財務內部控制管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務內部控制，防范財務風險，確保公司資產安全、完整，提高公司經濟效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監督。4.適應性原則：與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、財務內部控制組織架構及職責（一）財務內部控制決策機構公司董事會是財務內部控制的決策機構，負責審批公司財務內部控制制度、重大財務決策等事項，對公司財務內部控制的有效性承擔最終責任。（二）財務內部控制管理機構公司設立財務管理中心，作為財務內部控制的管理機構，負責組織實施公司財務內部控制制度，對公司財務活動進行全面管理和監督。財務管理中心負責人對公司財務內部控制的健全性、合理性和有效性負責。（三）財務內部控制執行機構1.財務部門：負責具體執行財務內部控制制度，包括財務核算、資金管理、預算編制與執行、成本費用控制、財務報表編制等工作。財務部門各崗位人員應嚴格按照規定的職責和流程履行職責，確保財務內部控制的有效執行。2.其他相關部門：公司各部門應按照財務內部控制制度的要求，配合財務部門做好本部門的財務相關工作，如預算編制、費用報銷、資產管理等，對本部門財務活動的真實性、合法性和合規性負責。三、預算管理控制（一）預算編制1.預算編制原則以收定支、收支平衡：根據公司年度經營目標和預計收入情況，合理安排各項支出，確保年度預算收支平衡。全面性：涵蓋公司所有經營活動和財務收支項目，做到不重不漏。準確性：結合歷史數據、市場情況和業務發展規劃，科學合理地預測各項收支指標，提高預算的準確性。嚴肅性：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理中心向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的業務計劃和實際情況，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并報送財務管理中心。財務管理中心審核與匯總：財務管理中心對各部門報送的預算草案進行審核，審核內容包括預算指標的合理性、準確性、完整性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并提出修改意見。審核通過后，財務管理中心將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案提交審批：公司年度預算草案經財務管理中心負責人審核后，提交公司董事會審批。下達正式預算：董事會審批通過后的年度預算，由財務管理中心下達給各部門執行。（二）預算執行1.建立預算執行責任制：各部門是預算執行的責任主體，部門負責人對本部門預算執行情況負責。各部門應將預算指標分解到具體崗位和個人，確保預算執行的有效性。2.加強預算執行監控：財務管理中心定期對各部門預算執行情況進行監控和分析，及時掌握預算執行進度。對于預算執行偏差較大的項目，要深入分析原因，采取有效措施加以糾正。3.嚴格控制預算調整：預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，必須按照規定的程序進行審批。調整預算的申請應詳細說明調整的原因、內容、金額等，并經相關部門審核后報財務管理中心，財務管理中心審核通過后提交公司董事會審批。未經批準，不得擅自調整預算。（三）預算考核1.建立預算考核制度：公司制定預算考核辦法，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。2.考核周期與方式：預算考核按年度進行，采用定量與定性相結合的方式。定量考核以預算指標完成情況為依據，定性考核主要評價各部門在預算執行過程中的工作態度、管理水平等。3.考核結果應用：預算考核結果與各部門及員工的績效掛鉤，作為績效獎金分配、評先評優、職務晉升等的重要依據。對預算執行情況優秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應的處罰。四、資金管理控制（一）資金籌集1.制定資金籌集計劃：根據公司發展戰略和經營計劃，財務管理中心制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規模、時間等。資金籌集計劃應充分考慮公司的資金需求、償債能力和融資成本等因素。2.選擇合適的融資方式：公司可根據自身情況選擇股權融資、債權融資等方式籌集資金。在選擇融資方式時，應綜合考慮融資成本、融資風險、融資期限等因素，確保融資方式的合理性和可行性。3.嚴格融資審批程序：所有融資業務必須按照規定的程序進行審批。融資申請應包括融資用途、融資規模、融資方式、還款計劃等內容，并經相關部門審核后報財務管理中心，財務管理中心審核通過后提交公司董事會審批。未經批準，不得擅自進行融資活動。（二）資金使用1.建立資金授權審批制度：明確資金使用的審批權限和審批流程，按照"分級管理、分工負責"的原則，對資金使用進行嚴格控制。重大資金支出必須經公司董事會審批。2.規范資金支付流程：資金支付應按照以下流程進行：業務部門申請：業務部門根據業務需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附相關合同、發票等證明材料。部門負責人審核：業務部門負責人對資金支付申請的真實性、合理性進行審核。財務部門審核：財務部門對資金支付申請的合規性、準確性進行審核，重點審核資金用途是否符合預算、支付金額是否與合同一致、相關審批手續是否齊全等。審批人審批：根據資金授權審批制度，由相應的審批人對資金支付申請進行審批。資金支付：財務部門根據審批通過的資金支付申請，辦理資金支付手續。3.加強資金風險管理：關注資金市場動態，合理安排資金結構，控制資金風險。定期對公司的資金狀況進行分析和評估，及時發現和解決資金管理中存在的問題。（三）資金核算與監督1.規范資金核算：財務部門按照國家有關會計準則和公司財務制度的要求，對資金業務進行準確核算，及時反映資金的收支、結余情況。2.加強資金監督：內部審計部門定期對公司資金管理情況進行審計監督，檢查資金管理制度的執行情況、資金使用的合規性和效益性等。對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。五、資產管理控制（一）貨幣資金管理1.庫存現金管理：嚴格遵守現金使用范圍，控制現金庫存限額。每日終了，出納人員應盤點現金，確保賬實相符。現金收支應及時入賬，嚴禁坐支現金。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。（二）應收賬款管理1.建立客戶信用評估制度：對客戶的信用狀況進行調查和評估，確定客戶的信用等級和信用額度。根據客戶信用狀況，制定相應的銷售政策和收款策略。2.加強應收賬款日常管理：銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握應收賬款的回收情況。財務部門對應收賬款進行賬齡分析和風險預警，對逾期應收賬款采取有效的催收措施。3.壞賬損失管理：對于確實無法收回的應收賬款，按照規定的程序進行核銷。核銷壞賬應取得充分的證據，如法院判決書、工商注銷證明等，并經公司董事會審批。（三）存貨管理1.存貨采購管理：建立存貨采購計劃制度，根據生產經營需要合理確定存貨采購數量和時間。采購部門應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。2.存貨驗收入庫管理：存貨到貨后，倉庫管理部門應及時組織驗收，核對存貨的數量、質量、規格等是否與合同一致。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，驗收不合格的存貨應及時與供應商協商處理。3.存貨保管與盤點管理：倉庫管理部門應妥善保管存貨，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發存情況。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點中發現的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。4.存貨發出管理：根據生產經營需要，按照規定的審批程序辦理存貨發出手續。存貨發出應遵循先進先出、后進先出等原則，確保存貨成本的準確核算。（四）固定資產管理1.固定資產購置管理：固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行。購置固定資產應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。購置固定資產應簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產驗收與入賬管理：固定資產到貨后，使用部門和資產管理部門應及時組織驗收，驗收合格的固定資產應及時辦理入賬手續。固定資產入賬價值應按照國家有關會計準則的規定確定。3.固定資產折舊與減值管理：財務部門按照規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊，并定期對固定資產進行減值測試。如發現固定資產存在減值跡象，應及時計提減值準備。4.固定資產處置管理：固定資產處置應按照規定的程序進行審批。處置固定資產應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理。處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈損益應按照規定進行處理。六、成本費用管理控制（一）成本費用核算原則1.合法性原則：成本費用核算應符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.權責發生制原則：按照權責發生制的要求，正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限，準確核算各期成本費用。3.配比原則：成本費用應與收入相配比，按照受益原則合理分配成本費用。4.分類核算原則：對成本費用進行分類核算，便于分析和控制成本費用。（二）成本費用預算管理1.成本費用預算編制：各部門根據本部門的業務特點和歷史數據，編制本部門的成本費用預算。成本費用預算應包括直接材料、直接人工、制造費用、管理費用、銷售費用等項目。2.成本費用預算審核與控制：財務管理中心對各部門報送的成本費用預算進行審核，審核通過后下達給各部門執行。各部門應嚴格控制成本費用支出，確保預算執行的有效性。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用預算執行情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。成本費用考核結果與各部門及員工的績效掛鉤。（三）成本費用核算與控制1.成本費用核算方法：根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算應做到準確、及時、完整。2.成本費用控制措施采購環節控制：加強采購成本控制，通過招標、詢價等方式選擇優質供應商，降低采購價格。生產環節控制：優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強生產過程中的成本控制，嚴格控制原材料消耗、人工費用等。銷售環節控制：合理制定銷售價格，控制銷售費用，提高銷售利潤。費用報銷控制：嚴格執行費用報銷制度，規范費用報銷流程，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。七、收入利潤管理控制（一）收入確認原則1.銷售商品收入確認原則：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入確認原則：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.收入核算：財務部門按照收入確認原則，對公司各項收入進行準確核算。銷售部門應及時將銷售合同、發貨單、發票等相關資料傳遞給財務部門，確保收入核算的及時性和準確性。2.收入管理：加強對收入的管理，建立收入臺賬，記錄收入的發生時間、金額、客戶等信息。定期對收入情況進行分析，及時發現和解決收入管理中存在的問題。（三）利潤核算與分配1.利潤核算：財務部門按照國家有關會計準則和公司財務制度的要求，對公司利潤進行準確核算。利潤核算應包括營業利潤、利潤總額、凈利潤等指標。2.利潤分配：公司利潤分配應按照公司章程和國家有關法律法規的規定進行。利潤分配方案應經公司董事會審批后執行。利潤分配應兼顧股東利益和公司發展需要，合理確定分配比例。八、財務內部控制監督與評價（一）內部監督1.建立內部監督機制：公司設立內部審計部門，定期對公司財務內部控制制度的執行情況進行審計監督。內部審計部門應獨立于其他部門，直接對董事會負責。2.日常監督檢查：財務部門應定期對本部門財務內部控制制度的執行情況進行自查，及時發現