佳木斯財務管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司各項財務工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權益，根據國家有關法律法規及公司章程，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于佳木斯公司及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動應符合國家法律法規及相關政策的規定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：財務工作應涵蓋公司所有經濟活動，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供準確的財務信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執行和監督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。6.加強財務內部控制，防范財務風險。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度，監督制度執行情況。編制財務預算、財務計劃，審核重要財務事項。組織財務分析，為公司決策提供依據。協調與內外部相關部門的關系。2.會計負責財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責稅務申報、繳納及相關稅務事項的處理。協助財務經理進行財務分析和財務檔案管理。3.出納負責公司現金、銀行存款的收付及保管。登記現金日記賬、銀行存款日記賬。辦理支票、匯票等票據的收付和保管。協助會計做好財務核算的相關工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門應根據公司年度經營目標和本部門工作計劃，編制本部門下一年度的預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體戰略和資源狀況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進建議。3.預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。（三）預算調整1.當出現下列情況之一時，可以申請預算調整：國家政策法規發生重大變化，影響公司預算執行。市場環境發生重大變化，導致公司經營目標和業務活動需要調整。公司內部經營管理需要，對預算進行優化。2.預算調整申請應經部門負責人審核后，報財務部門審核，再提交公司管理層審批。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率等。3.預算考核結果與部門和個人績效掛鉤，作為獎懲的依據。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發展需要和資金狀況，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等，應綜合考慮成本、風險等因素，選擇合適的籌資方式。3.辦理籌資業務時，應嚴格按照相關法律法規和程序進行，簽訂規范的籌資合同或協議。（二）資金使用1.建立資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和合規性。3.資金支付應取得合法有效的原始憑證，經審核后辦理支付手續。（三）資金監控1.財務部門應定期對資金狀況進行分析和監控，及時掌握資金動態。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.對重大資金支出和資金運作進行專項監控，防范資金風險。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，應嚴格按照現金管理和銀行賬戶管理的規定進行核算和管理。定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出和盤點等環節。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，合理計提存貨跌價準備。（二）固定資產1.固定資產購置根據公司經營需要和預算安排，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保資產采購的合理性和合規性。2.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。財務部門應定期核對固定資產折舊計提情況，確保折舊計算準確。3.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產應及時進行賬務處理，確保資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產的取得、攤銷和處置應按照相關會計準則進行核算和管理。2.定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值準確反映公司實際情況。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，按照規定的成本核算方法進行成本核算。2.財務部門應及時收集、整理成本核算資料，準確計算產品或服務成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序。2.各部門應嚴格控制費用支出，確保費用不超過預算。3.財務部門對費用支出進行審核和監控，對不合理的費用支出予以拒絕。（三）成本分析1.定期進行成本分析，找出成本變動的原因和影響因素。2.通過成本分析，提出降低成本的措施和建議，為公司決策提供支持。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家相關會計準則和公司實際經營情況，確定收入的確認時間和方法。（二）收入核算1.財務部門應及時、準確地核算各項收入，確保收入數據真實可靠。2.對收入進行分類統計和分析，為公司經營決策提供依據。（三）收入管理1.加強銷售合同管理，確保合同的簽訂、執行和款項回收符合公司規定。2.建立客戶信用評價體系，防范銷售風險。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協調，及時解決稅務問題。九、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應內容完整、數據準確、編制及時，符合國家會計準則和公司規定。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行綜合評價。2.分析指標包括償債能力、盈利能力、營運能力等，為公司決策提供參考依據。十、財務內部控制（一）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個環節。2.明確各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。（二）內部審計1.定期開展內部審計工作，對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評價。2.對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議等各類財務檔案。（二）檔案整理與保管1.財務檔案應按照規定進行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.確定財務檔案的保管期限，期滿后按照規定進行銷毀。（三）檔案