教育勞務。

9.AB

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和貨物銷售額。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、營業(yè)收入、費用和資產。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得。

12.ABC

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)額、貨物銷售額和勞務報酬所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個人獨資企業(yè)所得、個體工商戶所得和非居民企業(yè)所得。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

16.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷1月1日至12月31日，這是稅法規(guī)定的標準納稅年度。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內居住的外籍人員，這些群體均需依法繳納個人所得稅。

4.對

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實包括銷售不動產、轉讓土地使用權等，這些均屬于營業(yè)稅的應稅行為。

5.對

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，這是增值稅計算的基本原則。

6.對

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于營業(yè)收入減去成本、費用、稅金等，這是企業(yè)所得稅計算的基本公式。

7.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率