公司記賬日常管理制度?總則1.目的為了規(guī)范公司的記賬日常管理工作，確保公司財務信息的準確、完整、及時，加強財務管理和內部控制，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有記賬日常管理活動。3.基本原則合法性原則：記賬工作應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)記錄準確無誤，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、處理各項經(jīng)濟業(yè)務，按時編制財務報表。保密性原則：財務人員應對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。記賬崗位與職責1.記賬崗位設置根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，設置會計、出納等記賬崗位。2.崗位職責會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進行結賬、對賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時報送相關部門和領導。負責財務資料的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。出納崗位職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計編制收付款憑證，傳遞相關票據(jù)和資料。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。原始憑證管理1.原始憑證的種類原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單、工資表、出入庫單等。2.原始憑證的取得公司在購買商品、接受勞務等經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，應及時取得合法有效的原始憑證。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等。3.原始憑證的審核會計人員在受理原始憑證時，應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行審核。審核內容包括：原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性、及時性等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予受理，并向單位負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應退回經(jīng)辦人員，要求其更正、補充。4.原始憑證的填制要求原始憑證應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。填寫內容應清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規(guī)定方法更正，并由更正人員在更正處蓋章。一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。記賬憑證管理1.記賬憑證的編制依據(jù)記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.記賬憑證的內容記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。3.記賬憑證的編制要求記賬憑證應按照經(jīng)濟業(yè)務的內容進行分類，分別編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。記賬憑證的摘要應簡潔明了，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內容。會計科目應使用全稱，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行設置和使用。記賬憑證的金額應與原始憑證的金額一致，借貸方向應正確。記賬憑證應連續(xù)編號，不得跳號、重號。記賬憑證應注明所附原始憑證的張數(shù)，以便核對。4.記賬憑證的審核記賬憑證編制完成后，應進行審核。審核內容包括：記賬憑證的內容是否完整、摘要是否準確、會計科目是否正確、金額是否一致、借貸方向是否平衡、所附原始憑證是否齊全等。審核人員應在記賬憑證上簽名或蓋章，如發(fā)現(xiàn)問題應及時通知編制人員進行更正。賬簿登記管理1.賬簿的種類公司設置的賬簿包括總賬、明細賬、日記賬、備查賬等。2.賬簿的啟用啟用賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。3.賬簿的登記要求賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。登記賬簿時，應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水更改字跡，應按照規(guī)定的方法進行更正。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在"借或貸"欄內寫明"借"或"貸"字樣；沒有余額的賬戶，應在"借或貸"欄內寫"平"字，并在余額欄內用"θ"表示。4.賬簿的對賬定期進行賬賬核對，包括總賬與明細賬、總賬與日記賬、明細賬與明細賬之間的核對，確保賬賬相符。定期進行賬實核對，包括庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與銀行對賬單、各項財產物資明細賬與實物的核對，確保賬實相符。定期進行賬證核對，將賬簿記錄與記賬憑證及所附原始憑證進行核對，確保賬證相符。5.賬簿的結賬結賬前，應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并保證其正確性。結賬時，應結出每個賬戶的期末余額，并根據(jù)不同情況在賬簿上進行相應的標記。年度終了，應將全年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并進行年度結賬，編制年度財務報表。財務報表管理1.財務報表的種類公司編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表的編制要求財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理制度的要求進行編制。財務報表的編制應以真實、準確、完整的會計記錄為依據(jù)，不得虛報、漏報、瞞報。財務報表應數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表的審核財務報表編制完成后，應進行審核。審核內容包括：報表數(shù)據(jù)的準確性、報表格式的規(guī)范性、報表內容的完整性等。審核人員應在財務報表上簽名或蓋章，如發(fā)現(xiàn)問題應及時通知編制人員進行更正。4.財務報表的報送財務報表應按照規(guī)定的時間和要求報送相關部門和領導。報送的財務報表應加蓋單位公章，并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。財務檔案管理1.財務檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、審計報告、財務分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等。2.財務檔案的整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序進行分類裝訂。會計憑證應按照記賬憑證的編號順序排列，連同所附原始憑證一起裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等。會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等順序排列，在賬簿扉頁上注明賬簿名稱、啟用日期、截止日期、頁數(shù)、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員等。財務報表應按照月份、季度、年度順序排列，在報表封面注明單位名稱、日期、報表種類等。3.財務檔案的保管財務檔案應指定專人負責保管，設立專門的檔案柜或檔案室，確保財務檔案的安全。財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年等。保管期滿的財務檔案，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時，應由檔案管理人員、會計人員、審計人員等共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。4.財務檔案的查閱因工作需要查閱財務檔案時，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理或公司領導批準后，方可查閱。查閱財務檔案時，應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自將財務檔案帶出檔案室。查閱人員不得在財務檔案上涂改、標記、拆封或抽換，如需復印或摘錄，應經(jīng)檔案管理人員同意。財務信息化管理1.財務軟件的選擇與使用公司應根據(jù)自身業(yè)務特點和財務管理需要，選擇合適的財務軟件。財務軟件應具備會計核算、財務管理、報表編制、數(shù)據(jù)分析等功能，并符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。財務人員應按照財務軟件的操作說明進行操作，確保財務數(shù)據(jù)的準確錄入和處理。2.財務數(shù)據(jù)的備份與存儲財務人員應定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質上，如硬盤、光盤、U盤等。備份數(shù)據(jù)應妥善保管，異地存放，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。定期對備份數(shù)據(jù)進行檢查和恢復測試，確保備份數(shù)據(jù)的可用性。3.網(wǎng)絡安全管理加強公司財務網(wǎng)絡的安全管理，設置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全防護措施，防止網(wǎng)絡攻擊和數(shù)據(jù)泄露。財務人員應設置強密碼，并定期更換密碼。不得在公用計算機上登錄財務系統(tǒng)，不得將財務系統(tǒng)賬號和密碼告知他人。定期對財務網(wǎng)絡進行安全檢查和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督公司內部審計部門應定期對公司的記賬日常管理工作進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務數(shù)