超市資金管理制度規定?總則1.目的為加強超市資金管理，規范資金運作流程，保障資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的資金管理活動，包括但不限于現金、銀行存款、票據等各類資金的收支、保管及核算。3.基本原則合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規及相關財務制度的規定。安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、流失等情況發生。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。規范性原則：規范資金管理流程，明確各環節的職責和權限，確保資金管理工作有序進行。資金管理職責分工1.財務部門負責制定和完善資金管理制度，組織實施資金管理工作。負責資金的核算、結算、分析和監督，定期編制資金報表，為管理層提供決策支持。負責銀行賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作，確保銀行賬戶的安全使用。負責資金的籌集、調度和分配，合理安排資金，滿足超市經營和發展的需要。2.業務部門負責本部門資金收支業務的申請、審批和執行，確保資金收支的真實性、合法性和合理性。配合財務部門做好資金管理工作，及時提供資金管理所需的相關資料和信息。負責對本部門的資金使用情況進行監督和檢查，發現問題及時報告并采取措施加以解決。3.審批部門負責對資金收支業務進行審批，確保資金使用符合超市的經營策略和財務規定。對重大資金支出事項進行集體決策，防范資金風險。資金收入管理1.銷售收款收銀員管理：收銀員應經過專業培訓，熟悉收款流程和操作規范。在收款過程中，應準確掃描商品條碼，確保收款金額準確無誤。對于現金收款，應嚴格按照現金收款流程進行操作，當面點清款項，開具收款憑證。收款方式：超市支持多種收款方式，包括現金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等。應確保各種收款方式的安全、便捷和準確。對于銀行卡收款，應按照銀行規定的操作流程進行處理，及時核對交易信息，確保資金到賬。對于電子支付，應確保支付平臺的安全穩定，及時處理支付訂單，保障消費者的資金安全。收款核對：每日營業結束后，收銀員應將當日收款金額與系統記錄的銷售金額進行核對，確保賬實相符。如發現差異，應及時查找原因并進行處理。財務部門應定期對收銀員的收款情況進行抽查，確保收款工作的規范和準確。2.其他收入供應商返利：財務部門應及時與供應商核對返利金額，并按照合同約定的方式和時間收取返利。對于供應商返利的收取，應嚴格按照財務制度的規定進行核算和管理，確保返利收入的及時、準確入賬。場地出租收入：如有場地出租業務，應簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式和期限等條款。財務部門應按照合同約定及時收取租金，確保租金收入的足額、及時入賬。對于租金收入的核算，應嚴格按照財務制度的規定進行處理，確保收入的真實性和合法性。其他零星收入：對于超市的其他零星收入，如廢品銷售收入、促銷活動贊助收入等，應及時入賬，做到日清月結。財務部門應加強對零星收入的管理，確保收入的足額收取和規范核算。資金支出管理1.支出審批流程申請：業務部門根據業務需要填寫資金支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的合同、發票等證明材料。初審：業務部門負責人對資金支出申請表進行初審，審核支出的必要性、合理性和合規性。初審通過后，簽字確認并提交財務部門審核。審核：財務部門對資金支出申請表進行審核，重點審核支出是否符合財務制度的規定、是否有足夠的資金預算、相關證明材料是否齊全等。審核通過后，簽字確認并提交審批部門審批。審批：審批部門根據超市的授權審批制度對資金支出申請表進行審批。對于重大資金支出事項，應提交超市管理層或董事會進行集體決策。審批通過后，簽字確認并返回財務部門辦理支付手續。支付：財務部門根據審批通過的資金支出申請表辦理支付手續。對于現金支付，應嚴格按照現金管理規定進行操作，確保現金支付的安全。對于銀行轉賬支付，應核對收款單位信息、賬號等，確保支付信息的準確無誤。支付完成后，及時登記入賬，并將相關憑證歸檔保存。2.采購付款采購流程：采購部門應根據超市的經營需要制定采購計劃，選擇合格的供應商進行采購。采購合同應明確采購商品的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。付款審核：采購部門在收到供應商的發票和送貨單后，應填寫付款申請單，并附上相關的合同、發票、驗收單等證明材料。財務部門對付款申請單進行審核，重點審核采購業務的真實性、合法性和合規性，發票的真實性和有效性，以及付款金額是否與合同約定相符等。審核通過后，提交審批部門審批。付款方式：采購付款應根據合同約定的付款方式進行操作。對于貨到付款的采購業務，應在驗收合格后及時付款；對于預付款項的采購業務，應嚴格按照合同約定的比例和時間支付預付款，并跟蹤采購進度，確保預付款項的安全。3.費用報銷報銷范圍：費用報銷應嚴格按照超市的財務制度規定的報銷范圍進行操作。主要包括辦公費用、差旅費、業務招待費、員工薪酬等。報銷流程：員工發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并附上相關的發票、收據等證明材料。部門負責人對費用報銷單進行初審，審核費用支出的合理性和必要性。初審通過后，簽字確認并提交財務部門審核。財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用支出是否符合財務制度的規定、發票的真實性和有效性、報銷金額是否在預算范圍內等。審核通過后，提交審批部門審批。審批通過后，財務部門辦理報銷手續，支付報銷款項。報銷標準：超市應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費等的報銷標準。員工應嚴格按照報銷標準進行費用報銷，不得超標準報銷。財務部門在審核費用報銷單時，應嚴格按照報銷標準進行把關，對超標準報銷的部分不予報銷。資金預算管理1.預算編制編制原則：資金預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，根據超市的經營目標和財務狀況，合理預測資金收入和支出情況。編制方法：資金預算編制應采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指不考慮以往年度的預算執行情況，以零為基礎編制預算；滾動預算是指在預算執行過程中，根據實際情況對預算進行動態調整和補充，使預算更加符合實際情況。編制流程：每年末，超市各部門應根據本部門的經營計劃和業務需求，編制下一年度的資金預算草案，并提交財務部門匯總。財務部門對各部門的資金預算草案進行審核和平衡，形成超市年度資金預算草案，提交超市管理層審批。超市管理層審批通過后，下達各部門執行。2.預算執行分解落實：各部門應將年度資金預算分解為季度、月度預算，并落實到具體的責任人。財務部門應定期對各部門的預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。調整變更：在預算執行過程中，如因市場環境變化、經營策略調整等原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算的申請應詳細說明調整的原因、調整的金額和調整后的預算安排等。經審批通過后，方可對預算進行調整。3.預算考核考核指標：超市應建立健全資金預算考核制度，明確考核指標和考核方法。考核指標主要包括預算執行率、資金周轉率、資金使用效益等。考核方式：財務部門應定期對各部門的預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤。對于預算執行情況較好的部門和個人，給予獎勵；對于預算執行情況較差的部門和個人，進行批評和處罰。資金風險管理1.風險識別與評估風險識別：財務部門應定期對超市的資金管理活動進行風險識別，識別可能存在的風險因素，如資金短缺風險、資金挪用風險、資金結算風險、利率匯率風險等。風險評估：財務部門應采用定性和定量相結合的方法對識別出的風險因素進行評估，確定風險的等級和影響程度。對于重大風險因素，應制定專項風險應對措施。2.風險應對措施資金短缺風險：加強資金預算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。拓寬融資渠道，優化融資結構，降低融資成本，確保資金的足額供應。資金挪用風險：建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支的監督和管理，嚴格執行資金審批流程，防止資金被挪用。加強對員工的職業道德教育，提高員工的風險意識和法律意識。資金結算風險：選擇安全可靠的結算方式，加強與銀行等金融機構的合作，確保資金結算的安全、準確和及時。加強對結算票據的管理，嚴格執行票據管理制度，防止票據欺詐等風險。利率匯率風險：密切關注利率匯率市場變化，合理安排資金，降低利率匯率波動對資金收益的影響。通過套期保值等金融工具，鎖定利率匯率風險，確保資金的安全和穩定。3.風險監控與預警風險監控：財務部門應建立健全資金風險監控機制，定期對資金管理活動進行風險監控，及時發現風險隱患并采取措施加以解決。加強對資金賬戶的監控，實時掌握資金動態，確保資金安全。風險預警：財務部門應設定資金風險預警指標，如資金周轉率、資產負債率、流動比率等。當預警指標達到或超過設定的閾值時，及時發出預警信號，提醒管理層采取措施防范風險。資金內部控制1.崗位分離資金管理相關崗位應實行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。資金審批人員應與資金經辦人員相分離，不得由同一人兼任。2.授權批準建立健全資金授權批準制度，明確各崗位的職責和權限。對于資金收支業務，應按照規定的審批流程進行審批，未經授權不得擅自辦理資金收支業務。審批人員應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。對于重大資金支出事項，應實行集體決策和聯簽制度。3.監督檢查內部審計部門應定期對超市的資金管理活動進行監督檢查，檢查資金管理制度的執行情況、資金收支的真實性和合法性、資金內部控制的有效性等。對于監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反資金管理制度的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。資金核算與報告1.核算要求財務部門應按照國家統一的會計制度和財務制度的規定，對超市的資金收支業務進行準確、及時的核算。設置專門的資金賬戶，對資金進行明細核算，確保資金賬目清晰、準確。嚴格按照權責發生制原則進行會計核算，正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確認收入和費用，確保會計信息的真實性和可靠性。2.報告編制財務部門應定期編制資金報表，包括資金日報表、資金月報表、資金季報表和資金年報表等。資金報表應反映超市資金的收支情況、資金余額、資金使用效益等信息，為管理層提