餐飲財(cái)務(wù)安全管理制度?總則1.目的為加強(qiáng)餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)安全，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障企業(yè)和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[餐飲企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。安全性原則：確保財(cái)務(wù)信息安全、資金安全、資產(chǎn)安全。規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理流程和操作規(guī)范。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。參與企業(yè)的經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)發(fā)展提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。會計(jì)職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會計(jì)檔案的安全和完整。出納職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票，辦理相關(guān)稅務(wù)事宜。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。財(cái)務(wù)核算管理1.會計(jì)核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)并計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備。會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循可比性原則，會計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。3.會計(jì)憑證填制會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計(jì)主管等人員簽名或蓋章。4.會計(jì)賬簿登記企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)科目設(shè)置會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。會計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）在更正處蓋章。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計(jì)師簽名并蓋章。資金管理1.現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理。庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)35天的日常零星開支需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，超過庫存現(xiàn)金限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對銀行存款收支的控制，嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款審批制度，對每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)都應(yīng)進(jìn)行審核，確保資金使用的合法性、合理性和安全性。3.資金審批流程小額資金支出（[具體金額]以下）由部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理備案。中等金額資金支出（[具體金額區(qū)間]）由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。大額資金支出（[具體金額以上]）由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批。重大資金支出還應(yīng)經(jīng)過企業(yè)董事會或股東會審議通過。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、原值、折舊方法、折舊年限、凈值等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價，包括采購成本、加工成本和其他成本。企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、儲存、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采購存貨應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)。存貨應(yīng)分類存放，妥善保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價方法進(jìn)行核算，建立存貨發(fā)出審批制度，確保存貨發(fā)出的真實(shí)性、合理性和合法性。成本費(fèi)用管理1.成本核算餐飲企業(yè)應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般以菜品、套餐或經(jīng)營部門為成本核算對象。成本項(xiàng)目一般包括原材料成本、人工成本、燃料動力成本、設(shè)備折舊等。企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各成本核算對象的成本。定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用控制費(fèi)用是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制年度費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份。加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況，采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制。定期對費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對完成預(yù)算較好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算的部門和個人進(jìn)行處罰。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報(bào)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.稅款繳納企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作，及時反饋企業(yè)的稅務(wù)情況和問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等各個方面，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。根據(jù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，及時修訂和完善內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時間安排。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)。認(rèn)真對待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)意見和建議進(jìn)行分析研究，及時采取措施進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類與歸檔財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行整理、裝訂，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號、保管期限等信息。定期將財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)