財務憑證管理制度文件?一、總則（一）目的為了加強公司財務憑證管理，規(guī)范財務憑證的填制、審核、傳遞、保管等工作，保證財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務憑證的填制和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務憑證應如實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)、偽造。3.準確性原則：財務憑證的內(nèi)容填寫應準確無誤，數(shù)字計算正確，摘要清晰明了。4.完整性原則：財務憑證應具備完整的要素，包括憑證名稱、日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件等。5.及時性原則：財務憑證應及時填制、審核和傳遞，不得積壓。二、財務憑證的種類及基本要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。2.種類：外來原始憑證：如發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等。自制原始憑證：如入庫單、出庫單、領料單、工資表等。3.基本要求：原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據(jù)。2.種類：收款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務的記賬憑證。付款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的記賬憑證。3.基本要求：記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證應當連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。記賬憑證摘要應當準確地概括經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容，填寫時應簡明扼要，一目了然。記賬憑證的會計科目使用必須正確，應借、應貸賬戶對應關(guān)系清晰，金額計算準確。記賬憑證填制完成后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。三、財務憑證的填制（一）原始憑證的填制1.外來原始憑證的填制發(fā)票的填制：發(fā)票應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實填寫，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票必須加蓋銷售方發(fā)票專用章。收據(jù)的填制：收據(jù)應注明收款單位名稱、收款日期、交款單位名稱、收款事由、金額等，并加蓋收款單位財務專用章。銀行結(jié)算憑證的填制：銀行結(jié)算憑證應按照銀行規(guī)定的格式和要求填寫，包括憑證種類、憑證號碼、出票日期、付款人名稱、賬號、開戶行名稱、收款人名稱、賬號、開戶行名稱、金額、用途等。2.自制原始憑證的填制入庫單的填制：入庫單應注明入庫日期、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、供貨單位等，并由倉庫保管人員簽字確認。出庫單的填制：出庫單應注明出庫日期、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領用部門、領用人員等，并由領用人員簽字確認。領料單的填制：領料單應注明領料日期、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、領料部門、領料人員等，并由領料人員和審批人員簽字確認。工資表的填制：工資表應包括員工姓名、部門、崗位、基本工資、績效工資、獎金、津貼、補貼、加班工資、應發(fā)工資、代扣代繳款項（如個人所得稅、社保費、住房公積金等）、實發(fā)工資等內(nèi)容，并由制表人員、審核人員、審批人員簽字確認。（二）記賬憑證的填制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.確定記賬憑證的種類：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)，確定應填制收款憑證、付款憑證還是轉(zhuǎn)賬憑證。3.填寫記賬憑證的日期：記賬憑證的日期一般為編制記賬憑證的當天日期，也可以是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期。4.填寫記賬憑證的編號：記賬憑證應按照順序連續(xù)編號，以便于查找和核對。5.填寫經(jīng)濟業(yè)務摘要：摘要應準確概括經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容，簡明扼要。6.填寫會計科目：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)，確定應借、應貸的會計科目，并填寫在記賬憑證的相應欄內(nèi)。會計科目應填寫全稱，不得簡化。7.填寫金額：根據(jù)原始憑證上的金額，填寫記賬憑證上的借方金額和貸方金額，并確保借貸金額相等。8.填寫所附原始憑證張數(shù)：在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)，以便于核對。9.簽字蓋章：記賬憑證填制完成后，應由填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。四、財務憑證的審核（一）原始憑證的審核1.真實性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實發(fā)生，憑證上的日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)據(jù)等是否真實可靠。2.合法性審核：審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度的規(guī)定，是否存在違法違規(guī)行為。3.完整性審核：審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，是否具備應有的要素，各項手續(xù)是否齊全。4.準確性審核：審核原始憑證上的數(shù)字計算是否正確，大小寫金額是否相符，摘要是否清晰準確。5.及時性審核：審核原始憑證的取得或填制時間是否及時，是否符合規(guī)定的期限要求。（二）記賬憑證的審核1.內(nèi)容完整性審核：審核記賬憑證的日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容是否完整。2.會計科目準確性審核：審核記賬憑證所使用的會計科目是否正確，應借、應貸賬戶對應關(guān)系是否清晰，金額計算是否準確。3.摘要合理性審核：審核記賬憑證的摘要是否準確概括經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容，是否簡明扼要、合理。4.憑證手續(xù)完備性審核：審核記賬憑證的填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員是否簽名或者蓋章，收款和付款記賬憑證是否由出納人員簽名或者蓋章。5.與原始憑證一致性審核：審核記賬憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否與所附原始憑證一致，金額是否相符。五、財務憑證的傳遞（一）傳遞流程1.原始憑證傳遞：業(yè)務部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的流程傳遞給財務部門。例如，采購業(yè)務的發(fā)票由采購人員傳遞給財務人員，銷售業(yè)務的發(fā)票由銷售人員傳遞給財務人員等。2.記賬憑證傳遞：財務人員在收到原始憑證后，應及時進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證填制完成后，應按照規(guī)定的流程傳遞給相關(guān)人員進行審核、記賬、裝訂等。例如，記賬憑證先由稽核人員審核，再由記賬人員記賬，最后由會計機構(gòu)負責人或會計主管人員審核簽章。（二）傳遞時間要求1.原始憑證傳遞時間：業(yè)務部門應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)將原始憑證傳遞給財務部門，一般不得超過[x]個工作日。2.記賬憑證傳遞時間：財務人員應在收到原始憑證后的規(guī)定時間內(nèi)填制記賬憑證，并按照規(guī)定的流程傳遞給相關(guān)人員，一般不得超過[x]個工作日。（三）傳遞過程中的注意事項1.確保憑證安全：在憑證傳遞過程中，應注意保護憑證的安全，防止憑證丟失、損壞或被盜。2.明確傳遞責任：明確憑證傳遞過程中各環(huán)節(jié)的責任人和傳遞時間要求，確保憑證傳遞的及時性和準確性。3.做好交接記錄：在憑證傳遞過程中，應做好交接記錄，包括交接時間、交接憑證名稱、交接憑證數(shù)量、交接人員簽字等，以便于追溯和查詢。六、財務憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證：原始憑證的保管期限為[x]年。2.記賬憑證：記賬憑證的保管期限為[x]年。3.其他財務憑證：如會計賬簿、財務報表等的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）保管要求1.分類存放：財務憑證應按照類別、年度、月份等進行分類存放，便于查找和核對。2.安全保管：財務憑證應存放在安全可靠的地方，防止憑證丟失、損壞、被盜或受潮等。3.防火防潮：財務憑證存放地點應具備防火、防潮等設施，確保憑證的安全。4.防蟲防鼠：財務憑證存放地點應采取防蟲、防鼠等措施，防止憑證被蟲蛀、鼠咬。（三）保管期滿后的處理1.按照規(guī)定程序銷毀：財務憑證保管期滿后，應按照國家有關(guān)規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀前應編制銷毀清單，經(jīng)單位負責人批準后進行銷毀，并由監(jiān)銷人員在銷毀清單上簽字確認。2.特殊情況處理：對于涉及未了事項的財務憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。七、財務憑證的查閱與復制（一）查閱規(guī)定1.內(nèi)部查閱：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務憑證的，應填寫查閱申請表，經(jīng)所在部門負責人和財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱時應在財務部門指定的地點進行，并由財務人員陪同。2.外部查閱：外部單位或個人因工作需要查閱財務憑證的，應持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司負責人批準后，方可查閱。查閱時應在財務部門指定的地點進行，并由財務人員陪同。（二）復制規(guī)定1.內(nèi)部復制：公司內(nèi)部人員因工作需要復制財務憑證的，應填寫復制申請表，經(jīng)所在部門負責人和財務部門負責人批準后，方可復制。復制時應在財務部門指定的地點進行，并由財務人員負責復制。2.外部復制：外部單位或個人因工作需要復制財務憑證的，應持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司負責人批準后，方可復制。復制時應在財務部門指定的地點進行，并由財務人員負責復制。復制的財務憑證應加蓋公司財務專用章，并注明用途。八、財務憑證的銷毀（一）銷毀程序1.編制銷毀清單：財務部門應在財務憑證保管期滿后，按照規(guī)定的程序編制銷毀清單，清單應包括憑證名稱、憑證編號、憑證日期、憑證金額、憑證數(shù)量等內(nèi)容。2.審批銷毀清單：銷毀清單編制完成后，應報經(jīng)單位負責人批準。3.組織銷毀：經(jīng)單位負責人批準后，由財務部門組織銷毀工作。銷毀時應指定專人負責監(jiān)銷，確保銷毀工作的順利進行。4.簽字確認：銷毀工作完成后，監(jiān)銷人員應在銷毀清單上簽字確認，并將銷毀清單存檔。（二）銷毀方式1.焚燒：對于紙質(zhì)財務憑證，可以采用焚燒的方式進行銷毀