費用成本發票管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司費用成本發票管理，規范發票的開具、取得、審核、報銷等流程，確保公司財務核算的準確性和合規性，維護公司的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在業務活動中涉及的費用成本發票管理。（三）基本原則1.合法性原則：發票的取得和開具必須符合國家法律法規及稅收政策的規定。2.真實性原則：發票所反映的經濟業務必須真實發生，內容與實際交易相符。3.完整性原則：發票的各項要素必須填寫齊全、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：應在規定的時間內取得發票，并及時進行報銷處理。二、發票的開具（一）開具要求1.公司銷售商品、提供勞務等應向購買方開具發票。2.發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.開具發票時，應詳細填寫客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發票內容準確無誤。4.對于增值稅專用發票，應嚴格按照增值稅發票開具規定進行開具，確保發票信息與實際業務相符，避免虛開、錯開等情況。（二）開具流程1.業務部門在與客戶簽訂合同或達成業務交易后，應及時通知財務部門準備開具發票。2.財務部門根據業務部門提供的開票信息，核對無誤后，按照發票開具規定開具發票。3.發票開具后，應及時將發票聯交付給客戶，并做好發票開具記錄。（三）發票作廢與紅沖1.當月開具的發票發現有誤的，可即時作廢。作廢發票應在各聯次上加蓋"作廢"戳記，并全聯次留存。2.跨月發票需要作廢的，應按照規定開具紅字發票進行沖銷。開具紅字發票應取得對方有效證明，并按照稅務機關的要求辦理相關手續。三、發票的取得（一）取得要求1.公司員工在購買商品、接受勞務等業務活動中，應向銷售方索取發票。2.取得的發票應是由稅務機關統一印制的正規發票，發票上應加蓋銷售方發票專用章。3.發票內容應完整、真實，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。（二）取得流程1.員工在業務活動發生時，應主動向銷售方索取發票，并對發票的真實性、完整性進行初步審核。2.取得發票后，應及時將發票交至本部門負責人審核，審核無誤后，再交至財務部門進行報銷。3.對于不符合要求的發票，員工應及時與銷售方聯系，要求其重新開具合規發票。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發票的，應取得對方開具的收款收據，并注明業務內容、金額、日期等信息，同時由相關負責人簽字確認。收款收據應作為報銷的輔助憑證，但不能替代發票進行稅前扣除。2.對于小額零星支出，如支付給個人的500元以下的勞務報酬等，可以憑收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。四、發票的審核（一）審核要點1.發票的真實性：通過國家稅務總局發票查驗平臺等方式核實發票的真偽，確保發票為合法有效的憑證。2.發票的合規性：審核發票的開具是否符合稅收法律法規及相關政策的規定，包括發票的格式、內容、印章等是否齊全、正確。3.發票的關聯性：審核發票所反映的經濟業務是否與公司的業務活動相關，是否屬于公司可報銷的費用范圍。4.發票的完整性：檢查發票各聯次是否齊全，內容是否完整，有無涂改、挖補等情況。（二）審核流程1.員工將發票及相關報銷憑證提交至本部門負責人進行初審。部門負責人應重點審核發票的真實性、關聯性及業務的合理性，并簽署審核意見。2.部門負責人審核通過后，將報銷憑證交至財務部門進行復審。財務部門應按照審核要點對發票進行全面細致的審核，如有疑問應及時與相關人員溝通核實。3.財務部門審核無誤后，將報銷憑證提交至公司領導審批。公司領導根據公司財務制度和相關規定進行審批，決定是否同意報銷。（三）審核結果處理1.對于審核通過的發票，財務部門應及時辦理報銷手續，按照公司規定支付款項。2.對于審核不通過的發票，財務部門應及時通知員工，并說明原因。員工應根據要求補充或更換合規發票后重新提交報銷申請。五、發票的報銷（一）報銷時間要求1.員工應在取得發票后及時辦理報銷手續，原則上應在發票開具之日起[x]個工作日內提交報銷申請。2.對于跨年度的發票，應在次年[x]月[x]日前報銷完畢，逾期不予受理（特殊情況經公司領導批準的除外）。（二）報銷手續1.員工填寫報銷單，詳細注明報銷事由、金額、發票號碼等信息，并將發票及相關附件粘貼在報銷單背面。2.按照公司規定的審批流程，依次由部門負責人、財務部門、公司領導進行審批。3.審批通過后，員工將報銷單交至財務部門，財務部門根據報銷金額和公司資金情況安排付款。（三）報銷支付方式1.報銷款項原則上通過銀行轉賬方式支付至員工個人銀行賬戶。2.如因特殊情況需要現金支付的，應提前向財務部門提出申請，并經公司領導批準。六、發票的保管（一）保管責任1.財務部門負責公司發票的統一保管工作，指定專人負責發票的收發、登記、存放等管理事項。2.各部門應協助財務部門做好發票管理工作，及時將取得的發票移交財務部門，并配合財務部門進行發票的審核和查詢工作。（二）保管要求1.發票應存放在安全、干燥、通風的地方，避免發票受潮、霉變、丟失等情況。2.應建立發票保管臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、開具日期、取得日期、報銷日期、金額等信息，確保發票信息可追溯。3.對于已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照稅務機關的規定保存一定期限，期滿后報經稅務機關查驗后銷毀。4.不得擅自損毀發票，如因保管不善導致發票丟失的，應及時向稅務機關報告，并按照規定進行處理。七、發票的檢查與監督（一）內部檢查1.財務部門應定期對公司發票管理情況進行自查，檢查發票的開具、取得、審核、報銷、保管等環節是否符合本制度規定，發現問題及時整改。2.公司審計部門應不定期對公司發票管理情況進行審計監督，重點檢查發票的真實性、合規性及報銷的合理性等，對發現的違規行為及時提出整改意見，并追究相關人員的責任。（二）外部監督1.公司應積極配合稅務機關等相關部門的檢查和監督工作，如實提供發票及相關資料，接受稅務機關的指導和管理。2.對于稅務機關等部門檢查發現的發票問題，公司應按照要求及時進行整改，并依法依規處理相關事宜。八、罰則（一）對員工的處罰1.員工違反本制度規定，未按要求取得發票或取得虛假發票進行報銷的，公司將追回已報銷款項，并視情節輕重給予警告、罰款、辭退等處罰。2.因員工原因導致公司發票丟失、損毀或其他稅務風險的，員工應承擔相應的責任，公司將根據損失情況要求員工進行賠償，并給予相應的紀律處分。（二）對部門負責人的處罰1.部門負責人對本部門發票審核把關不嚴，導致虛假發票或不合規發票報銷的，公司將視情節輕重給予警告、罰款等處罰，并責令其加強對本部門發票管理工作的監督。2.部門負責人未履行發票管理職責，導致本部門發票管理混亂的，公司將給予相應的紀律處分，并要求其限期整改。（三）對財務部門的處罰1.財務部門工作人員在發票審核、報銷等環節存在疏忽或故意違規行為的，公司將視情節輕重給予警告、罰款、辭退等處罰，并追究相關人員的責任。2.財務部門未按照規