轉(zhuǎn)貸公司財務(wù)管理制度?總則1.1目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效運行，保障公司穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。1.2適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，以及公司所涉及的各類財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保無財務(wù)漏洞和管理盲區(qū)。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為依據(jù)，合理計算各期損益。6.效益性原則：在確保公司財務(wù)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)管理：負責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、成本控制、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。2.會計核算：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時地進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.資金管理：負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全，提高資金使用效率，合理控制資金成本。4.稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。5.財務(wù)監(jiān)督：對公司各項財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。6.財務(wù)檔案管理：負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。2.2財務(wù)人員崗位職責(zé)2.2.1財務(wù)總監(jiān)1.全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范、高效運行。3.負責(zé)公司資金籌集、投資決策和資金運營管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，控制財務(wù)風(fēng)險。4.組織編制公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告和財務(wù)分析，定期向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。5.負責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。6.參與公司重大經(jīng)營決策和項目投資決策，提供財務(wù)意見和建議，確保公司決策的科學(xué)性和合理性。2.2.2會計主管1.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)制定和完善公司財務(wù)管理制度，組織實施會計核算、財務(wù)報表編制等工作。2.負責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時、規(guī)范。3.組織編制月度、季度、年度財務(wù)報表，進行財務(wù)報表分析，為公司管理層提供財務(wù)信息支持。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)預(yù)算編制、成本控制和財務(wù)分析等工作，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。6.負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)事宜，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.2.3會計1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.協(xié)助會計主管進行財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。3.負責(zé)核對往來賬款，及時清理債權(quán)債務(wù)，確保公司資金安全。4.參與公司財務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作，協(xié)助控制公司成本費用。5.負責(zé)財務(wù)軟件的日常維護和數(shù)據(jù)備份工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性財務(wù)工作任務(wù)。2.2.4出納1.負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。4.協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)信息。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性資金管理工作任務(wù)。財務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司各項收入、成本、費用、利潤等方面，確保預(yù)算全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合市場情況和公司發(fā)展規(guī)劃，進行科學(xué)合理的預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)切實可行，既具有挑戰(zhàn)性，又能通過公司全體員工的努力得以實現(xiàn)。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。3.2預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：公司管理層組織召開預(yù)算草案審議會議，對財務(wù)部門匯總編制的公司年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議，形成公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)，正式下達執(zhí)行。3.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。3.預(yù)算執(zhí)行分析：每月末，財務(wù)部門對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析原因，提出改進措施和建議。4.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，對預(yù)算進行調(diào)整。收入與成本費用管理4.1收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，根據(jù)收入實現(xiàn)的條件，合理確認(rèn)公司各項收入。2.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。對于不同類型的收入，應(yīng)分別進行明細核算，以便于分析和管理。3.收入催收：建立健全收入催收制度，明確收入催收責(zé)任，加強對逾期未收款項的催收力度，確保公司收入及時足額收回。4.收入分析：定期對公司收入情況進行分析，了解收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢等，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.2成本費用管理4.2.1成本費用分類1.營業(yè)成本：指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，如貸款利息支出、手續(xù)費支出等。2.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、折舊費等。3.銷售費用：指公司為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項費用，如廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、匯兌損益等。4.2.2成本費用控制原則1.預(yù)算控制原則：各項成本費用應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，確保成本費用不超預(yù)算。2.效益原則：在控制成本費用的同時，要注重提高公司經(jīng)濟效益，確保成本費用的支出能夠帶來相應(yīng)的收益。3.歸口管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責(zé)，實行歸口管理，確保成本費用管理責(zé)任落實到部門和個人。4.2.3成本費用核算與分析1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對各項成本費用進行準(zhǔn)確、及時的核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.定期對公司成本費用情況進行分析，對比實際發(fā)生額與預(yù)算額的差異，分析成本費用變動的原因，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低公司運營成本。資金管理5.1資金籌集1.籌集渠道：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理選擇資金籌集渠道，包括銀行貸款、股東出資、發(fā)行債券等。2.籌資決策：在進行籌資決策時，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金風(fēng)險、籌資規(guī)模等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案，確保公司籌資活動的合理性和經(jīng)濟性。3.籌資審批：公司所有籌資活動均應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自籌資。5.2資金運營1.資金調(diào)度：建立健全資金調(diào)度管理制度，合理安排公司資金，確保資金的安全、高效運行。根據(jù)公司經(jīng)營活動的需要，及時調(diào)度資金，保證公司各項業(yè)務(wù)的順利開展。2.資金使用審批：明確資金使用審批流程，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。所有資金支出均應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出資金。3.銀行賬戶管理：加強公司銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行賬戶余額與公司賬目一致。5.3資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對公司資金風(fēng)險進行識別和評估，分析可能存在的資金風(fēng)險因素，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.風(fēng)險控制措施：針對識別出的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、進行套期保值、加強信用管理等，降低資金風(fēng)險對公司的影響。3.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警：建立資金風(fēng)險監(jiān)控機制，實時監(jiān)控公司資金狀況和風(fēng)險指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并發(fā)出預(yù)警信號，以便采取有效措施進行處理。固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)6.1固定資產(chǎn)管理6.1.1固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后，由采購部門負責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。3.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購活動合法合規(guī)。6.1.2固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交財務(wù)部門，財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行入賬處理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.1.3固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對公司固定資產(chǎn)進行清查與盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門共同進行。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。6.1.4固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進行處置。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，處置凈損益計入公司當(dāng)期損益。6.2無形資產(chǎn)管理6.2.1無形資產(chǎn)取得1.公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行入賬處理。2.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算。研究階段的支出計入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出計入無形資產(chǎn)成本。6.2.2無形資產(chǎn)攤銷1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但應(yīng)每年進行減值測試。6.2.3無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)因轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等原因需要處置時，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進行處置。2.無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，處置凈損益計入公司當(dāng)期損益。財務(wù)報告與財務(wù)分析7.1財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表審核：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章和單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人印章。3.財務(wù)報告報送：按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。7.2財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施和建議。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結(jié)合公司實際情況，運用定性分析方法，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出分析結(jié)論和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報和繳納，確保公司按時足額繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.建立健全稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅費的申報時間、申報金額、繳納情況等，便于稅務(wù)管理和查詢。8.2稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，確保稅務(wù)籌劃方