售公司應收管理制度?總則制度目的為加強本零售公司應收賬款的管理，確保公司資金的正常周轉，提高資金使用效率，防范經營風險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各銷售部門、門店以及與應收賬款管理相關的所有人員。基本原則1.風險可控原則：在銷售業務開展過程中，充分評估客戶信用風險，采取有效措施控制應收賬款規模和回收風險。2.責任明確原則：明確各部門及相關人員在應收賬款管理中的職責，確保各項工作落實到人。3.動態監控原則：對應收賬款的形成、回收等全過程進行動態監控，及時發現問題并采取措施解決。4.考核激勵原則：建立應收賬款考核機制，對相關部門和人員進行考核，并給予適當激勵，促進應收賬款的有效管理。應收賬款管理職責分工銷售部門1.客戶開發與信用評估負責新客戶的開發，收集客戶基本信息，包括營業執照、稅務登記證、法定代表人身份證明等。對客戶進行信用評估，填寫《客戶信用評估表》，評估內容包括客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等。根據評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度，并報財務部門審核。2.銷售合同簽訂負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務的名稱、數量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。確保合同條款清晰、準確、合法，避免因合同漏洞導致應收賬款回收困難。在簽訂合同前，將合同草本提交財務部門審核，重點審核付款條款、信用額度等是否符合公司規定。財務部門審核通過后，銷售部門方可簽訂正式合同。3.發貨與開票根據銷售合同安排發貨，確保貨物按時、準確發出，并及時將發貨信息通知客戶。在貨物發出后，及時開具發票，發票內容應與銷售合同一致。將發票副本及發貨清單一并提交財務部門，作為應收賬款記賬依據。4.應收賬款跟蹤與催收建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶信息、合同金額、發貨時間、開票時間、收款情況等。定期對應收賬款進行跟蹤，及時掌握客戶付款動態。負責應收賬款的催收工作，在付款期限到期前[X]天，向客戶發送《催款通知書》，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進行催收。及時將催收情況反饋給財務部門，協助財務部門制定催收策略。對于重大逾期應收賬款，及時向公司領導匯報，并配合相關部門采取法律手段進行追討。財務部門1.客戶信用管理參與客戶信用評估工作，提供財務專業意見，審核銷售部門提交的《客戶信用評估表》。根據客戶的財務報表、信用記錄等資料，評估客戶的償債能力和信用風險，確定合理的信用額度和信用期限。建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評估結果、信用額度調整情況、付款記錄等信息。定期對客戶信用檔案進行更新和維護，為應收賬款管理提供參考依據。2.應收賬款核算與監控負責應收賬款的賬務處理，根據銷售部門提交的發票副本及發貨清單，及時準確地記錄應收賬款的增減變動情況。確保應收賬款賬目清晰、準確，賬實相符。定期對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》，直觀反映應收賬款的賬齡結構和逾期情況。通過賬齡分析，及時發現潛在的壞賬風險，為催收工作提供決策支持。監控應收賬款的回收情況，對逾期未收回的款項進行重點關注。及時與銷售部門溝通催收進展，協調解決催收過程中出現的問題。3.壞賬管理負責制定壞賬準備計提政策，按照公司會計制度的規定，合理計提壞賬準備。對確實無法收回的應收賬款，按照規定的程序進行壞賬核銷。建立壞賬核銷臺賬，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批過程等信息。定期對壞賬核銷情況進行檢查和分析，防止隨意核銷壞賬。對已核銷的壞賬進行跟蹤管理，如發現客戶有還款能力或還款跡象，及時向公司領導匯報，并采取措施恢復應收賬款的追償權。法務部門1.合同審核與風險管理參與銷售合同的審核工作，從法律角度對合同條款進行審查，確保合同的合法性、有效性和完整性。重點審核合同中的付款條款、違約責任、爭議解決方式等內容，防范法律風險。為應收賬款管理提供法律咨詢服務，解答銷售部門和財務部門在應收賬款催收過程中遇到的法律問題。指導相關人員采取合法有效的催收措施，避免因不當催收行為引發法律糾紛。2.法律訴訟與仲裁對于逾期時間較長、催收難度較大的應收賬款，經公司領導批準后，負責啟動法律訴訟或仲裁程序。收集、整理相關證據材料，委托律師事務所代理訴訟或仲裁案件。跟蹤法律訴訟或仲裁案件的進展情況，及時向公司領導匯報案件結果。協助執行法院判決或仲裁裁決，確保公司合法權益得到維護。客戶信用管理信用評估流程1.初步調查：銷售部門在開發新客戶時，首先對客戶進行初步調查，收集客戶基本信息，包括客戶名稱、地址、聯系方式、經營范圍、法定代表人等。2.信息收集：銷售部門通過多種渠道收集客戶的詳細信息，如客戶的財務報表、銀行信用記錄、稅務記錄、行業口碑等。3.信用評估：銷售部門根據收集到的客戶信息，填寫《客戶信用評估表》，從客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄、市場競爭力等方面進行綜合評估。評估指標可包括資產負債率、流動比率、速動比率、銷售收入增長率、凈利潤率、逾期賬款率等。4.信用等級確定：根據信用評估結果，將客戶信用等級分為A、B、C、D四級。A級客戶信用狀況良好，償債能力強，信用風險低；B級客戶信用狀況較好，有一定償債能力，信用風險較小；C級客戶信用狀況一般，償債能力存在一定風險，信用風險中等；D級客戶信用狀況較差，償債能力較弱，信用風險高。5.信用額度設定：根據客戶信用等級，確定客戶的信用額度。A級客戶信用額度可適當放寬；B級客戶給予一定的信用額度；C級客戶信用額度需嚴格控制；D級客戶原則上不予賒銷。信用額度經銷售部門負責人審核后，報財務部門審核，最終由公司領導審批確定。信用額度調整1.定期評估：公司每年對客戶信用狀況進行一次全面評估，根據客戶經營狀況、財務狀況等變化情況，調整客戶信用等級和信用額度。2.動態調整：在日常經營過程中，如發現客戶出現重大經營變化、財務狀況惡化、逾期付款等情況，銷售部門應及時重新評估客戶信用狀況，并提出調整信用額度的建議。經財務部門審核，公司領導審批后，對客戶信用額度進行調整。3.臨時調整：對于特殊情況，如客戶有緊急采購需求且信用狀況良好，銷售部門可申請臨時調整信用額度。經財務部門審核，公司領導審批后，給予客戶臨時信用額度。臨時信用額度使用期限屆滿后，銷售部門應及時對客戶信用狀況進行重新評估，確定是否恢復原信用額度或調整信用額度。信用檔案管理1.檔案建立：財務部門負責建立客戶信用檔案，將客戶信用評估表、信用等級評定結果、信用額度調整記錄、付款記錄等相關資料整理歸檔。2.檔案更新：銷售部門和財務部門應及時將客戶信用狀況變化信息更新到客戶信用檔案中。如客戶出現逾期付款、經營狀況惡化等情況，應詳細記錄在檔案中，并作為后續信用評估和額度調整的重要依據。3.檔案查閱：公司內部相關人員因工作需要查閱客戶信用檔案時，需填寫《客戶信用檔案查閱申請表》，經部門負責人批準后，方可查閱。查閱人員應嚴格遵守檔案管理制度，不得擅自復印、外傳檔案內容。銷售合同管理合同簽訂流程1.合同起草：銷售部門根據與客戶達成的銷售意向，起草銷售合同草本。合同草本應明確雙方的權利和義務，包括商品或服務的名稱、數量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限、質量標準、違約責任等條款。2.合同審核銷售部門將合同草本提交財務部門審核，財務部門重點審核付款條款、信用額度等是否符合公司規定。如發現問題，及時與銷售部門溝通并提出修改意見。財務部門審核通過后，合同草本提交法務部門審核。法務部門從法律角度對合同條款進行審查，確保合同的合法性、有效性和完整性。如發現法律風險，及時提出修改建議。3.合同簽訂：銷售部門根據財務部門和法務部門的審核意見，對合同草本進行修改完善后，與客戶簽訂正式銷售合同。合同簽訂后，銷售部門應將合同副本一份交財務部門，作為應收賬款記賬依據；一份交法務部門備案。合同執行跟蹤1.發貨跟蹤：銷售部門根據銷售合同安排發貨，及時將發貨信息通知客戶，并跟蹤貨物運輸情況。確保貨物按時、準確送達客戶指定地點。2.開票跟蹤：在貨物發出后，銷售部門應及時開具發票，并將發票副本及發貨清單一并提交財務部門。財務部門根據發票和發貨清單進行應收賬款記賬，并跟蹤發票傳遞情況，確保客戶及時收到發票。3.付款跟蹤：財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，關注客戶付款情況。在付款期限到期前[X]天，銷售部門向客戶發送《催款通知書》，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，加大催收力度，并及時將催收情況反饋給財務部門。合同變更與解除1.合同變更：如因客戶需求變化、市場價格調整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂合同變更協議。合同變更協議應明確變更的內容、雙方的權利和義務等條款。合同變更協議簽訂后，銷售部門應及時將變更情況通知財務部門和法務部門，并辦理相關手續。2.合同解除：如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除銷售合同，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂合同解除協議。合同解除協議應明確解除的原因、雙方的權利和義務、款項結算等條款。合同解除后，銷售部門應及時將解除情況通知財務部門和法務部門，并辦理相關手續。財務部門根據合同解除協議和實際收款情況進行賬務處理。應收賬款催收管理催收流程1.提醒催收：在付款期限到期前[X]天，銷售部門向客戶發送《催款通知書》，提醒客戶按時付款。《催款通知書》應明確客戶欠款金額、付款期限、逾期后果等內容。2.常規催收：對于逾期未付款的客戶，銷售部門在逾期后[X]天內，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進行常規催收。了解客戶逾期付款原因，協商制定還款計劃，并要求客戶盡快支付欠款。3.重點催收：對于逾期時間較長（超過[X]天）、欠款金額較大的客戶，銷售部門成立專項催收小組，加大催收力度。通過發送律師函、上門催收、與客戶上級主管部門溝通等方式，督促客戶還款。4.法律催收：對于經多次催收仍拒不還款的客戶，經公司領導批準后，法務部門啟動法律訴訟或仲裁程序。通過法律手段追討欠款，維護公司合法權益。催收記錄與報告1.催收記錄：銷售部門在進行應收賬款催收過程中，應詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、內容、結果等信息。催收記錄應形成書面文件，并存檔備查。2.催收報告：銷售部門定期（每月/每季度）編制應收賬款催收報告，向財務部門和公司領導匯報催收工作進展情況。催收報告應包括逾期賬款明細、催收措施及效果、存在問題及建議等內容。財務部門根據催收報告，對應收賬款回收情況進行分析和評估，為公司決策提供依據。債務重組與壞賬處理1.債務重組：對于暫時無法全額收回欠款，但客戶有還款意愿且具備一定還款能力的情況，經公司領導批準后，可與客戶協商進行債務重組。債務重組方式包括延長付款期限、減免部分利息或本金、以物抵債等。銷售部門應與客戶簽訂債務重組協議，并跟蹤協議執行情況。2.壞賬處理：對于確實無法收回的應收賬款，按照公司會計制度的規定，計提壞賬準備，并按照規定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應經公司領導審批，并報稅務部門備案。財務部門應建立壞賬核銷臺賬，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批過程等信息。應收賬款考核與激勵考核指標1.應收賬款周轉率：反映公司應收賬款周轉速度，計算公式為：應收賬款周轉率=銷售收入÷平均應收賬款余額×100%。其中，平均應收賬款余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）÷2。2.逾期賬款率：反映公司逾期應收賬款占總應收賬款的比例，計算公式為：逾期賬款率=逾期應收賬款余額÷總應收賬款余額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占總應收賬款的比例，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額÷總應收賬款余額×100%。4.應收賬款回收率：反映公司應收賬款回收情況，計算公式為：應收賬款回收率=（本期收回前期應收賬款金額+本期實際收到的銷售款項）÷本期應收賬款余額×100%。考核對象本制度考核對象為公司各銷售部門、門店以及與應收賬款管理相關的負責人和直接責任人。考核周期應收賬款考核周期為自然年度。考核方式1.數據統計：財務部門負責對應收賬款相關數據進行統計和整理，包括銷售收入、應收賬款余額、逾期賬款余額、壞賬損失金額等。2.指標計算：根據統計數據，計算各項考核指標得分。各項考核指標的權重根據公司實際情況確定。3.考核評價：財務部門根據考核指標得分情況，對各考核對象進行考核評價。考核評價結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級。4.結果反饋：財務部門將考核評價結果反饋給各考核對象，并抄送公司領導。如考核對象對考核結果有異議，可在規定時間內提出申訴。激勵措施1.績效獎金：根據考核評價結果，對考核等級為優秀的部門和個人給予績效獎金獎勵。績效獎金金額根據公司年度經營業績和應收賬款管理情況確定。2.晉升機會：在同等條件下，優先考慮考核等級為優秀的員工晉升。將應收賬款管理工