門店財務管理管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范門店財務管理行為，加強財務內部控制，確保門店財務信息的準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，保障門店經營活動的順利進行，實現門店的可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：門店財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關財務制度的規定。真實性原則：財務信息應真實、準確地反映門店的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋門店財務管理的各個方面，確保無遺漏。及時性原則：及時記錄、處理財務業務，提供適時的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財務崗位職責1.門店財務負責人全面負責門店的財務管理工作，制定并執行門店財務管理制度。組織編制門店年度財務預算和財務決算，監督預算執行情況。負責財務報表的編制與分析，為門店管理層提供決策支持。管理門店資金，合理安排資金使用，確保資金安全。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。組織財務人員培訓與考核，提升團隊整體素質。2.會計負責門店日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協助編制財務報表，提供相關財務數據。負責發票的開具與管理。參與財務預算的編制工作。3.出納辦理門店現金收付和銀行結算業務。負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和相關印章。協助會計進行資金核對工作。負責門店費用報銷的初審。三、資金管理1.現金管理門店應嚴格遵守現金使用范圍的規定，除發放工資、獎金、差旅費等規定范圍內可以使用現金外，其他款項的收付應通過銀行轉賬結算。每日營業終了，出納應及時盤點現金，確保賬實相符。如有差異，應及時查明原因并處理。庫存現金限額應根據門店日常現金支出量合理確定，一般不超過35天的日常零星開支所需現金。超出限額的現金應及時存入銀行。嚴禁坐支現金，即不得用營業收入直接支付各項開支。2.銀行存款管理門店應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需報經公司財務部門批準。出納應定期與銀行核對賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調節表，及時發現并處理未達賬項。嚴格執行銀行存款支付審批制度，付款前必須經相關負責人審批簽字。3.資金審批流程門店日常費用支出，由經辦人填寫費用報銷單，注明用途、金額等，經部門負責人審核后，報門店財務負責人審批。金額較大的資金支出（具體金額標準由門店根據實際情況確定），需經門店店長審核后，報公司財務部門審批。資金支付時，出納應根據審批后的報銷單或付款申請單進行支付操作，并在付款憑證上加蓋"付訖"章。四、收入管理1.營業收入確認原則門店應按照權責發生制原則確認營業收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方；門店既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入門店；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在相關勞務交易完成時予以確認。2.收入核算與記錄門店應建立健全收入臺賬，詳細記錄每筆營業收入的來源、金額、時間等信息。每日營業結束后，收銀員應將當日收款情況與銷售記錄進行核對，確保收款金額與銷售金額一致。如有差異，應及時查明原因并處理。會計應及時對營業收入進行賬務處理，準確記錄收入的類別、金額等信息。3.收款管理門店應采用多種收款方式，如現金收款、銀行卡收款、電子支付等，以方便顧客付款。收銀員應嚴格遵守收款操作流程，確保收款安全準確。收款時應唱收唱付，當面點清款項，并向顧客出具收款憑證。對于銀行卡收款和電子支付，應及時與銀行或支付機構進行清算，確保資金及時到賬。嚴禁截留、挪用營業收入，如有違反，將嚴肅追究相關人員責任。五、成本費用管理1.成本核算對象與方法門店應根據經營特點和管理要求，確定成本核算對象。一般以門店銷售的商品或提供的服務為成本核算對象。成本核算方法可采用品種法、分批法等，具體方法應根據門店實際情況選擇，并保持相對穩定。2.成本費用分類商品采購成本：包括商品的進價、運輸費、裝卸費等。經營費用：如房租、水電費、物業費、員工薪酬、折舊費、物料消耗等。財務費用：如利息支出、手續費等。3.成本費用控制建立成本費用預算制度，門店應根據年度經營目標，編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各環節。加強采購管理，合理控制商品采購成本。通過與供應商談判、招標等方式，爭取優惠的采購價格和條款。嚴格控制經營費用支出，制定費用開支標準和審批流程。如水電費、辦公用品費等應嚴格按照規定標準使用，超出標準的支出需經特殊審批。加強員工薪酬管理，合理確定薪酬水平，建立績效考核制度，激勵員工提高工作效率，降低成本。定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。六、庫存管理1.庫存商品管理制度門店應建立庫存商品臺賬，詳細記錄商品的出入庫情況，包括商品名稱、規格、數量、進價、售價、出入庫時間等信息。庫存商品應按照類別、品種、規格等進行分類存放，便于管理和盤點。定期對庫存商品進行盤點，盤點周期一般為每月或每季度一次。盤點時應做到賬實相符，如有差異，應及時查明原因并進行處理。2.庫存商品采購根據門店銷售情況和庫存狀況，制定合理的商品采購計劃。采購計劃應包括采購商品的種類、數量、時間等。采購商品時，應選擇信譽良好、價格合理的供應商。簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括商品規格、數量、價格、交貨時間、質量標準等條款。加強采購過程的監督與管理，確保采購商品的質量和數量符合要求。3.庫存商品盤點與處理盤點結束后，應編制庫存商品盤點表，反映庫存商品的實際情況。對于盤盈、盤虧的庫存商品，應及時查明原因，并按照規定的審批程序進行處理。盤盈的庫存商品應沖減管理費用，盤虧的庫存商品應根據不同原因分別計入管理費用、營業外支出等科目。對于積壓、滯銷的庫存商品，應及時采取促銷、退貨等措施進行處理，減少庫存積壓，降低庫存成本。七、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指門店為經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等類別。2.固定資產購置門店購置固定資產應根據經營需要和預算安排，提前進行可行性研究和論證。購置固定資產時，應按照規定的審批程序辦理，經相關負責人批準后進行采購。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續，確保資產的數量、質量、規格等符合要求。3.固定資產折舊門店應按照國家有關規定和財務制度，對固定資產計提折舊。折舊方法一般采用直線法，折舊年限應根據固定資產的性質和使用情況合理確定。每月末，會計應根據固定資產折舊政策，計算并計提當月折舊額，并進行賬務處理。4.固定資產清查與處置定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查時應核對固定資產的數量、使用狀況、賬面價值等信息。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并計入營業外收入；盤虧的固定資產應按照賬面價值扣除保險賠償和過失人賠償后的余額計入營業外支出。對于閑置、報廢的固定資產，應及時辦理處置手續。處置固定資產應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入營業外收支。八、財務報表與財務分析1.財務報表編制門店應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應做到數字真實、內容完整、編制及時、報送準確。會計應在規定的時間內完成財務報表的編制工作，并提交給門店財務負責人審核。門店財務負責人應對財務報表進行審核，確保報表數據的準確性和合規性。審核無誤后，加蓋門店公章，并報送公司財務部門。2.財務分析定期對門店的財務狀況和經營成果進行分析，為門店管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。通過對比分析、趨勢分析等方法，找出門店經營中的優勢和不足，提出改進建議和措施。撰寫財務分析報告，報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務分析報告應定期提交給門店管理層和公司財務部門。九、稅務管理1.稅務登記與申報門店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并依法申報繳納各項稅款。每月末，會計應根據門店的經營情況，準確計算應繳納的各項稅款，并在規定的申報期限內進行納稅申報。納稅申報時，應確保申報數據的真實性、準確性和完整性。如有特殊情況需要延期申報，應按照規定辦理相關手續。2.發票管理門店應按照發票管理規定，妥善保管和使用發票。發票由專人負責購買、開具、保管和繳銷。開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。取得的發票應確保真實、合法、有效，不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證。定期對發票進行盤點和檢查，防止發票丟失、被盜用等情況發生。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，門店可進行適當的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應根據國家稅收政策的變化及時調整策略。稅務籌劃方案應報經公司財務部門審核批準后實施。十、財務監督與審計1.內部財務監督門店應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。財務負責人應定期對財務收支、資金使用、成本費用等情況進行檢查和監督。